Elegir la estructura empresarial adecuada para su empresa es una decisión crucial. Tiene ramificaciones duraderas, ya que establece el camino para el futuro en términos de operaciones, gestión, legales y fiscales. Hay que investigar bien antes de elegir.
Hay varias formas de organización que las empresas pueden elegir, incluyendo propietario único, sociedad, sociedad de responsabilidad limitada (LLC), corporación, o una corporación S.
Aquí hablamos de una S Corporation, su estructura, ventajas, desventajas y más.
Puntos clave
- Una corporación S, también conocida como subcapítulo S, se refiere a un tipo de entidad comercial legal.
- Los requisitos dan a una corporación con 100 accionistas o menos el beneficio de la incorporación mientras que se grava como una sociedad.
- El impuesto de sociedades presentado bajo el subcapítulo S puede trasladar los ingresos, las pérdidas, las deducciones y los créditos empresariales a los accionistas.
- Los accionistas declaran los ingresos y las pérdidas en las declaraciones de impuestos individuales, y pagan impuestos a los tipos impositivos ordinarios.
- Los accionistas de las corporaciones S deben ser personas físicas, fideicomisos y patrimonios específicos, o ciertas organizaciones exentas de impuestos.
¿Qué es una sociedad anónima??
S Corporation es una variación de una corporación dentro del Subcapítulo S del Capítulo 1 del Código de Impuestos Internos. Esencialmente, una S corp es cualquier negocio que opta por pasar los ingresos corporativos, las pérdidas, las deducciones y el crédito a través de los accionistas a efectos del impuesto federal, con el beneficio de la responsabilidad limitada y el alivio de la „doble imposición.”Unos 30 millones de propietarios de empresas incluyen los beneficios del negocio en sus declaraciones de impuestos personales.
Para ser una sociedad anónima, su empresa debe constituirse primero como sociedad anónima rellenando y presentando documentos como los estatutos o el certificado de constitución a la autoridad gubernamental correspondiente, junto con la tasa correspondiente.
Una vez finalizado el proceso de constitución, todos los accionistas deben firmar y presentar el formulario 2553 para que se les conceda la designación de S Corporation. A partir de ahí, los socios de la sociedad se encargan de los impuestos en sus declaraciones individuales.
Según el Servicio de Impuestos Internos (IRS), para obtener el estatus de corporación S, la corporación debe cumplir los siguientes requisitos:
- Estar domiciliada en Estados Unidos
- Sólo tienen accionistas admisibles, que pueden ser personas físicas, ciertos fideicomisos y herencias, y no pueden incluir sociedades, corporaciones o accionistas extranjeros no residentes
- Tener 100 o menos accionistas
- Tener sólo una clase de acciones
- No ser una corporación no elegible (i.e. ciertas instituciones financieras, compañías de seguros y corporaciones nacionales de ventas internacionales, a las que se les prohíbe la estructura S corp)
Evitar la doble imposición
Según el IRS:
Por lo general, una corporación S está exenta del impuesto federal sobre la renta, salvo el impuesto sobre ciertas ganancias de capital e ingresos pasivos. Se trata de la misma manera que una sociedad, en el sentido de que generalmente no se pagan impuestos a nivel corporativo.
Esta es una de las características más atractivas de una corporación S. En cambio, la renta imponible de una sociedad regular está sujeta a una doble imposición, primero a nivel corporativo y luego a nivel del impuesto sobre la renta individual.
Por ejemplo, una sociedad „C” normal tiene cuatro accionistas con acciones iguales y declara unos ingresos imponibles de 440.000 dólares en un año sobre los que la empresa tiene que pagar un impuesto de sociedades del 34% (149.600 dólares). Posteriormente, la empresa distribuye el importe restante (290.400 $) entre los cuatro accionistas, y cada uno de ellos recibe 72.600 $, que también se gravan.
Las corporaciones S tienen una ventaja en este caso, ya que tributan una sola vez. Los ingresos, las pérdidas, los créditos y las deducciones de la empresa se „transfieren” a los accionistas a efectos fiscales. Los accionistas declaran lo mismo en sus declaraciones de impuestos personales (Formulario 1040), que se gravan en consecuencia al tipo de impuesto sobre la renta individual aplicable. Por lo tanto, una S Corporation está exenta de pagar impuestos a nivel corporativo.
Sin embargo, esta ventaja no se concede a todas las S Corporation, ya que los distintos estados y municipios tienen variaciones en las leyes fiscales. La ciudad de Nueva York, por ejemplo, impone un impuesto de sociedades completo del 8.85%, aunque si ese negocio puede demostrar que tiene negocios fuera de la ciudad, esa parte puede estar exenta (para más información sobre el impuesto exclusivo de NYC, haga clic aquí.) California impone una carga similar -un impuesto de franquicia- que es del 1.5% sobre los ingresos netos, o un mínimo de 800 dólares.
El formulario 1120S se utiliza para presentar la declaración de la renta.S. Declaración del Impuesto sobre la Renta de las Sociedades para una corporación S. Los beneficios, las pérdidas y las deducciones de los accionistas se documentan en el Anexo K-1.
Más ventajas de una estructura S-Corp
Impuesto sobre el trabajo autónomo
El empleo de una estructura de Corporación S puede reducir el impuesto de autoempleo. La renta empresarial imponible puede dividirse en dos componentes: salario y distribución. En este caso, sólo el componente salarial atrae el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia, reduciendo así la cuota tributaria total. Mientras que en el caso de una empresa unipersonal, sociedad o LLC, el impuesto de autoempleo es aplicable a la totalidad de los ingresos netos del negocio.
El segundo componente de los ingresos llega al accionista (propietario) en forma de distribución, que no se grava. Al hacer una división „razonable” entre los dos componentes, puede haber una cantidad sustancial de ahorro de impuestos. Se considera que es bueno percibir aproximadamente el 60% de los ingresos de la empresa en forma de salario, ya que cualquier división no razonable podría interpretarse como un intento de evitar los impuestos.
Vida independiente
A diferencia de una empresa unipersonal o una LLC (LLC sin inclusiones necesarias en su acuerdo de funcionamiento), donde la vida de la empresa está vinculada a la vida del propietario o a su salida del negocio, una S Corporation tiene una vida independiente. Su longevidad no depende de los accionistas, ya sea que se vayan o se queden, por lo que es relativamente fácil hacer negocios y mirar a los objetivos y el crecimiento a largo plazo.
Escudo protector
Los activos personales de los accionistas están protegidos por la estructura de una S Corp. Ningún accionista es personalmente responsable de los pasivos y deudas de la empresa. Los acreedores no pueden reclamar los bienes personales de los accionistas para saldar la deuda de la empresa, mientras que los bienes personales son vulnerables en el caso de las empresas unipersonales o las sociedades colectivas.
Transferencia de la propiedad
Es relativamente fácil transferir la participación en una S Corporation en comparación con otras formas de entidades empresariales. La venta puede estructurarse de dos maneras:
La misma facilidad no existe en una empresa unipersonal, que es muy simple de formar pero igualmente difícil de vender a otra parte.
Credibilidad
Una S Corporation tiene una gran credibilidad entre los posibles proveedores, clientes y socios, ya que una S Corporation es una estructura empresarial reconocida.
Algunas desventajas de las S-Corps
Las corporaciones S también conllevan algunas posibles desventajas. He aquí un resumen:
Protocolos
Esta forma de entidad comercial requiere que se sigan muchos protocolos, como reuniones programadas de directores y accionistas, actas de reuniones, estatutos formalizados, mantenimiento de registros adecuados y más requisitos de mantenimiento de registros.
Requisitos de compensación
Como ya se ha comentado, los accionistas dividen los ingresos de las empresas en dos partes (salario y distribución). En este caso, el IRS vigila más de cerca y se fija en las combinaciones bruscas, como los sueldos bajos y la distribución alta. Si esto es observado por el IRS, entonces hace cambios en consecuencia, moviendo una suma mayor bajo „salario.”lo que puede llevar a un aumento inesperado de los impuestos.
Trabajo y coste adicional
En comparación con una empresa unipersonal, las sociedades anónimas necesitan más contabilidad y teneduría de libros, lo que puede requerir la ayuda de un contable cualificado, lo que aumenta los costes. Además, es posible que se necesite más asesoramiento bancario y jurídico para los préstamos empresariales, la fiscalidad y otros asuntos. Incluso los gobiernos y organismos estatales cobran más tasas e impuestos.
Por ejemplo, Massachusetts cobra un impuesto extra sobre los beneficios una vez que la empresa alcanza un tamaño determinado.
Restricciones añadidas
El IRS ha establecido muchos criterios para calificar para el estado de la corporación S que restringe el tipo y número de accionistas. Por ejemplo, los extranjeros no pueden ser accionistas; todos los propietarios deben ser estadounidenses.S. ciudadanos o residentes permanentes. Incluso en el caso de una transferencia de propiedad, ésta sólo puede hacerse a determinadas personas, a un patrimonio o a fideicomisos.
El incumplimiento puede llevar a que el IRS le quite el estatus de corporación S. Esto restringe la flexibilidad de la empresa. Además, los ingresos y las pérdidas deben asignarse de acuerdo con el porcentaje de propiedad, a diferencia de una SRL o una sociedad colectiva, donde la asignación puede ser diferente si se establece en el acuerdo de operación.
Si tiene una empresa más grande y de crecimiento más rápido, la corporación C podría ser una mejor opción. Esa estructura permite múltiples clases de acciones y no hay límites en los accionistas.
Cambios fiscales
En 2013, los aumentos de los tipos del impuesto sobre la renta federal hicieron que el tipo máximo para las personas físicas que ganaban 400.000 dólares o más (450.000 dólares para los declarantes conjuntos) subiera al 39.6% desde el 35% (que también es el tipo máximo de las empresas). Estos cambios ponen de manifiesto la necesidad de vigilar los cambios en los tipos impositivos y las leyes que podrían hacer que la estructura de las S corp fuera menos atractiva en comparación con la estructura empresarial normal.
El resultado final
Con características como la responsabilidad limitada y el ahorro de impuestos, la estructura de la corporación S es utilizada por 4.6 millones de U.S. empresas. En comparación con las empresas unipersonales o las sociedades colectivas, las sociedades anónimas tienen una ventaja en aspectos como la transferencia de la propiedad y la continuidad de la empresa. Sin embargo, las corporaciones S pueden ser desventajosas para una empresa pequeña con un solo propietario (menos de 50.000 dólares anuales).
Antes de optar por una corporación S, asegúrese de comprobar las normas y reglamentos, y especialmente el tratamiento fiscal (y cualquier tasa e impuesto adicional) en su estado o ciudad. Además, sería prudente considerar la contratación de un abogado que pueda asesorarle sobre las estructuras corporativas. Para más información, consulte la página de información del IRS sobre las sociedades anónimas.
Fuentes del artículo
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