Los contables forenses son detectives financieros que auditan, investigan y verifican la exactitud de los informes y documentos financieros, a menudo en relación con acciones legales previstas o en curso.
Su trabajo consiste en identificar datos financieros dudosos, normalmente con el fin de investigar delitos de cuello blanco como el fraude de valores y la malversación de fondos. Los delitos de cuello blanco son delitos no violentos cometidos con fines lucrativos, y suelen implicar a personas o empresas de todos los tamaños.
Los contables forenses pueden trabajar para empresas, organizaciones sin ánimo de lucro, organismos gubernamentales y policiales, patrimonios o particulares.
Puntos clave
- Los contables forenses son detectives financieros que auditan, investigan y verifican la exactitud de los informes y documentos financieros, a menudo en relación con acciones legales previstas o en curso.
- Su trabajo consiste en identificar datos financieros dudosos, normalmente con el fin de investigar delitos de cuello blanco, como el fraude de valores y la malversación de fondos.
- Los contables forenses pueden trabajar para empresas, organizaciones sin ánimo de lucro, organismos gubernamentales y policiales, patrimonios o particulares.
- Los contables forenses también podrían ayudar a las organizaciones a establecer o mejorar sus procedimientos de gestión y reducción de riesgos mediante el diseño personalizado de sistemas de contabilidad y auditoría.
- Los contables forenses también suelen ser contables públicos certificados y examinadores de fraude certificados (CFE).
Contabilidad forense: Una visión general
No todo es delito puro y duro. Los contables forenses pueden ayudar a las organizaciones a establecer o mejorar sus procedimientos de gestión y reducción de riesgos mediante el diseño personalizado de sistemas de contabilidad y auditoría.
Como función de diligencia debida y análisis de inversiones, pueden asesorar sobre una amplia variedad de transacciones financieras planificadas, incluyendo fusiones y adquisiciones, inversiones de capital riesgo, compras de bonos corporativos, papel comercial y acciones, y procedimientos de quiebra.
De las prácticas dudosas al fraude manifiesto
En muchos casos, pueden encontrar casos de registros dudosos destinados a ocultar problemas financieros. Pero también se pueden encontrar pruebas de actos delictivos manifiestos.
La actividad delictiva descubierta puede incluir fraude, malversación, blanqueo de dinero, ocultación de deudas, ocultación de activos u otras actividades fraudulentas. Los contables forenses pueden ser llamados a declarar en los tribunales como testigos expertos en litigios penales y civiles y comparecer en las declaraciones previas al juicio.
Siguiendo el dinero
Más allá de su trabajo en el sector empresarial y en la investigación de los activos individuales con fines legales, los contables forenses también pueden examinar las empresas criminales para recuperar el dinero obtenido ilegalmente o rastrear las actividades de blanqueo de dinero.
En una confiscación gubernamental de activos en casos de crimen organizado, o en casos fiscales contra individuos o empresas, el trabajo de un contable forense es crucial.
Los contables forenses pueden colaborar estrechamente con el personal de las fuerzas de seguridad y los abogados durante las investigaciones y a veces se les pide que comparezcan como testigos expertos durante los juicios.
Las credenciales
Los contables forenses también suelen ser contables públicos certificados y examinadores de fraude certificados (CFE). Un CFE tiene una amplia formación en la prevención y disuasión del fraude. Los CFE que no tengan al menos dos años de experiencia profesional en un campo relacionado directa o indirectamente con la detección o la disuasión del fraude pueden tener que aprobar el examen CFE.
Los candidatos al examen también deben tener un mínimo de 40 puntos de calificación total antes de presentarse al examen. La Asociación de Examinadores de Fraude Certificados, que confiere la credencial de CFE, ha establecido un sistema de puntos que otorga créditos por educación, afiliaciones profesionales y experiencia.
El examen CFE abarca temas como las técnicas de investigación, las transacciones financieras, la criminología y la ética, y los elementos legales del fraude.
Los requisitos adicionales para la certificación CFE incluyen:
- Ser un miembro asociado de la ACFE en regla
- Ser de alta consideración moral
- Aceptar el cumplimiento de los estatutos y el Código de Ética Profesional de la Asociación de Examinadores de Fraude Certificados
La certificación CFE está reconocida en todo el mundo, y los posibles empleadores la buscan cuando contratan a un contable forense.
Requisitos para ser contable forense
Tanto el contable forense como el CFE deben tener un conocimiento exhaustivo de la información empresarial y de todos los aspectos de la información financiera, entre otros:
- El balance que muestra los activos, los pasivos y el patrimonio neto de una empresa en el momento del informe
- La cuenta de resultados, que informa de los beneficios o pérdidas de una empresa durante el periodo de referencia
- El estado de ganancias retenidas, que informa de los dividendos pagados y otras partidas acreditadas o cargadas contra las ganancias. Estos datos también pueden incluirse en el balance.
- El estado de flujos de caja, que muestra el efectivo que entra en la empresa (entradas) y el que sale de ella (salidas). Los equivalentes de efectivo también aparecen en el estado de flujos de efectivo.
La información presentada en estos documentos debe cumplir con los principios contables generalmente aceptados (GAAP), que detallan las normas y procedimientos contables.
Convertirse en contable forense
Los contables forenses suelen tener una licenciatura en contabilidad o en un campo relacionado. Las oportunidades de empleo y la promoción profesional pueden mejorar con un máster en contabilidad o en cualquiera de las ciencias empresariales.
Los cursos de contabilidad forense se ofrecen en muchos colegios y universidades y a través de programas educativos en línea.
Oportunidades de trabajo, trayectoria profesional y remuneración
Las carreras de contabilidad pueden ser lucrativas. El salario medio de un contable era de 73.560 dólares en mayo de 2020.
Los salarios dependen de la experiencia, los años de ejercicio de la profesión y el tipo y tamaño de la entidad. Una pequeña empresa no puede pagar tanto como una gran corporación, y una organización sin ánimo de lucro puede pagar menos que una organización con ánimo de lucro.
La ubicación es un factor importante en la escala salarial. La remuneración en las grandes ciudades será superior a la media nacional, al igual que el coste de la vida.
Las nuevas normativas, como las introducidas en 2002 con la Ley Sarbanes-Oxley, han creado muchas oportunidades en este campo. La ley endureció las normas de contabilidad y de información para las empresas.
Entre los posibles lugares de trabajo se encuentran las fuerzas del orden, los gobiernos estatales y locales y las agencias federales, como el Servicio de Impuestos Internos (IRS), la Agencia Tributaria de los Estados Unidos y el Ministerio de Hacienda.S. El Departamento de Defensa, la Oficina de Rendición de Cuentas del Gobierno, la Oficina Federal de Investigación (FBI) y la Agencia Central de Inteligencia (CIA).
También son solicitados por empresas de todos los tamaños, el sector de los servicios financieros y el sector sin ánimo de lucro. El sitio web Forensic Accounting contiene información sobre posibles oportunidades de trabajo y puede ser un recurso útil para los futuros contables forenses.
Preguntas frecuentes sobre la carrera de contabilidad forense
¿Hay demanda de contables forenses??
Según la U.S. Según la Oficina de Estadísticas Laborales, se prevé que las oportunidades de trabajo para los técnicos en ciencias forenses aumenten alrededor del 15% para la década que termina en 2029, y las oportunidades para los contables se prevé que aumenten alrededor del 5% para el mismo período de tiempo.
Cuánto ganan los contables forenses?
Según la U.S. Oficina de Estadísticas Laborales, el salario medio de un contable era de 73.560 dólares en mayo de 2020. La U.S. La Oficina de Estadísticas Laborales no hace un seguimiento de los salarios específicos de los contables forenses. Al igual que otras profesiones similares, la cantidad que se gana al año depende de la experiencia, los años de ejercicio de la profesión y el tipo y tamaño de la entidad.
¿Cuántos años se necesitan para convertirse en contable forense??
A la mayoría de los contables forenses se les exige una licenciatura para ser considerados para puestos de entrada. La obtención de una licenciatura requiere unos cuatro años. Para obtener cualquier certificación adicional suele ser necesario al menos un año más. Si desea convertirse en contable forense, es razonable esperar que le lleve de cuatro a seis años.
¿Qué hace un contable forense para el FBI??
Los contables forenses que trabajan para el FBI pueden tener muchas tareas diferentes. En general, cualquier caso de la Oficina -incluida la investigación de terroristas, espías y delincuentes- que implique infracciones financieras es competencia de los técnicos en ciencias forenses. Los contables forenses contribuyen al ciclo de inteligencia del FBI y testifican sus hallazgos en los tribunales.
El resultado final
La función de un contable forense es identificar datos financieros dudosos, normalmente con el fin de investigar delitos de cuello blanco como el fraude de valores y la malversación de fondos.
Si se te dan bien los números y te gustan las finanzas, y estás buscando una carrera en criminología, una carrera como contable forense podría ser una buena opción. Se requiere un conjunto de habilidades únicas, y la perspectiva de exponer la corrupción, el chanchullo y los delitos de cuello blanco puede ser muy atractiva para algunas personas.
Fuentes del artículo
Nuestro equipo requiere que los escritores utilicen fuentes primarias para apoyar su trabajo. Entre ellos se encuentran libros blancos, datos gubernamentales, informes originales y entrevistas con expertos del sector. También hacemos referencia a investigaciones originales de otras editoriales de renombre cuando es necesario. Puede obtener más información sobre las normas que seguimos para producir contenidos precisos e imparciales en nuestro
política editorial.