Entendiendo la U.S. Sistema de retención de impuestos

Los impuestos sobre la renta no siempre se retenían en las nóminas. De hecho, la retención del impuesto sobre la renta es un hecho relativamente reciente. Antes de 1943, los impuestos sólo se retenían a raudales cuando el gobierno necesitaba obtener ingresos adicionales. Este artículo explica cómo hemos llegado al sistema actual que descuenta los impuestos sobre la renta de su sueldo y cómo funciona este proceso de retención.

Puntos clave

  • La retención a cuenta es el impuesto sobre la renta que se cobra de los salarios cuando un empleador paga a un empleado.
  • Los inicios de las retenciones fiscales se remontan a 1862, cuando se utilizaron para ayudar a financiar la Guerra Civil.
  • Los empleados rellenan el formulario W-4 del IRS para determinar la cantidad que el empresario debe retener de cada nómina.
  • Mantenerse informado sobre los importes de las retenciones y volver a presentar los W-4 cuando sea necesario puede ayudar a las personas a tomar mejores decisiones de finanzas personales.

El desarrollo del sistema de retenciones fiscales

La retención de impuestos se produjo por primera vez en 1862 bajo el mandato del presidente Abraham Lincoln con el fin de ayudar a financiar la Guerra Civil. El gobierno federal también implementó una plétora de impuestos especiales con el mismo propósito.

Pero en 1872, no sólo se suprimió la retención de impuestos, sino que se derogó por completo el impuesto sobre la renta.

Tras la ratificación de la 16ª Enmienda en 1913, el impuesto sobre la renta pasó a ser permanente. Sin embargo, las leyes de retención fueron derogadas en 1917 tras las críticas generalizadas. Esto se debe a que la recaudación de los impuestos sobre la renta de los empleados imponía una gran carga a los empresarios, ya que los colocaba en el papel de recaudadores de impuestos, además del papel de propietarios de empresas.

Esta vez, sólo pasarían 18 años antes de que reapareciera la retención de impuestos. Tras la aprobación de la Ley de Seguridad Social en 1935, los empresarios retuvieron los impuestos de la Seguridad Social. Este cambio allanó el camino para que los impuestos sobre la renta se retuvieran de nuevo a partir de 1943 con la aprobación por el Congreso de la Ley de Pago de Impuestos en Curso. Una vez más, los gastos de guerra se utilizaron como justificación para la retención de impuestos.

Como señaló el escritor e intelectual Randolph Bourne a principios del siglo XX, "La guerra es la salud del Estado." No sólo había que volver a retener impuestos, sino que se promulgó una subida masiva de impuestos. El impuesto sobre la renta pasó de ser un impuesto que sólo pagaban unos pocos estadounidenses con altos ingresos a uno que pagaban tanto los ricos como el hombre común. El gobierno no estaba seguro de poder recaudar los impuestos más altos de sus ciudadanos sin la retención en la fuente.

El sistema de retención de impuestos de 1943 fue desarrollado en parte por el famoso economista Milton Friedman, que entonces trabajaba para la División de Investigación Fiscal del Tesoro. Aunque nunca se disculpó por su papel, Friedman dijo más tarde que deseaba que no hubiera sido necesario instituir la retención. Sin embargo, el sistema se ha mantenido desde entonces, y pocos recuerdan una época anterior a la retención de impuestos.

Cómo funciona la retención de impuestos?

En los primeros tiempos del impuesto sobre la renta, cuando no había retenciones, la gente pagaba la totalidad del impuesto sobre la renta del año anterior una vez al año, el 15 de marzo, o en cuotas trimestrales.

Con el sistema actual de retenciones, los impuestos se cobran en origen. Esto significa que los asalariados nunca ven el dinero que deben en impuestos. Los empresarios los retienen de sus nóminas y los transmiten directamente al gobierno federal.

El importe del impuesto sobre la renta retenido en cada cheque depende de la forma en que el empleado rellene el formulario W-4 del IRS. Este formulario no se presenta al gobierno, sólo lo utilizan el empleado y el empresario para determinar la cantidad de impuestos que deben retener.

El formulario W-4 incluye una hoja de cálculo para ayudar a los contribuyentes a determinar sus retenciones en función del número de puestos de trabajo que tienen, el estado civil y el número de dependientes. En realidad, no importa cómo se rellene este formulario, siempre y cuando el resultado sea que se retenga al menos el 90% del impuesto que se debe pagar en abril de los cheques del empleado durante todo el año. Si se retiene menos del 90%, los contribuyentes están sujetos a sanciones y multas.

Con el actual sistema de retenciones, cada mes de abril se paga el resto de lo que se debe o, si se han retenido demasiados impuestos, se obtiene un reembolso. Los impuestos de la Seguridad Social y Medicare también se retienen de cada cheque.

Con el sistema actual, sólo los salarios de los empleados están sujetos a retención en su mayor parte. Sin embargo, hay muchas otras formas de obtener ingresos. Por ejemplo, los contratistas independientes no están sujetos a retenciones, ni tampoco los ingresos obtenidos por los inversores.

La regla del 90% se sigue aplicando, pero los individuos son responsables de calcular y remitir sus propios pagos de impuestos trimestralmente.

Para asegurarse de que se le retiene una cantidad adecuada de impuestos, utilice la calculadora de retenciones del sitio web del IRS y, si es necesario, presente un nuevo W-4 a su empleador para cambiar la cantidad retenida.

Consideraciones especiales

Una excepción a esta regla surge si un individuo está sujeto a la retención de seguridad. Si un contribuyente no ha pagado impuestos en el pasado, o el nombre y el número de la Seguridad Social declarados no coinciden, los ingresos de los contratistas independientes y de las inversiones (y algunas otras categorías de ingresos poco comunes) quedan sujetos a una retención adicional del 24%. Sin embargo, esta situación es poco frecuente, ya que la mayoría de los estadounidenses están exentos de la retención adicional.

El sistema federal de retenciones proporciona el modelo utilizado por 42 estados para retener los impuestos estatales sobre la renta. Ocho estados -Alaska, Florida, Nevada, Dakota del Sur, Tennessee, Texas, Washington y Wyoming- no tienen un impuesto estatal sobre la renta. Algunos estados utilizan el formulario W-4 del IRS (como Colorado), mientras que otros (como California) tienen sus propias hojas de retención.

El formulario W-4 no ofrece a los contribuyentes una forma de ver realmente cuántos ingresos se retendrán de cada cheque de pago. Una buena forma de tener una idea clara de cómo afectará a su retención de impuestos el hecho de solicitar diferentes números de exenciones en el formulario W-4 es utilizar una calculadora en línea como la que proporciona el IRS.

Lo más importante

La mayoría de nosotros da por sentado el sistema de retenciones fiscales, pero en realidad no es un hecho. Ha ido y venido a lo largo de los años con el deseo del gobierno de financiar proyectos costosos y guerras, y en respuesta a las reacciones de los contribuyentes al sistema. Entender cómo funciona el sistema puede ayudarle a tomar decisiones informadas sobre sus finanzas personales.

Fuentes del artículo

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política editorial.

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