Qué es el formulario 1040: U.S. Declaración de impuestos de personas físicas?
El formulario 1040 es el formulario estándar del Servicio de Impuestos Internos (IRS) que los contribuyentes individuales utilizan para presentar sus declaraciones anuales de impuestos. El formulario contiene secciones que requieren que los contribuyentes revelen sus ingresos imponibles para el año para determinar si se deben impuestos adicionales o si el declarante recibirá un reembolso de impuestos.
Puntos clave
- El formulario 1040 es el que utilizan los contribuyentes individuales para presentar sus impuestos al IRS.
- El formulario determina si se deben impuestos adicionales o si el declarante recibirá un reembolso de impuestos.
- En el formulario 1040 se piden datos personales como el nombre, la dirección, el número de la Seguridad Social y el número de personas a cargo.
- El declarante también tiene que declarar los sueldos, salarios, intereses imponibles, ganancias de capital, pensiones, prestaciones de la Seguridad Social y otros tipos de ingresos.
- Los contribuyentes pueden necesitar para presentar los formularios de impuestos complementarios 1040 en función de su situación.
Comprender el formulario 1040: U.S. Declaración de impuestos de las personas físicas
El formulario 1040 debe presentarse al IRS antes del 15 de abril en la mayoría de los años. Todas las personas que obtienen ingresos por encima de un determinado umbral deben presentar una declaración de la renta al IRS (las empresas tienen formularios diferentes para declarar sus beneficios).
El IRS revisó el formulario 1040 para el año fiscal 2018 tras la aprobación de la Ley de Recortes de Impuestos y Empleos (TCJA, por sus siglas en inglés), y examinó, según la agencia, „formas de mejorar la experiencia de presentación del 1040.” El nuevo 1040, más corto, se anunció para facilitar la comunicación de los futuros cambios en la legislación fiscal y reducir el número de 1040 entre los que los contribuyentes deben elegir. El nuevo formulario 1040 incluye dos páginas para rellenar que están disponibles en el sitio web del IRS. El formulario 1040 puede enviarse por correo o presentarse electrónicamente.
El formulario 1040 solicita a los declarantes información sobre su estado civil, como el nombre, la dirección, el número de la Seguridad Social (también puede ser necesaria alguna información sobre el cónyuge) y el número de dependientes. El formulario también pregunta sobre la cobertura sanitaria de todo el año y si el contribuyente desea aportar 3 dólares a los fondos de la campaña presidencial.
La sección de ingresos del 1040 pide al declarante que declare los sueldos, salarios, intereses imponibles, ganancias de capital, pensiones, prestaciones de la Seguridad Social y otros tipos de ingresos. También permite a los declarantes reclamar la nueva deducción estándar más alta introducida con la Ley de Recortes Fiscales y Laborales. Para el año fiscal 2021, que se presentará en 2022, las cifras son las siguientes:
- Solteros o casados que declaran por separado, 12.550 dólares
- Los casados que presenten una declaración conjunta o una viuda que reúna los requisitos, 25.100 $
- Jefe de familia, 18.800 dólares
Pueden obtener una deducción adicional los mayores de 65 años o los invidentes (véase "Edad/ciegos" en la primera página del formulario 1040):
- Soltero y no viudo, 1.700 dólares
- Casado que presenta una declaración conjunta, 1.350 dólares por cada cónyuge mayor de 65 años o ciego.
Para el año fiscal 2022 (a presentar en 2023), estas deducciones son las siguientes:
- Soltero o casado que declara por separado, 12.950 dólares
- Casado que presenta una declaración conjunta o una viuda que cumple los requisitos, 25.900 dólares
- Jefe de familia, 19.400 dólares
La nueva legislación fiscal eliminó muchas deducciones, entre ellas la de los gastos no reembolsados de los empleados, la de los gastos de preparación de impuestos y la de los traslados por motivos de trabajo (excepto para los militares en servicio activo).
El nuevo 1040 utiliza lo que el IRS denomina un enfoque de „bloques de construcción” y permite a los contribuyentes añadir sólo los anexos que necesitan a su declaración de impuestos. Algunas personas pueden tener que presentar uno o más de los seis nuevos anexos complementarios con su 1040, además de los anexos existentes para elementos como los ingresos o las pérdidas empresariales, dependiendo de si solicitan créditos fiscales o deben impuestos adicionales. Muchos contribuyentes individuales, sin embargo, sólo necesitan presentar un 1040 y ningún anexo.
Los contribuyentes que reciben dividendos que suman más de 1.500 dólares, por ejemplo, deben presentar el Anexo B, que es la sección para informar de los intereses y dividendos ordinarios imponibles.
Asimismo, quienes quieran reclamar deducciones detalladas en su 1040 tienen que rellenar el Anexo A. El IRS también tiene varias hojas de trabajo para ayudar a los contribuyentes a calcular el valor de ciertos créditos o deducciones.
Tipos de formulario 1040: U.S. Declaración de impuestos individual
En determinadas situaciones, los contribuyentes pueden tener que presentar una variante diferente del formulario 1040 en lugar de la versión estándar. A continuación se detallan las opciones.
Formulario 1040-NR
Una variedad de extranjeros no residentes o sus representantes necesitan presentar este formulario:
- Los que se dedican al comercio o a los negocios en los Estados Unidos
- Representantes de una persona fallecida que habrían tenido que presentar un formulario 1040-NR
- Los que representan un patrimonio o fideicomiso que tuvo que presentar un 1040-NR
El formulario 1040NR-EZ ha sido sustituido por el formulario 1040-NR.
Además, el IRS también elabora el 1040-SS y el 1040-PR. El 1040-SS es para los residentes de Samoa Americana, la CNMI, Guam, Puerto Rico o la U.S. Islas Vírgenes que tienen ingresos netos por cuenta propia y no tienen que presentar el formulario 1040 con la U.S. El formulario 1040-PR es el equivalente en español del formulario 1040-SS.
Formulario 1040-ES
Este formulario se utiliza para calcular y pagar los impuestos trimestrales estimados. El impuesto estimado se aplica a los ingresos que no están sujetos a retención, lo que incluye las ganancias del trabajo por cuenta propia, los intereses, los dividendos y los alquileres. También puede incluir la indemnización por desempleo, los ingresos por pensiones y la parte imponible de las prestaciones de la Seguridad Social.
Formulario 1040-V
Se trata de una declaración que acompaña al pago de un contribuyente por cualquier saldo en la línea "Cantidad que debe" del 1040 o 1040-NR.
Formulario 1040-X
Si un declarante comete un error o se olvida de incluir información en cualquier formulario 1040, el formulario 1040-X se utiliza para realizar cambios en los 1040 presentados anteriormente.
Formulario 1040-SR
El IRS introdujo un nuevo formulario 1040 para personas mayores en 2019, el formulario 1040-SR. Los cambios incluyen un tipo de letra más grande, sin sombreado (las secciones sombreadas pueden ser difíciles de leer), y una tabla de deducción estándar que incluye la deducción estándar adicional para las personas mayores. Los mayores que rellenan sus impuestos por Internet no notarán la diferencia, pero los que lo hacen en papel deberían beneficiarse.
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