Más de una década después de la introducción de Bitcoin, sigue habiendo una gran confusión sobre sus impuestos. La criptodivisa fue concebida como un medio para las transacciones diarias, pero aún no ha ganado tracción como moneda. Mientras tanto, se ha hecho popular entre los especuladores y los comerciantes interesados en ganar dinero rápido gracias a su volatilidad.
El Servicio de Impuestos Internos abordó las transacciones de criptomoneda en su aviso 2014-21. La agencia declaró que las criptodivisas serían tratadas como un activo similar a la propiedad. En 2019, el IRS comenzó a incluir una pregunta en su Formulario 1040 para determinar si el contribuyente tuvo alguna transacción de criptomoneda durante el año fiscal dado.
Dependiendo del tipo de transacción, los activos están sujetos a varios tipos de impuestos. Pero las características y casos de uso únicos de Bitcoin hacen que haya varias excepciones.
Puntos clave
- El Bitcoin ha sido clasificado como un activo similar a la propiedad por el IRS y tributa como tal.
- U.S. los contribuyentes deben informar de las transacciones de Bitcoin a efectos fiscales.
- Las transacciones minoristas con Bitcoin, como la compra o venta de bienes, incurren en el impuesto sobre las ganancias de capital.
- Las empresas de minería de bitcoins están sujetas al impuesto sobre las ganancias de capital y pueden realizar deducciones empresariales por sus equipos.
- Los hard forks y los airdrops de Bitcoin se gravan con el impuesto sobre la renta ordinario.
- Regalar, donar o heredar Bitcoins está sujeto a los mismos límites que las transacciones en efectivo o en bienes.
Bitcoins & Preguntas frecuentes sobre fiscalidad
El Bitcoin ya cotiza en las bolsas y se ha emparejado con las principales monedas del mundo, como el dólar estadounidense.S. dólar y el euro. La U.S. Hacienda reconoció la creciente importancia del bitcoin cuando anunció que las transacciones e inversiones relacionadas con el bitcoin no pueden considerarse ilegales.
Estas son algunas respuestas a preguntas importantes sobre los impuestos asociados a Bitcoin.
¿Hay que pagar impuestos por las transacciones de Bitcoin??
La respuesta corta a esta pregunta es sí. La clasificación del bitcoin como activo deja claras sus implicaciones fiscales. Hacienda ha obligado a los contribuyentes a declarar las transacciones de bitcoin de todo tipo, por pequeño que sea su valor. Cada U.S. El contribuyente está obligado a llevar un registro de todas las compras, ventas, inversiones o usos relacionados con su Bitcoin. Hacienda envió cartas de advertencia en julio de 2019 a más de 10.000 contribuyentes de los que sospechaba que „potencialmente no declararon los ingresos y pagaron el impuesto resultante de las transacciones de monedas virtuales o no declararon sus transacciones correctamente.”Advirtió que la declaración incorrecta de los ingresos podría dar lugar a sanciones, intereses o incluso a un proceso penal. .
Qué tipos de transacciones de Bitcoin se gravan?
Los siguientes tipos de transacciones con Bitcoin se consideran imponibles:
- Venta de Bitcoins, minados personalmente, a un tercero.
Por ejemplo, si usted mina un Bitcoin y lo vende a otra persona para obtener un beneficio, entonces usted tiene que pagar impuestos sobre las ganancias de capital en la transacción.
- Venta de Bitcoins, comprados a alguien, a un tercero.
Por ejemplo, si compra Bitcoin en un intercambio de criptomonedas o a otra persona y lo vende para obtener un beneficio, entonces tiene que pagar impuestos sobre las ganancias de capital en la transacción.
- Utilizar los Bitcoins minados para comprar bienes o servicios.
Por ejemplo, si compras café usando Bitcoin que has minado en casa, entonces tienes que pagar impuestos por la transacción. (El importe de los impuestos depende de los detalles de la transacción, como el valor de Bitcoin en el momento de la venta y el precio del café).
- Uso de Bitcoin, comprado a alguien, para comprar bienes y servicios
Por ejemplo, si usted retira Bitcoin de un intercambio a su cartera personal y hace una compra de bienes con ella, entonces usted es responsable de los impuestos sobre las ganancias de capital.
El primer y el tercer escenario tributan como ingresos personales o empresariales tras la deducción de los gastos incurridos durante el proceso de minería. El segundo y cuarto escenario son más bien inversiones en un activo.
Digamos que usted compró un Bitcoin por 200 dólares y lo vendió por 300 dólares o utilizó un valor equivalente en bienes. Usted debe pagar el impuesto sobre las ganancias de capital por los 100 dólares de beneficio de la transacción.
¿Tengo que pagar impuestos si recibo criptomonedas como pago por bienes y servicios??
Los sueldos o pagos recibidos en criptodivisas se tratan como ingresos ordinarios a efectos fiscales. El valor o la base de coste de la criptomoneda es su precio en el día en que se utilizó para el pago del salario.
¿Tengo que pagar impuestos si soy minero de Bitcoin??
Sí. La minería de criptodivisas se considera un hecho imponible. El valor justo de mercado o la base de coste de la moneda es su precio en el momento en que la minó. La buena noticia es que usted puede hacer deducciones de negocios para el equipo y los recursos utilizados en la minería. La naturaleza de esas deducciones difiere en función de si usted minó las criptodivisas para beneficio personal o individual. Si tiene un negocio de minería, puede hacer las deducciones necesarias para reducir su factura fiscal. Pero no puede hacer estas deducciones si minó las criptodivisas para beneficio personal.
¿Tengo que pagar impuestos cuando convierto de una criptodivisa a otra??
Algunos han argumentado que la conversión de una criptodivisa a otra, por ejemplo de Bitcoin a Ether, debería clasificarse como una transferencia en especie según la Sección 1031 del Código de Rentas Internas. El IRS permite diferir el impuesto sobre la renta en este tipo de operaciones. Muchos criptoinversores se aprovecharon de esta disposición para aplazar sus ingresos de las operaciones con criptomonedas durante los primeros días del comercio de criptomonedas. Sin embargo, en un Memorándum de la Oficina del Asesor Jurídico Principal publicado el 18 de junio de 2021, el IRS dictaminó que tales intercambios no califican como un intercambio en especie bajo la Sección 1031. Es más, la Ley de Recortes de Impuestos y Empleos (TCJA) de 2017 puso fin a esa práctica al aclarar que las transferencias en especie están restringidas a las transacciones de bienes.
Cuáles son las implicaciones fiscales cuando una blockchain sufre una bifurcación dura o se abandonan las criptodivisas?
Las bifurcaciones duras de una criptodivisa ocurren cuando se produce una división de la cadena de bloques, lo que significa que hay un cambio en los protocolos. Se crea una nueva moneda, con diferencias en la minería y los casos de uso de su predecesora. Los poseedores de la criptodivisa original pueden recibir nuevas monedas. Esta práctica también se conoce como airdrop y también se utiliza como táctica de marketing por los desarrolladores de nuevas monedas para inducir la demanda y el uso.
Anteriormente, había varias preguntas que giraban en torno a las implicaciones fiscales de los hard forks y los airdrops. Por ejemplo, deben ser tratados como divisiones de acciones o dividendos? Un airdrop es un ingreso libre?
En una resolución de 2019, Hacienda aclaró que los hard forks no dan lugar a ingresos brutos, si el titular de la cartera no recibe unidades de criptodivisa. Los airdrops, en cambio, se califican como ingresos brutos después de que el titular reciba unidades de una nueva criptodivisa, ya sea tras un hard fork o por los comercializadores de una moneda. En este último caso, la cantidad y el momento en el que el titular de una criptocartera recibe las nuevas monedas determina el importe del impuesto. Los airdrops tributan como renta ordinaria.
¿Cuáles son las implicaciones fiscales de donar, regalar o heredar criptodivisas??
Las donaciones de criptomonedas se tratan de forma similar a las donaciones en efectivo. Son deducibles de impuestos. Un tasador asignará un valor justo de mercado para la moneda basado en su precio de mercado en ese momento. El donante no está obligado a pagar ningún impuesto por la ganancia de precio. Las donaciones de criptodivisas inferiores a 15.000 dólares no están sujetas a ingresos. Si el receptor de un criptodivisas de más de 15.000 dólares decide venderlo, su base de coste sigue siendo la misma que la del donante. Los criptoactivos heredados reciben el mismo tratamiento que otros activos, lo que significa que están sujetos a las mismas regulaciones patrimoniales que otros activos.
¿Cuáles son algunas consideraciones especiales para los impuestos sobre las criptomonedas??
La fiscalidad del Bitcoin y su declaración no es tan sencilla como parece. Para empezar, la volatilidad del precio del bitcoin dificulta la determinación del valor razonable de la criptodivisa en las operaciones de compraventa. También es difícil identificar el método contable adecuado para su uso en la tributación de las criptomonedas. Last In, First Out (LIFO) y Highest In, First Out (HIFO) tienen el potencial de disminuir los impuestos, pero el IRS ha aprobado muy pocos casos de su uso para los comerciantes de criptomonedas. First In, First Out es el método más utilizado para la contabilidad de criptomonedas.
Fuentes del artículo
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