Es importante mantener actualizadas las designaciones de beneficiarios. Una designación de beneficiarios problemática puede ser frustrante para todos los implicados. Aun así, la actualización sólo es eficaz si cumple ciertos requisitos. La designación de beneficiarios es especialmente importante para las cuentas individuales de jubilación (IRA) y los planes patrocinados por la empresa, como los 401(k). Sin embargo, el papeleo y las designaciones se realizan normalmente cuando se abre la cuenta, y es posible que muchas personas no recuerden a quién asignaron o si asignaron algún beneficiario.
A continuación, le indicamos algunas designaciones de beneficiarios que pueden causar problemas, así como las formas de evitarlos mediante unas sencillas medidas de precaución.
Puntos clave
- Tener un beneficiario poco claro en su cuenta de jubilación significa que puede ser un tribunal testamentario el que decida quién recibe los activos de su IRA o 401(k) cuando usted fallezca.
- Sin embargo, no es necesario identificar a cada beneficiario por su nombre.
- Si una frase de beneficiario es clara, como „todos mis hijos supervivientes”, es legalmente aceptable.
- Las leyes estatales pueden nombrar automáticamente al cónyuge como beneficiario por defecto de una cuenta de jubilación.
Designación de beneficiarios no identificables
La incapacidad de su custodio para identificar a su beneficiario podría provocar un retraso en la recepción de los activos por parte del beneficiario previsto. También podría costarle a su beneficiario los gastos legales si es necesario que los tribunales decidan quién es. Identificar a sus beneficiarios por su nombre y su relación con usted no les causa ningún problema. Sin embargo, no es necesario poner el nombre del beneficiario en el formulario de designación. Por ejemplo, una designación de beneficiario aceptable es la de „todos mis hijos supervivientes”.
De hecho, la normativa final sobre la distribución mínima obligatoria (RMD) establece que „no es necesario especificar el nombre del beneficiario en el plan…para ser un beneficiario designado siempre que la persona que vaya a ser el beneficiario sea identificable según el plan”, según el Reglamento del Tesoro § 1.401(a)(9)-4, Q&A 1. „Todos mis hijos supervivientes” cumple este requisito.
La designación „todos mis hijos” también es aceptable. Sin embargo, si uno de sus hijos fallece antes que usted, se plantea la cuestión de cómo debe gestionarse la parte de esa persona. Si quiere que la parte de ese hijo vaya a sus herederos, debe dejar clara esa intención en la designación de beneficiarios. Esto puede lograrse adjuntando una designación de beneficiario personalizada o incluyendo una cláusula por estribos.
Si nombra a una persona como beneficiario de una cuenta IRA sólo en su testamento, y no como parte de la cuenta IRA, es posible que esa persona no sea considerada beneficiaria por el custodio de su cuenta IRA, porque una cuenta de jubilación no forma parte de un patrimonio.
La designación de beneficiarios y su testamento
Muchos custodios de cuentas IRA no están dispuestos a aceptar designaciones de beneficiarios „según mi voluntad”.”En muchos casos, la reticencia se debe a que el testamento aborda el tratamiento de los activos que forman parte del patrimonio de una persona, y una cuenta de jubilación no se considera parte del patrimonio.
Aunque „según mi voluntad” no es una designación ampliamente aceptada, el reglamento sugiere que se ajusta a las directrices federales. Antes de hacer esa designación, asegúrese de consultar con el custodio de su cuenta IRA. Incluso en los casos en los que el custodio acepte dicha designación, es posible que no obtenga el resultado deseado.
Por ejemplo, supongamos que usted establece en su testamento que los activos de su cuenta IRA deben ir a su hija. Ella recibirá finalmente los activos. En cambio, se considerará que la cuenta IRA no tiene beneficiario designado o que el beneficiario no es una persona.
Cantidades en lugar de porcentajes
Algunas personas prefieren asegurarse de que el beneficiario designado recibirá una cantidad específica. Con este fin, las designaciones de beneficiarios pueden formularse de manera que digan „80.000 dólares para Charlie y el resto para John”.”Esta designación puede no ser un problema para las cuentas que, en el momento del fallecimiento del titular de la IRA, tengan saldos significativamente superiores a la cantidad declarada. Aun así, podría ser problemático para otras cuentas.
Por ejemplo, supongamos que el saldo de la cuenta IRA dejada a Charlie y John era de 100.000 dólares cuando se realizó la designación del beneficiario. Sin embargo, debido a una pérdida en las inversiones y a las distribuciones realizadas para cumplir con el requisito de RMD, el saldo en el momento del fallecimiento del propietario de la IRA es inferior a 80.000 dólares. Puede parecer que la única opción es dar a Charlie el saldo restante, pero si el propietario de la IRA quisiera que Juan recibiera parte de los activos, no se conseguirían los resultados deseados.
Una designación de beneficiarios más eficaz habría sido la que otorgara a cada beneficiario un porcentaje de los bienes o incluyera disposiciones alternativas en caso de que el saldo fuera inferior a una cantidad determinada.
Los beneficiarios de las cuentas IRA y la Ley SECURE
Existen normas específicas designadas por el Servicio de Impuestos Internos (IRS) en relación con el nombramiento de un beneficiario designado de la cuenta IRA. Los cónyuges, que heredan una cuenta IRA, pueden reinvertir o transferir los fondos de la IRA a sus propias cuentas individuales de jubilación existentes. Además, no tienen que realizar las distribuciones mínimas requeridas (RMD) hasta que cumplan los 72 años. Los RMD son distribuciones mínimas anuales que el IRS ordena que cada jubilado retire de su IRA.
Sin embargo, los beneficiarios que no son cónyuges tienen reglas diferentes como resultado de la aprobación de la Ley SECURE (o Setting Every Community Up for Retirement Enhancement) en 2019. Los beneficiarios que no sean cónyuges no pueden tratar la cuenta IRA heredada como si fuera propia, sino que deben retirar el 100% de los fondos en un plazo de 10 años desde el fallecimiento del propietario original. Hay excepciones, entre las que se encuentran las personas discapacitadas o con enfermedades crónicas y los hijos menores de edad. No se requiere una distribución anual siempre que todos los fondos se hayan retirado de la cuenta IRA en el plazo de 10 años. Esto puede tener importantes consecuencias fiscales y debe tenerse en cuenta a la hora de nombrar a los beneficiarios del IRA.
El resultado final
Antes de presentar su designación de beneficiario, consulte con su asesor financiero, custodio o abogado para determinar si producirá los resultados que usted desea. Si ya ha presentado su designación de beneficiario, todavía puede comprobar su estado. No debe asumir que el custodio de su cuenta IRA le notificará si la designación es ambigua o no cumple con los requisitos.
En la mayoría de los casos, el problema sólo se detecta cuando el titular de la cuenta ha fallecido y el beneficiario está preparado para reclamar los activos. Al ver que su designación de beneficiarios está en orden, ayuda a asegurar que su beneficiario podrá acceder a los activos en cualquier momento.
Fuentes del artículo
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