Qué es una distribución de reinversión elegible?
Una distribución de reinversión elegible es una distribución de un plan de jubilación calificado que puede ser reinvertida o transferida a otro plan elegible. Al traspasar los fondos del plan a otro tipo de cuenta de jubilación individual (IRA), el partícipe evita pagar impuestos sobre la distribución. Sin embargo, el Servicio de Impuestos Internos (IRS) impone sanciones a las reinversiones que dan lugar a una distribución para aquellos que aún no están calificados para tomar distribuciones.
Puntos clave
- Una distribución de reinversión elegible es una distribución de un plan de jubilación cualificado que puede reinvertirse o transferirse a otro plan.
- Al traspasar los fondos del plan a otro tipo de IRA, el partícipe evita el pago de impuestos sobre la distribución.
- Sin embargo, el IRS impone multas sobre las reinversiones que resultan en una distribución para aquellos que aún no están calificados para tomar distribuciones.
Comprender las distribuciones de reinversión elegibles
A menudo, una distribución de reinversión elegible se produce cuando un individuo se traslada de un empleador a otro. Las normas de reinversión permiten al individuo llevar sus activos anteriores al plan de jubilación de su nuevo empleador.
Los planes cualificados son planes de jubilación aprobados por el IRS para que los participantes puedan beneficiarse de sus ventajas fiscales. Los empleadores pueden ofrecer un plan cualificado a sus empleados, y existen varios tipos de planes, pero normalmente entran en una de estas dos categorías. Un plan de prestación definida (DB) es similar a una pensión en la que el empleador realiza contribuciones para el empleado y es el único responsable de que los fondos estén ahí para los empleados en la jubilación. Un plan de aportaciones definidas (DC) es un plan en el que el empleado realiza aportaciones, y el empleador deposita una aportación equivalente hasta un determinado porcentaje del salario del empleado. Un plan 401(k) es un ejemplo popular de plan de aportaciones definidas.
Mientras que los planes de prestación definida ofrecen a los empleados un pago garantizado, las distribuciones de los planes de contribución definida dependen de lo bien que el empleado ahorre e invierta por su cuenta, así como de lo que el empleador pueda aportar. Cuando los empleados dejan su trabajo o se jubilan, pueden llevarse su dinero y transferir los fondos a otra cuenta de jubilación, lo que se denomina „transferencia”.
Tanto los planes de prestación definida como los de aportación definida permiten una distribución elegible para la reinversión. Sin embargo, si no se siguen explícitamente las normas del IRS para las distribuciones de reinversión, los participantes pueden enfrentarse a fuertes sanciones fiscales.
Tipos de distribuciones elegibles para la reinversión
El IRS permite algunas formas en las que un individuo puede transferir su dinero de jubilación.
Reinversión directa
Una reinversión directa es cuando el administrador del plan del empleador transfiere el dinero directamente a la nueva IRA reinvertida. La transferencia directa puede realizarse mediante un cheque a nombre de la nueva cuenta de jubilación que se entrega al empleado para que lo deposite en la nueva cuenta. No se deducirían impuestos, ya que el cheque se extiende a la cuenta de jubilación. Sin embargo, el empleado es responsable de hacer el depósito.
El método de transferencia directa más seguro es que el empleado haga una transferencia de fideicomisario a fideicomisario en la que las dos instituciones financieras organizan la transferencia. Después de que el empleado autorice la transferencia, el administrador del plan original coordinará la transferencia con la institución financiera receptora donde se encuentra la nueva cuenta de jubilación. No se retendrían impuestos a Hacienda, ya que el empleado no recibiría los fondos.
Reinversión indirecta
Un empleado también tiene la opción de transferir los fondos a través de una transferencia indirecta, en la que se entrega un cheque a nombre del empleado para que lo deposite en la nueva cuenta de jubilación. El empleado tendría 60 días para hacer el depósito; de lo contrario, se consideraría una distribución imponible. Por ello, el IRS lo denomina „reinversión de 60 días”.
Sin embargo, el IRS autoriza al administrador del plan a retener el 20% del dinero de la cuenta. El 20% se devolvería al empleado después de presentar su declaración de impuestos anual. Esencialmente, el 20% es el IRS tomando dinero por adelantado en el caso de que el empleado no deposite el dinero en una cuenta de jubilación y asegura que el IRS recibe sus impuestos.
El componente crítico es que el empleado debe depositar el importe total de la distribución aunque se haya retenido el 20%. En otras palabras, el empleado debe reunir un 20% adicional en un plazo de 60 días. Si el empleado no aporta la diferencia para que el 100% de la distribución se reinvierta, podrían aplicarse impuestos y posibles sanciones sobre la cantidad que no se reinvierta.
Distribución y fiscalidad de la reinversión elegible
Al transferir fondos de una cuenta a otra, es importante conocer las normas y reglamentos correspondientes para no incurrir en impuestos o sanciones inesperadas. Por ejemplo, en una reinversión de IRA, ya sea a través de una transferencia directa o por cheque, en muchos casos, existe un período de gracia de una reinversión por año (aunque esto no siempre se aplica a las reinversiones entre IRAs tradicionales y Roth IRAs). Aquellos que violen este periodo de gracia podrían ser responsables de declarar cualquier transferencia adicional de IRA a IRA como ingresos brutos en el año fiscal en el que se produce la reinversión.
Como ya se ha dicho, no se retienen impuestos por las transferencias directas. Sin embargo, si el titular de la cuenta recibe un cheque a su nombre en el que posteriormente ingresará personalmente en su cuenta IRA, Hacienda insiste en la retención del 20%. Independientemente de si el empleado tiene la intención de depositar el cheque en una cuenta IRA en una fecha posterior, la retención del 20% se sigue aplicando. A la hora de pagar los impuestos, esta cantidad aparece como impuesto pagado por el declarante.
Un retiro de una IRA tradicional o Roth IRA incurrirá en una retención del 10% a menos que el individuo opte por la retención o haga una reinversión directa a través de una transferencia de fideicomisario a fideicomisario. En el caso de las personas que reciban un cheque a su nombre y no realicen un depósito en una cuenta IRA cualificada en el plazo de 60 días, el dinero estará sujeto al tipo impositivo ordinario del empleado. Además, si el empleado es menor de 59½ años, habrá una penalización fiscal no reembolsable del 10%, además de pagar el impuesto sobre la renta por la cantidad distribuida.
Tipos de planes cualificados
Los tipos de planes cualificados incluyen los planes IRA y 403(b). Mientras que las cuentas individuales de jubilación (IRA) están destinadas a una amplia gama de personas y pueden ser patrocinadas por el empleador, los planes 403(b) son específicos para los empleados de escuelas públicas, organizaciones exentas de impuestos y ciertos ministros.
Otros tipos de planes cualificados son
- Planes de participación en los beneficios
- Planes de compra de dinero
- Planes de prestaciones de destino
- Planes de propiedad de acciones para empleados (ESOP)
- Keogh (HR-10)
- Pensión simplificada de los empleados (SEP)
- Plan de compensación de incentivos de ahorro para empleados (SIMPLE)
Puede leer una guía completa sobre los requisitos habituales de los planes cualificados en el sitio web del IRS. La guía también desglosa los planes en función de quiénes son elegibles, los tipos de empleadores que patrocinan los planes y los riesgos o preocupaciones que pueden tener los inversores antes de suscribir un acuerdo sobre el plan.
Ejemplo de una distribución de reinversión elegible
Supongamos, por ejemplo, que Jane tiene 50 años y deja su empresa por otro trabajo y decide que quiere transferir el dinero de su jubilación, que asciende a 100.000 dólares, de su antigua empresa a una cuenta IRA elegible.
Reinversión directa
Jane opta por una transferencia directa de fideicomisario a fideicomisario. El administrador del plan 401(k) de Juana organiza la transferencia de fondos a la nueva cuenta IRA de Juana, que ella ha creado. Como resultado, la nueva cuenta IRA de Jane recibe 100.000 dólares o el 100% de la distribución sin impuestos ni penalizaciones.
Reinversión indirecta
Si Jane decidiera recibir un cheque directamente por los fondos de la cuenta IRA, en lugar de la transferencia directa, tendría 60 días para depositar los fondos en su nueva cuenta IRA. El empleador de Jane's retendría el 20% o 20.000 $ del cheque, que se contabilizaría como impuestos pagados cuando Jane declare sus impuestos al final del año fiscal.
Jane tendría que depositar 100.000 dólares en 60 días para cumplir los criterios de una distribución elegible para la reinversión, lo que significa que tendría que conseguir 20.000 dólares de sus propios ahorros para compensar el 20% que se retuvo. Si lo hace y deposita 100.000 dólares en su nueva cuenta IRA, la distribución por reinversión estaría libre de impuestos y no se aplicarían sanciones.
Si Jane depositara los 80.000 dólares en su nueva cuenta IRA y no pudiera reunir los 20.000 dólares retenidos, los 80.000 dólares se considerarían una reinversión no imponible y no se aplicarían sanciones. Sin embargo, los 20.000 dólares se considerarían un retiro prematuro porque Jane es menor de 59½ años. Como resultado, los 20.000 dólares estarían sujetos a una penalización fiscal del 10% (por 2.000 dólares) y los 20.000 dólares se gravarían como ingresos ordinarios en función de su tipo impositivo marginal. Los impuestos estatales sobre la renta también podrían aplicarse a los 20.000 dólares, dependiendo del lugar en el que viva Jane y de los tipos impositivos específicos del estado.
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