Dividendos ordinarios Definición

¿Qué son los dividendos ordinarios??

Los dividendos ordinarios son una parte de los beneficios de una empresa que se transmite periódicamente a los accionistas. Una de las principales ventajas de poseer acciones, también conocidas como títulos de renta variable, es el pago regular de ingresos por dividendos.

Los dividendos se consideran „ordinarios” por defecto, aunque hay casos en los que un dividendo puede clasificarse como „cualificado” porque cumple criterios específicos. Los dividendos ordinarios se gravan como ingresos ordinarios, mientras que los dividendos cualificados se gravan a la tasa más baja de ganancias de capital.

Puntos clave

  • Los dividendos ordinarios, o no cualificados, son pagados por las empresas a los accionistas registrados.
  • Los dividendos se consideran ordinarios por defecto a menos que cumplan con los requisitos especiales establecidos por el IRS.
  • Los dividendos ordinarios tributan como ingresos ordinarios, mientras que los dividendos cualificados tributan al tipo más bajo de las ganancias de capital.

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Qué es un dividendo?

Cómo entender los dividendos ordinarios

Los ingresos por dividendos se dividen en dos categorías generales: dividendos cualificados o no cualificados (ordinarios). Gran parte de la distinción proviene de la empresa que paga las ganancias y de cómo el Servicio de Impuestos Internos (IRS) ve los pagos.

A menos que un pago de dividendos se clasifique como un pago de dividendos cualificados, se grava como ingresos ordinarios. Para clasificarlos como dividendos cualificados en lugar de ordinarios, los beneficios deben proceder de una empresa estadounidense -o de una empresa extranjera que cumpla los requisitos- y no deben figurar como dividendos no cualificados en la lista del IRS. Además, debe cumplir un periodo de tenencia requerido. Los periodos de retención son:

  • Al menos 60 días para las acciones ordinarias
  • 90 días para las acciones preferentes
  • 60 días para un fondo de inversión que paga dividendos

Los dividendos ordinarios pueden incluir una serie de otros dividendos u otras ganancias que pueda recibir a lo largo del año. Estos beneficios incluyen los pagados por las opciones sobre acciones de los empleados (ESO) y los fondos de inversión inmobiliaria (REIT). La principal diferencia entre los dividendos ordinarios y los dividendos cualificados es el tipo impositivo.

El tipo impositivo que se paga por las ganancias de dividendos ordinarios es el mismo que el de los impuestos sobre los ingresos o salarios federales ordinarios. Las empresas que pagan estas ganancias a los accionistas registrados declaran todos los dividendos ordinarios agregados en la casilla 1 del formulario 1099-DIV. Las empresas de fondos de inversión pagan y declaran estos pagos de dividendos de la misma manera. Para la declaración de impuestos, usted anotará estas ganancias en el Formulario 1040 del Servicio de Impuestos Internos (IRS), Anexo B, Línea 9a.

Cambios fiscales en los dividendos

Las principales diferencias entre los dividendos ordinarios y los cualificados son los tipos a los que tributan las ganancias. A lo largo de los años, estos tipos impositivos han cambiado a través de varias leyes del Congreso.

En 2003, todos los contribuyentes estadounidenses recibieron una reducción de los tipos impositivos del impuesto sobre la renta. El tipo impositivo sobre los dividendos cualificados también se modificó, pasando de los tipos impositivos sobre los ingresos ordinarios a los tipos impositivos más bajos sobre las ganancias de capital a largo plazo. La legislación que lo hizo posible se denominó Jobs and Growth Tax Relief Reconciliation Act of 2003 (JGTRRA). Este proyecto de ley también redujo el tipo impositivo máximo de las plusvalías a largo plazo del 20% al 15% y estableció un tipo impositivo del 5% sobre las plusvalías a largo plazo para los contribuyentes que se encuentren en los tramos impositivos del 10% y el 15% de la renta ordinaria.

Un par de años más tarde, la Ley de Prevención y Reconciliación del Aumento de los Impuestos de 2005 (TIPRA) impidió que varias disposiciones fiscales del proyecto de ley de 2003 caducaran, o terminaran, hasta 2010. Además, para los contribuyentes de ingresos bajos y medios que se encuentran en el tramo impositivo del 10% y el 15% de los ingresos ordinarios, volvió a bajar el tipo impositivo sobre los dividendos cualificados y las ganancias de capital a largo plazo del 5% al 0%.

La Ley de Alivio Fiscal, Reautorización del Seguro de Desempleo y Creación de Empleo de 2010 amplió estas disposiciones anteriores durante dos años más. Firmado el enero. 2, 2013, la Ley de Alivio del Contribuyente Americano de 2012 hizo que los dividendos calificados fueran una parte permanente del código tributario, pero agregó una tasa del 20% sobre los ingresos en el nuevo tramo fiscal más alto del 39.6% de impuestos.

En 2021, el tipo impositivo máximo para los dividendos cualificados y los dividendos ordinarios es del 20% y del 37%, respectivamente.

La Ley de Recortes y Empleos Fiscales de 2017 aprobada por la administración del presidente Trump'tuvo poco impacto en los impuestos sobre los dividendos y las ganancias de capital.

Ejemplo de Dividendos Ordinarios

Como ejemplo hipotético, consideremos al ficticio Joe Investor. Tiene 100.000 acciones de la empresa ABC, que paga un dividendo de 0 $.20 por año. En total, Joe Investor recibe 100.000 x $0.20 = 20.000 dólares anuales pagados en dividendos de la empresa ABC.

Como la empresa ABC no paga dividendos cualificados, Joe Investor debe pagar el tipo impositivo ordinario sobre esos dividendos en lugar del tipo impositivo sobre las plusvalías.

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  1. Congreso. "H.R.2 – Ley de Reconciliación del Crecimiento y el Empleo de 2003." Consultado el 16 de julio de 2021.

  2. Congreso. "H.R.4297 – Ley de Prevención y Reconciliación del Aumento de Impuestos de 2005." Consultado el 16 de julio de 2021.

  3. Congreso. "H.R.8 – Ley de Alivio al Contribuyente Americano de 2012." Consultado el 16 de julio de 2021.

  4. Congreso. "H.R.4853 – Ley de Alivio Fiscal, Reautorización del Seguro de Desempleo y Creación de Empleo de 2010." Consultado el 16 de julio de 2021.

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