Doble imposición

Qué es la doble imposición?

La doble imposición es un principio fiscal que se refiere a los impuestos sobre la renta que se pagan dos veces por la misma fuente de ingresos. Puede ocurrir cuando los ingresos se gravan tanto a nivel corporativo como a nivel personal. La doble imposición también se produce en el comercio o la inversión internacional cuando los mismos ingresos se gravan en dos países diferentes. Puede ocurrir con los préstamos 401k.

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Doble imposición

Cómo funciona la doble imposición

La doble imposición se produce a menudo porque las corporaciones se consideran entidades legales separadas de sus accionistas. Como tal, las empresas pagan impuestos sobre sus ganancias anuales, al igual que los individuos. Cuando las empresas pagan dividendos a los accionistas, estos pagos de dividendos incurren en el impuesto sobre la renta para los accionistas que los reciben, aunque las ganancias que proporcionaron el dinero para pagar los dividendos ya fueron gravadas a nivel de la empresa.

La doble imposición es a menudo una consecuencia no deseada de la legislación fiscal. Generalmente se considera un elemento negativo de un sistema fiscal, y las autoridades fiscales tratan de evitarlo siempre que sea posible.

La mayoría de los sistemas fiscales intentan, mediante el uso de diferentes tipos impositivos y créditos fiscales, tener un sistema integrado en el que los ingresos obtenidos por una empresa y pagados como dividendos y los ingresos obtenidos directamente por un individuo son, al final, gravados al mismo tipo. Por ejemplo, en la U.S. Los dividendos que cumplen determinados criterios pueden clasificarse como „cualificados” y, como tales, estar sujetos a un tratamiento fiscal ventajoso: un tipo impositivo del 0%, el 15% o el 20%, en función del tramo impositivo del individuo. El tipo del impuesto de sociedades es del 21%, a partir de 2019.

puntos clave

  • La doble imposición se refiere a que el impuesto sobre la renta se paga dos veces por la misma fuente de ingresos.
  • La doble imposición se produce cuando los ingresos se gravan tanto a nivel corporativo como a nivel personal, como en el caso de los dividendos de las acciones.
  • La doble imposición también se refiere a que los mismos ingresos sean gravados por dos países diferentes.
  • Mientras que los críticos sostienen que la doble imposición de los dividendos es injusta, los defensores afirman que, sin ella, los accionistas ricos podrían prácticamente no pagar ningún impuesto sobre la renta.

Debate sobre la doble imposición

El concepto de doble imposición sobre los dividendos ha suscitado un importante debate. Mientras que algunos argumentan que gravar a los accionistas por sus dividendos es injusto, porque estos fondos ya fueron gravados a nivel corporativo, otros sostienen que esta estructura fiscal es justa.

Los defensores de la doble imposición señalan que, sin impuestos sobre los dividendos, los individuos ricos podrían disfrutar de una buena vida con los dividendos que reciben por poseer grandes cantidades de acciones comunes, y sin embargo pagar esencialmente cero impuestos sobre sus ingresos personales. En otras palabras, la propiedad de acciones podría convertirse en un refugio fiscal. Los partidarios de la imposición de los dividendos también señalan que el pago de dividendos es una acción voluntaria de las empresas y, como tal, éstas no están obligadas a someter sus ingresos a la „doble imposición” a menos que decidan pagar dividendos a los accionistas.

Ciertas inversiones con una estructura de flujo o de paso, como las sociedades limitadas maestras, son populares porque evitan el síndrome de la doble imposición.

Doble imposición internacional

Las empresas internacionales se enfrentan a menudo a problemas de doble imposición. Los ingresos pueden ser gravados en el país en el que se obtienen, y luego se gravan de nuevo cuando se repatrían en el país de origen de la empresa. En algunos casos, el tipo impositivo total es tan alto que hace que los negocios internacionales sean demasiado costosos.

Para evitar estos problemas, los países de todo el mundo han firmado cientos de tratados para evitar la doble imposición, a menudo basados en modelos proporcionados por la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económico (OCDE). En estos tratados, las naciones firmantes acuerdan limitar su fiscalidad sobre las empresas internacionales en un esfuerzo por aumentar el comercio entre los dos países y evitar la doble imposición.

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