Primero es el amor, luego el matrimonio y después la declaración de la renta. Todas las parejas deberían presentar la declaración conjunta para obtener los beneficios fiscales de estar casados, ¿verdad?? Error: muchas parejas no se dan cuenta de que presentar la declaración por separado puede ser la mejor opción, en términos de estrategias fiscales. En algunos casos, el amor no tiene cabida en su declaración de impuestos.
Puntos clave
- Aunque la mayoría de los matrimonios presentan declaraciones de impuestos conjuntas, en determinadas situaciones puede ser mejor presentarlas por separado.
- Las parejas pueden beneficiarse de la declaración por separado si hay una gran disparidad en sus ingresos respectivos, y el cónyuge con menor salario tiene derecho a importantes deducciones detalladas.
- Las razones para presentar la declaración por separado también pueden incluir la separación y el divorcio pendiente, y para proteger a uno de los cónyuges de problemas de responsabilidad fiscal por transacciones dudosas.
- La declaración por separado conlleva desventajas, principalmente relacionadas con la pérdida de créditos fiscales y los límites de las deducciones.
Las desventajas de declarar por separado
Hay una serie de razones por las que las parejas rara vez eligen el estatus de casado que declara por separado. La razón más importante es la pérdida de una serie de créditos y deducciones fiscales importantes que están disponibles para los que declaran conjuntamente, tales como
- Crédito por ingresos ganados
- Crédito fiscal por hijos (se dispone de la mitad de la tasa de los casados que presentan la declaración conjunta)
- Crédito por cuidado de hijos y dependientes (puede ser posible un crédito parcial si los cónyuges viven separados)
- Crédito por adopción
- Todas las deducciones y créditos de todo tipo relacionados con la educación, como los créditos por oportunidad americana y por aprendizaje permanente, la deducción de los intereses de los préstamos estudiantiles y la deducción por matrícula y cuotas
- La deducción tradicional del IRA se reduce progresivamente entre un rango de ingresos brutos ajustados (AGI) de 0 a 10.000 dólares (si se vive juntos y el cónyuge tiene un plan cualificado ofrecido a través de un empleador, si se vive por separado la deducción del IRA se determina igual que el estado de declarante „soltero”)
Declaración de las deducciones
Otra limitación a la hora de presentar la declaración por separado: Ambos cónyuges deben elegir el mismo método para registrar las deducciones, incluso si uno de ellos estaría mejor haciéndolo con el método contrario.
Por ejemplo, si uno de los cónyuges decide detallar las deducciones, el otro deberá hacerlo también, aunque sus deducciones detalladas sean inferiores a la deducción estándar. Si uno de los cónyuges tiene deducciones detalladas de 20.000 dólares y el otro sólo tiene 2.500 dólares, el segundo cónyuge debe reclamar esos 2.500 dólares en lugar de la mayor deducción estándar. Esto significa que la declaración por separado es una buena idea desde el punto de vista del ahorro fiscal sólo cuando las deducciones de uno de los cónyuges son lo suficientemente grandes como para compensar la cantidad de deducción perdida del segundo cónyuge.
Razones para que las parejas declaren por separado
Sin embargo, hay una serie de situaciones en las que es mejor que una pareja declare por separado:
Divorcio o separación
Las separaciones legales fueron la razón original para la creación del estatus de „declaración separada”. Por diversas razones, las parejas divorciadas o separadas pueden no estar dispuestas a presentar sus impuestos de forma conjunta.
Cuestiones de responsabilidad
La declaración por separado también puede ser apropiada si uno de los cónyuges sospecha que el otro evade impuestos. En ese caso, el cónyuge inocente debe presentar la declaración por separado para evitar la posible responsabilidad fiscal debida al comportamiento del otro cónyuge. Uno de los cónyuges también puede elegir este estatus si el otro se niega a presentar una declaración de impuestos.
Diferentes escalas de retribución o deducción
Protegerse de un resultado negativo no es la única razón para presentar la declaración por separado. Hoy en día, incluso la pareja más felizmente casada puede salir ganando si elige esta vía.
El principal caso es el de las parejas sin hijos, en las que uno de los cónyuges tiene unos ingresos considerablemente más altos y el otro cuenta con importantes deducciones potenciales detalladas.
Por ejemplo, considere una situación en la que uno de los cónyuges es un médico que gana 200.000 dólares al año, mientras que el otro es un profesor que gana 45.000 dólares. El cónyuge docente se ha sometido a una operación quirúrgica durante el año y ha pagado 12.000 dólares en gastos médicos no reembolsados. La norma del IRS para deducir los gastos médicos no reembolsados dicta que sólo se pueden deducir los gastos que superen el 7.El 5% del AGI del declarante (antes el 10% para la mayoría de los contribuyentes) puede contar como una deducción detallada miscelánea.
- Si la pareja presenta la declaración conjuntamente, sólo los gastos que superen los 18.375 dólares (245.000 dólares x 7.5%) serán deducibles. Por lo tanto, ninguno de los gastos médicos del profesor podría deducirse porque suman menos de 18.375 $.
- Pero si la pareja declarara por separado, el coste superaría fácilmente el umbral de deducciones médicas del profesor, que sería de 3.375 $ (45.000 $ x 7.5%), basado únicamente en el AGI del profesor. Esto dejaría una deducción elegible de 8.625 dólares para que el cónyuge educador reclame en el Anexo A del Formulario 1040 (la declaración de impuestos).
Incluso si, en un año normal, tendría más sentido para esta pareja declarar conjuntamente, en el año del gran gasto médico, declarar por separado podría tener más sentido.
El origen de los fondos es muy importante en este tipo de situaciones. Según el IRS, "Si usted y su cónyuge viven en un estado que no es de propiedad comunitaria y presentan declaraciones separadas, cada uno de ustedes puede incluir sólo los gastos médicos que cada uno pagó realmente. Cualquier gasto médico pagado con una cuenta corriente conjunta en la que usted y su cónyuge tengan el mismo interés se considera que ha sido pagado a partes iguales por cada uno de ustedes, a menos que pueda demostrar lo contrario."
El resultado final
Hay muchos factores que intervienen para determinar si es mejor que las parejas casadas presenten la declaración por separado o conjuntamente. Cuando una pareja no está segura de qué estado de declaración elegir, tiene sentido calcular la declaración de impuestos de ambas maneras para determinar cuál dará el mayor reembolso o la menor factura de impuestos.
En general, las parejas sin dependientes ni gastos de educación pueden beneficiarse de la declaración por separado si hay una gran disparidad en sus respectivos ingresos, y el cónyuge con menor sueldo tiene derecho a importantes deducciones detalladas.
Por lo general, otros casos en los que conviene presentar la declaración por separado están relacionados con el divorcio, la separación o la exención de responsabilidad por fraude o evasión fiscal.
Si no está seguro de si la estrategia de declaración de matrimonio por separado es adecuada para usted, consulte a su asesor fiscal. Nunca se sabe si hay alguna deducción fiscal que se pueda perder.
Fuentes del artículo
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