La gente suele dejar activos a los menores, pero ¿es buena idea hacer a un menor beneficiario de una IRA?? Al fin y al cabo, hay muchas formas de entregar activos a aquellos a quienes se desea dejar un legado. Puede dejar activos tangibles, como coches, casas u otras pertenencias, o activos líquidos, como dinero en efectivo o valores.
Sin embargo, la edad de la persona a la que se le dejan estos bienes suele determinar la forma y las condiciones en las que los recibe. Estas son algunas de las ventajas y los posibles inconvenientes de dejar una cuenta de jubilación individual (IRA) a un menor.
Puntos clave
- La relación del beneficiario menor de edad con usted tiene ahora un gran impacto en el momento de las distribuciones.
- El hijo menor del titular de la cuenta recibe un trato especial: Ese hijo tiene hasta la mayoría de edad para que comience el plazo de 10 años, en el que se deben agotar todos los fondos de la cuenta heredada.
- Otros beneficiarios menores de edad, relacionados o no, están obligados a distribuir completamente el saldo de una cuenta IRA heredada en un plazo no superior a 10 años.
- Un fideicomiso puede ser beneficioso para asegurar que el menor reciba las distribuciones de la cuenta IRA en la forma que usted especifique.
Por qué elegir a un menor como beneficiario de una cuenta IRA?
Hay varias razones por las que un donante puede optar por legar una IRA a un beneficiario que aún no ha alcanzado la mayoría de edad. Una de las más obvias es que las cuentas IRA pueden ofrecer mucha más flexibilidad que, por ejemplo, los bonos de ahorro. Además, las IRAs heredadas no tienen que ser utilizadas para la educación superior o cualquier otro propósito específico con el fin de escapar de los impuestos.
Cambios legislativos importantes que afectan a los beneficiarios menores de edad
Tenga en cuenta que, en virtud de la ley Setting Every Community Up for Retirement Enhancement (SECURE), aprobada en diciembre de 2019, los requisitos para las cuentas IRA heredadas han cambiado considerablemente. Según el Servicio de Impuestos Internos (IRS), "la Ley SECURE exige que la totalidad del saldo de la cuenta del partícipe se distribuya en un plazo de 10 años.
Existe una excepción para el cónyuge supérstite, un hijo que no haya alcanzado la mayoría de edad, una persona discapacitada o con una enfermedad crónica, o una persona que no tenga más de 10 años menos que el empleado o el titular de la cuenta IRA.” Estas cinco excepciones se consideran beneficiarios designados elegibles (EDB), una clasificación única de beneficiarios de cuentas de jubilación creada a raíz de la Ley SECURE.
Por lo tanto, la mayoría de los beneficiarios de una cuenta IRA ya no pueden estirar las distribuciones mínimas requeridas (RMD) a lo largo de la esperanza de vida del beneficiario. La Stretch IRA era una estrategia de planificación patrimonial común utilizada cuando el titular de una cuenta fallecía en diciembre de 2019 o antes. Tenía sentido dejar las cuentas IRA a los menores de edad porque su esperanza de vida restante era mayor, por lo que tendrían más tiempo para dejar crecer sus fondos heredados mientras tomaban los RMD.
Regla de los 10 años
A partir de enero de 2020, la mayoría de los beneficiarios deberán distribuir los importes del plan o de la cuenta IRA antes de que finalice el décimo año natural siguiente al año del fallecimiento del empleado o del titular de la cuenta IRA. Con la regla de los 10 años, ya no hay una cantidad de RMD en un año, siempre que los fondos se agoten por completo al final del décimo año.
Por ejemplo, un beneficiario podría retirar una cantidad constante cada año durante 10 años, una cantidad variada cada año, o esperar hasta el último día para retirar la totalidad del importe (más las ganancias obtenidas durante el periodo de 10 años). Además, según el IRS, „la nueva regla de los 10 años se aplica independientemente de que el participante fallezca antes, durante o después de la fecha de inicio requerida (RBD), que ahora es la edad de 72 años.”
Una excepción a la regla de los 10 años
Sin embargo, como se ha indicado anteriormente, existe una excepción a la regla de los 10 años para un hijo beneficiario que aún no haya alcanzado la mayoría de edad -normalmente entre los 18 y los 21 años, según el estado-. Para simplificar, utilizaremos la edad de 18 años en el resto del artículo. La excepción a la regla de los 10 años se aplica únicamente a los hijos menores del titular de la cuenta (no a sus nietos ni a otros menores relacionados o no).
El hijo del titular que no haya cumplido los 18 años puede retirar fondos de una cuenta de jubilación heredada utilizando su propia esperanza de vida. Sin embargo, una vez que un hijo menor de edad cumple los 18 años, ya no se le considera un EDB. En ese momento, entra en vigor la norma de los 10 años relativa a los requisitos de retirada de fondos para un beneficiario designado, y el beneficiario tendría hasta diciembre de 2009 para hacer frente a la crisis. 31 del 10º año siguiente a su 18º cumpleaños para retirar todos los fondos de la cuenta de jubilación heredada.
Un hijo menor de edad de un titular de una cuenta de jubilación fallecido puede obtener una prórroga, hasta los 26 años, para que entre en vigor la norma de los 10 años, siempre que el hijo esté cursando unos estudios determinados.
Ejemplos de cuentas IRA heredadas
En marzo de 2020, Alex, padre soltero de un hijo, falleció. Designaron a su hijo de ocho años, Timmy, como único beneficiario de su $1.5 millones de IRA. Timmy tiene derecho al tratamiento especial de beneficiario designado, como hijo de Alex. Timmy tendrá un mínimo de 20 años (18 años – 8 años + límite de 10 años) y un máximo de 28 años, si obtiene una educación superior cualificada, (26 años – 8 años + límite de 10 años) para retirar todos los fondos de la IRA heredada.
Alternativamente, supongamos que Beverly designa a su nieta de 10 años, Robin, como única beneficiaria de su cuenta IRA de 2 millones de dólares. Beverly fallece en enero de 2021. Robin, al no ser el hijo directo del titular de la cuenta, se considera un beneficiario designado y, por tanto, está sujeto a la norma de los 10 años. Tendrán que retirar todos los fondos de la cuenta durante los próximos 10 años.
Problemas con la titularidad
El derecho común dicta que deben tomarse ciertas medidas legales para proteger a los menores en circunstancias como ésta. Los menores de edad no pueden poseer bienes legales de ningún tipo a su nombre. Una forma de evitarlo es nombrar un tutor o curador que administre los bienes en su nombre hasta que alcance la mayoría de edad. Nombrar un tutor es su responsabilidad. Si no lo hace, el tribunal le designará uno, y podría ser alguien que tenga ideas muy diferentes sobre cómo debe gestionarse e invertirse la cuenta.
Dejar una cuenta IRA a un menor de edad requiere el nombramiento de un tutor que gestione la cuenta hasta que el niño alcance la edad adulta.
No hay forma de escapar a este nombramiento, ya que la ley prohíbe a los custodios de las cuentas IRA tratar directamente con menores de edad en cualquier calidad. Un testamento por sí solo no le solucionará este problema, ya que un testamento sólo se ocupa de los bienes testamentarios, y las cuentas IRA están exentas de testamentar.
Uno de los padres del menor u otro pariente puede solicitar al tribunal la tutela si usted no hace el nombramiento, pero esto puede ser costoso, llevar mucho tiempo y, al final, ser totalmente innecesario. También puede convertirse en una larga batalla legal si los padres del menor se han divorciado y ambos buscan la custodia de la cuenta.
Opciones para la IRA
Hay varias formas de que el beneficiario reciba la cuenta IRA.
Cuenta de custodia
Una opción es colocar las distribuciones en una cuenta de custodia, como una cuenta UGMA o UTMA. Sin embargo, podría haber consecuencias fiscales adversas para los tutores del menor (quien declara al menor como dependiente en una declaración de impuestos) si los ingresos del menor superan un determinado nivel, ya que el tutor debe pagar impuestos sobre el exceso a su tipo impositivo marginal superior.
Esto también otorga al menor la custodia exclusiva de los bienes al alcanzar la mayoría de edad, una edad en la que muchos jóvenes adultos no están preparados para manejar una gran suma de dinero. Además, los fondos UGMA / UTMA no tienen que utilizarse exclusivamente para fines de educación superior.
Plan 529
Otra posible solución es poner el dinero en un plan 529, que permite que los activos crezcan libres de impuestos hasta que se utilicen para pagar los gastos de educación superior cualificados. Sin embargo, si el menor decide no cursar estudios universitarios, este plan puede resultar contraproducente.
Fideicomisos de acumulación y conducto
Una solución más completa (aunque costosa) puede ser sustituir el IRA por un fideicomiso revocable en vida, en el que el menor figure como beneficiario del fideicomiso. El tutor sería entonces designado como fiduciario. Una de las ventajas es que el fideicomiso le permite dar instrucciones específicas sobre cómo quiere que el tutor gestione las distribuciones de la cuenta IRA para el menor.
Hay varios tipos de fideicomisos que puede utilizar para este fin. Un fideicomiso de canalización desviaría las distribuciones directamente del IRA al menor para que el fideicomiso no esté sujeto a impuestos (una situación que se quiere evitar siempre que sea posible, ya que los tipos impositivos de los fideicomisos están actualmente entre los más altos).
Si el menor tiene necesidades especiales, un fideicomiso de acumulación puede ser apropiado. Aunque este arreglo mantiene el dinero dentro del fideicomiso para que sea gravado con tasas de fideicomiso más altas, también asegura que el dinero se utilizará para el beneficio del menor, posiblemente incluso después de que llegue a la edad adulta.
Lo más importante
Existen varias alternativas para elegir si desea dejar su cuenta IRA a un beneficiario menor de edad. La relación del menor con usted influye mucho en el momento de retirar el dinero y en su capacidad de acceder a los fondos.
Compruebe con su custodio de la cuenta IRA para ver cuáles son sus requisitos en relación con este asunto. Si sus deseos no pueden cumplirse mediante meras designaciones de beneficiarios o nombramientos de tutores, entonces considere la posibilidad de utilizar un fideicomiso para garantizar que el menor reciba las distribuciones de la cuenta IRA de la manera que usted especifique.
Fuentes del artículo
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