En los buenos tiempos, la Seguridad Social estaba exenta de impuestos. Pero los tiempos han cambiado, y ahora muchos contribuyentes pueden esperar ver al menos una parte de sus ingresos de la Seguridad Social en la línea de ingresos imponibles de sus 1040.
Las personas que convierten sus cuentas IRA tradicionales en Roth IRA suelen caer en esta trampa oculta. Si superan el límite de financiación, los ingresos extra les empujan más allá del nivel de umbral de ingresos, y entonces están atrapados pagando impuestos sobre miles de dólares en ingresos de la Seguridad Social que pensaban que estaban libres de impuestos.
A continuación, analizaremos por qué y cómo las prestaciones de la Seguridad Social pasan a ser imponibles y ofreceremos algunos consejos para ayudarle a salir de la trampa.
Puntos clave
- Las prestaciones de la Seguridad Social pueden estar sujetas a un impuesto de hasta el 85%, en función de los ingresos anuales totales del beneficiario.
- Tenga en cuenta que 13 estados también gravan los ingresos de la Seguridad Social.
- La forma ideal de mantener sus prestaciones de la Seguridad Social libres del impuesto sobre la renta es asegurarse de que sus ingresos totales combinados sean inferiores a los umbrales para pagar impuestos.
- También se puede reducir la tributación optimizando los ahorros en las cuentas de jubilación y el orden en que se recurre a ellas para obtener ingresos.
Umbrales de ingresos
Existen dos umbrales de ingresos distintos para los declarantes que determinarán si tienen que tributar por sus prestaciones de la Seguridad Social. A continuación se desglosan las categorías.
| Ingresos imponibles de la Seguridad Social | ||
|---|---|---|
| Estado de la declaración | Ingresos | Porcentaje de la Seguridad Social que es imponible |
| Soltero, cabeza de familia, viudo que cumple los requisitos y casado que declara por separado (cuando los cónyuges han vivido separados todo el año) | Por debajo de 25.000 dólares | Todos los ingresos de la Seguridad Social están libres de impuestos. |
| En el mismo | De 25.000 a 34.000 dólares | Hasta el 50% de los ingresos de la Seguridad Social pueden estar sujetos a impuestos. |
| En el mismo | Más de 34.000 dólares | Hasta el 85% de los ingresos de la Seguridad Social pueden estar sujetos a impuestos. |
| Casado con declaración conjunta | Por debajo de 32.000 dólares | Todos los ingresos de la Seguridad Social están libres de impuestos. |
| Mismo | De 32.000 a 44.000 dólares | Hasta el 50% de los ingresos de la Seguridad Social pueden tributar. |
| Mismo | Más de 44.000 dólares | Hasta el 85% de los ingresos de la Seguridad Social pueden tributar. |
Cómo calcular su nivel de ingresos
Los declarantes de cualquiera de las dos primeras categorías deben calcular sus ingresos provisionales -también conocidos como ingresos brutos ajustados modificados (MAGI)- sumando a sus ingresos brutos ajustados los intereses exentos de impuestos (como los de los bonos municipales), el 50% de los ingresos de la Seguridad Social del año, así como cualquier beneficio adicional libre de impuestos y las exclusiones, y restando después los ajustes a los ingresos (que no sean las deducciones por educación y por actividades domésticas).
Ejemplo 1
Jim Lorman es soltero. Ganó 19.500 dólares en el año y recibió 2.000 dólares de ingresos por intereses y 1.500 dólares por ganancias de juego. También recibe 10.000 dólares de ingresos de la Seguridad Social. ($19,500 + $2,000 + $1,500 + $5,000 = $28,000)
Los ingresos provisionales de Jim ascenderán a 28.000 dólares. Por lo tanto, es posible que tenga que pagar impuestos hasta el 50% de sus prestaciones de la Seguridad Social.
Ejemplo 2
Henry y Sharon Hill tienen unos ingresos conjuntos de 48.000 $, más 4.000 $ de intereses y 3.000 $ de dividendos. Sus prestaciones de la Seguridad Social ascienden a 20.000 dólares:
$48,000 + $4,000 + $3,000 + $10,000 = $65,000
Su MAGI es, por tanto, de 65.000 dólares. Pueden tener que pagar impuestos hasta el 85% de sus prestaciones de la Seguridad Social.
Puede utilizar la publicación 915 del IRS para calcular la cantidad de ingresos imponibles de la Seguridad Social que tendrá. Los participantes del plan calificado que también contribuyeron a una IRA deducible deben utilizar las hojas de trabajo que se encuentran en la Publicación 590-A del IRS. Para aquellos que declararon como casados que declaran por separado y vivieron en cualquier momento con su cónyuge durante el año, la Publicación 915 del IRS establece que hasta el 85% de su Seguridad Social puede estar sujeta a impuestos, independientemente de la suma.
Cómo reducir sus impuestos de la Seguridad Social
Hay varios remedios disponibles para aquellos que están gravados con sus beneficios de la Seguridad Social. Quizá la solución más obvia sea reducir o eliminar los intereses y dividendos que se utilizan en la fórmula de la renta provisional. En los dos ejemplos anteriores, los contribuyentes habrían reducido su impuesto a la Seguridad Social si no hubieran tenido ingresos por inversiones declarables además de sus otros ingresos.
La solución podría ser, por tanto, convertir los ingresos de inversión declarables en ingresos con impuestos diferidos, como los de una renta vitalicia, que no aparecerán en el formulario 1040 hasta que se retiren. Si tiene 200.000 dólares en certificados de depósito (CD) que ganan un 3%, lo que se traduce en 6.000 dólares al año, se contabilizarán como ingresos provisionales. Pero los mismos 200.000 dólares que crecen dentro de una renta vitalicia, con los intereses reinvertidos de nuevo en la renta vitalicia, producirán efectivamente un interés declarable de 0 dólares al calcular los ingresos provisionales.
Por lo general, las rentas vitalicias se convierten en ingresos imponibles cuando se toman como distribuciones, dependiendo del tipo de cuenta. Prácticamente cualquier inversor que no gaste todos los intereses pagados por un CD u otro instrumento sujeto a impuestos puede, por tanto, beneficiarse de trasladar al menos una parte de sus activos a una inversión o cuenta con impuestos diferidos.
Los estados que gravan la Seguridad Social son Colorado, Connecticut, Kansas, Minnesota, Missouri, Montana, Nebraska, Nuevo México, Dakota del Norte, Rhode Island, Utah, Vermont y Virginia Occidental.
Asignación de cuentas de jubilación
Otro posible remedio podría ser trabajar un poco menos, especialmente si está en el umbral o cerca del umbral de que sus beneficios sean gravados. En el primer ejemplo anterior, si Jim trasladara sus inversiones imponibles a una renta vitalicia y ganara 1.000 dólares menos, prácticamente no tendría beneficios imponibles. El traslado de las inversiones de las cuentas sujetas a impuestos a una IRA tradicional o Roth también logrará el mismo objetivo, siempre que no se hayan superado los límites de financiación.
Límites de las aportaciones a las cuentas de jubilación
El IRS ha establecido límites de contribución para aportar nuevo dinero a una IRA. El límite de aportación anual a una IRA tradicional y a una Roth IRA es de 6.000 $ anuales para 2021 y 2022. Las personas de 50 años o más pueden depositar una contribución de recuperación de 1.000 dólares al año. El límite de aportación a un plan 401(k) es de 19.500 $ anuales para 2021 y de 20.500 $ para 2022. Si tiene 50 años o más, puede aportar 6.500 dólares adicionales como contribución de recuperación cada año.
Distribuciones de IRA
Una de las principales formas de hacerlo es retirar los fondos antes de tiempo -o „hacer distribuciones”, en la jerga de la jubilación- de sus cuentas de jubilación con protección fiscal, como las IRA y los 401(k). Tenga en cuenta que puede realizar distribuciones sin penalización después de los 59½ años. Esto significa que se evita el pago de la multa por hacer estos retiros también temprano. Si retira los fondos de su IRA antes de los 59½ años, en la mayoría de los casos, pagará una multa del 10%, además de tener que pagar el impuesto sobre la renta por la distribución.
Dado que los retiros están sujetos a impuestos, deben planificarse cuidadosamente con los demás impuestos que tendrá que pagar sobre los ingresos del año. El objetivo es pagar menos impuestos haciendo más retiros durante este período previo a la Seguridad Social que los que se harían después de empezar a cobrar las prestaciones. Eso requiere considerar la mordida fiscal total de los retiros, los beneficios de la Seguridad Social y cualquier otra fuente.
Tenga en cuenta, además, que a los 72 años debe realizar las distribuciones mínimas requeridas (RMD) de estas cuentas, por lo que debe planificar los fondos para esos retiros obligatorios.
La edad para los RMD solía ser de 70½, pero tras la aprobación de la ley Setting Every Community Up For Retirement Enhancement (SECURE) en diciembre de 2019, se elevó a 72.
Lo esencial
Existen muchas normas relativas a la tributación de las prestaciones de la Seguridad Social, y este artículo trata de abarcar únicamente las principales normas y cuestiones relacionadas con este tema. Para obtener más información sobre este tema, visite el sitio web del IRS y descargue la Publicación 915 del IRS o consulte a su asesor fiscal.
Fuentes del artículo
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