Cuando se adquiere una renta vitalicia con impuestos diferidos, hay que nombrar a tres partes: El propietario, el rentista y el beneficiario. El propietario realiza la inversión inicial, decide cuándo empezar a percibir ingresos y puede cambiar la designación de beneficiarios a voluntad. La vida del rentista es la medida que se utiliza para determinar las prestaciones que se pagarán en virtud del contrato. El beneficiario nombrado tiene derecho a los fondos de la renta vitalicia cuando el titular del contrato fallece.
Por lo general, el titular y el acreedor son la misma persona. Cuando no son la misma persona, las cosas pueden complicarse cuando uno de ellos fallece, y los beneficiarios pueden verse afectados por una gran factura del impuesto sobre la renta si no entienden las normas.
En este artículo, repasaremos algunas de las situaciones que pueden producirse cuando fallece el titular de una renta vitalicia o el titular de la misma, y proporcionaremos algunas medidas que cada parte puede adoptar para proteger sus activos y reducir la responsabilidad fiscal.
Puntos clave
- Cuando compre una renta vitalicia con impuestos diferidos, se le pedirá que nombre a tres partes: el beneficiario, el propietario y el rentista.
- El titular de la renta vitalicia suele ser la misma persona que figura en el contrato.
- Si nombra a un beneficiario, éste tendrá derecho a los fondos de la renta vitalicia cuando el titular del contrato fallezca.
Disposiciones generales
Los beneficiarios de las rentas vitalicias no cualificadas (no mantenidas en una IRA u otro plan de jubilación) no pueden aprovechar la disposición de aumento de la base en el código fiscal, como podrían hacer con otros activos que les deje. Por lo tanto, deberán pagar impuestos sobre la renta ordinaria por todas las ganancias de la cuenta.
Sin embargo, si anualizan el contrato, una parte de cada pago de la anualidad se considerará una devolución del capital libre de impuestos. Esto se determina mediante el cálculo del coeficiente de exclusión y podría repartir la obligación tributaria a lo largo de más tiempo.
Rentas vitalicias propiedad del titular
Beneficiario conyugal
El cónyuge superviviente beneficiario de una renta vitalicia es tratado como el nuevo propietario. Esto permitirá a su cónyuge ocupar su lugar y seguir aplazando los impuestos sobre la renta hasta su fallecimiento.
Beneficiarios no cónyuges
A diferencia de los beneficiarios conyugales, los beneficiarios no conyugales de rentas vitalicias no cualificadas no pueden asumir simplemente la propiedad. Como beneficiarios, deben percibir las prestaciones en un plazo de cinco años. Sin embargo, pueden anualizar el contrato en los 60 días siguientes a su fallecimiento, en lugar de recibir un importe global. Los pagos deben comenzar como máximo un año después de su fallecimiento.
Designaciones inusuales de propietario-anunciante
Anualidad compartida por el marido y la mujer
Usted y su cónyuge podrían ser propietarios conjuntos del contrato de renta vitalicia. Esto puede hacerse con fines de planificación de Medicaid. Por ejemplo, si uno de los dos ingresa en una residencia de ancianos, el otro podría anualizar el contrato en función de la esperanza de vida del cónyuge que se queda en casa. De este modo, el activo quedará exento para determinar si tiene derecho a Medicaid.
Sin embargo, si alguno de los dos fallece antes de anutizar el contrato, podría haber problemas porque el Servicio de Impuestos Internos (IRS) exige que los beneficiarios se queden con el producto tal y como se indica en el apartado anterior al fallecer el primer copropietario. En consecuencia, los beneficiarios tendrían que pagar impuestos, mientras que el copropietario superviviente perdería los fondos.
Las rentas vitalicias son productos financieros complejos, por lo que puede ser útil consultar a un especialista en rentas vitalicias antes de adquirirlas.
El titular, el rentista y el beneficiario son personas diferentes
Ha habido asesores que han sugerido que los titulares de las rentas vitalicias nombren a una persona más joven como beneficiario. De este modo, los pagos y la obligación de pagar el impuesto sobre la renta asociada se alargarían durante más tiempo. Sin embargo, si el rentista fallece antes que el titular, los beneficiarios deben retirar los fondos.
Como ejemplo hipotético, suponga que un individuo es el propietario de la renta vitalicia, su hijo es el beneficiario y su cónyuge es el beneficiario principal. Si el hijo fallece, el cónyuge del titular (i.e., el padre del titular de la renta) tiene que recibir el producto y pagar el impuesto sobre la renta como lo haría cualquier otro beneficiario no cónyuge.
Por otro lado, si el propietario fallece primero, el cónyuge puede intervenir y continuar con el aplazamiento de impuestos de la renta vitalicia. Si se vuelven a casar más adelante, pueden nombrar al nuevo cónyuge como beneficiario. Al fallecer, el nuevo cónyuge podría continuar con el aplazamiento de impuestos.
Beneficiario no cónyuge (por parte del titular de la renta vitalicia)
Para modificar el ejemplo anterior, supongamos que el propietario original nombra a un hermano como beneficiario y mantiene al hijo como rentista. En este caso, cuando el titular fallezca, el hermano deberá retirar los fondos como cualquier otro beneficiario no conyugal.
Lo que debe hacer
Como propietario
Los inversores deben llevar un buen registro de las cantidades depositadas en las rentas vitalicias. Además, deberá comprobar quién es el propietario, el titular y el beneficiario.
Mientras tanto, revise sus rentas vitalicias para interpretar las disposiciones de distribución de beneficiarios. Es posible que haya gastos de rescate al fallecimiento de un propietario no anutista, pero no al fallecimiento del anutista. O bien puede haber una exención de los gastos de rescate cuando un rentista, pero no el titular, ingresa en una residencia de ancianos.
Como beneficiario
Si ha heredado una renta vitalicia, pida a la compañía de rentas vitalicias que calcule los pagos que podría recibir según varias opciones de pago sistemático diferentes, como las opciones de por vida, de 20 años y de 10 años. Pídales que le proporcionen los coeficientes de exclusión para que pueda determinar las consecuencias después de impuestos. A continuación, comparar esto a recibir una suma global.
Además, no olvide que si se pagó el impuesto federal sobre el patrimonio, podría reclamar una deducción del impuesto sobre la renta por el importe del impuesto sobre el patrimonio atribuible a la anualidad como parte de sus deducciones detalladas en el Anexo A.
Lo más importante
Tanto para los propietarios como para los beneficiarios, conocer sus opciones y mantenerse informado es la mejor manera de evitar sorpresas financieras desagradables y costes innecesarios.
Fuentes del artículo
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