Si ha heredado una cuenta de jubilación individual (IRA) de uno de sus padres o de cualquier otro pariente que le haya nombrado beneficiario de la cuenta, no es necesario que entregue su cuenta IRA a la sucesión, independientemente de lo que diga el testamento o de cómo lo interprete el albacea.
Si el testamento pide que se distribuya entre los miembros de la familia el „efectivo disponible”, esto no incluye la cuenta IRA. En ningún caso se le exigirá que entregue al albacea los ingresos de la cuenta IRA.
La designación del beneficiario, suponiendo que le nombre a usted directamente, sustituye a cualquier disposición del testamento. Incluso si el testamento indica que una cuenta IRA debe ser transferida a la herencia, la designación del beneficiario tiene prioridad.
Puntos clave
- Ser designado como beneficiario de una cuenta IRA heredada sustituye cualquier disposición en el testamento del fallecido.
- Los activos que pasan por designación de beneficiario no se consideran activos testamentarios, y no deben incluirse en la distribución entre los miembros de la familia que no están designados como beneficiarios.
- Dado que las cuentas IRA son activos con impuestos diferidos, los impuestos no se pagan hasta que el beneficiario se hace cargo de la distribución de la cuenta.
- Dado que las distribuciones de las cuentas IRA se consideran ingresos imponibles, no deben incluirse en el „dinero en efectivo” al otorgar un testamento.
- Normalmente, las cuentas individuales heredadas deben distribuirse en un plazo de cinco años, a menos que este plazo se amplíe formalmente para que las distribuciones puedan recibirse a lo largo de la vida del beneficiario.
Beneficiarios
La designación de un beneficiario principal para una cuenta IRA o 401(k) es muy importante. Si quiere dejar su cuenta IRA a su cónyuge o a sus hijos, debe designarlos como beneficiarios. También debe mantener actualizada su lista de beneficiarios de las cuentas IRA y 401(k) a medida que cambien sus circunstancias familiares.
Un testamento que pida que se distribuya „dinero en efectivo” entre los miembros de la familia se refiere a los bienes hereditarios del descendiente. „Los bienes que se transmiten por designación de beneficiario no son bienes testamentarios y, por lo tanto, no están sujetos a los términos del testamento”, afirma Michael Delgass, director general de Wealthspire Advisors. „Una cuenta IRA es el ejemplo más común de este tipo de activos. Estos activos tienen un acuerdo contractual con la entidad que los posee (en este caso, el custodio de la IRA) que obliga a dicha entidad a abonarlos al beneficiario.”
Las normas de distribución de la cuenta IRA heredada varían en función de si la cuenta IRA se hereda de un cónyuge o de un no cónyuge. Si hereda una cuenta IRA de su cónyuge, ésta puede tener las mismas normas de distribución que su propia cuenta IRA personal, pero una cuenta IRA heredada de alguien que no sea su cónyuge puede tener otras normas y políticas de distribución.
Dinero en efectivo
Las IRA y las IRA heredadas son cuentas con impuestos diferidos. Esto significa que se pagan impuestos cuando el titular de una cuenta IRA o el beneficiario realiza distribuciones, en el caso de una cuenta IRA heredada. Las distribuciones de IRA se consideran ingresos y, como tales, están sujetas a los impuestos aplicables. Si el testamento hace referencia al „efectivo en mano” que se distribuirá entre los miembros de la familia, las distribuciones de la IRA no se considerarían efectivo en mano.
„El efectivo en mano se refiere al efectivo fácilmente accesible, y como las distribuciones del IRA están sujetas a impuestos, yo personalmente no lo incluiría en el efectivo en mano”, dijo Adam Harding, un asesor financiero en Scottsdale, Arizona.
En el caso de las cuentas IRA heredadas, la designación del beneficiario principal tiene prioridad sobre las indicaciones del testamento. Si el albacea de la herencia pide al beneficiario principal de la IRA que la devuelva a la herencia, no es una acción adecuada. Usted, como beneficiario principal, tiene todos los derechos para heredar la IRA de su antepasado.
Si usted cobrara la cuenta IRA heredada y la entregara al patrimonio, pagaría impuestos. „Si usted cobrara [la] cuenta IRA y la entregara a su patrimonio, se vería obligado a pagar impuestos por ella, además de perder su herencia”, dice Arie Korving, asesor financiero de Korving & Empresa en Suffolk, Virginia.
La línea de fondo
Mantenga su IRA heredada y sea consciente de las políticas de distribución y de los impuestos sobre esas distribuciones. Las cuentas IRA heredadas deben distribuirse en los cinco años siguientes a su recepción, o bien ese plazo puede ampliarse para que los activos heredados puedan distribuirse a lo largo de la esperanza de vida del beneficiario. En cualquier caso, la distribución de una cuenta IRA heredada se considera un ingreso y tributa en consecuencia.
Fuentes del artículo
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