Qué es el tipo impositivo marginal?
El tipo impositivo marginal es el tipo impositivo que se paga por un dólar más de ingresos. En Estados Unidos, el tipo impositivo marginal federal para las personas físicas aumenta a medida que se incrementan los ingresos. Este método de imposición, conocido como imposición progresiva, tiene como objetivo gravar a las personas en función de sus ingresos, de manera que las personas con ingresos bajos tributan a un tipo inferior al de las personas con ingresos superiores.
Puntos clave
- El tipo impositivo marginal es el tipo impositivo que se paga sobre el siguiente dólar de ingresos.
- Según el método progresivo del impuesto sobre la renta utilizado en Estados Unidos, el tipo impositivo marginal aumenta a medida que se incrementan los ingresos.
- Los tipos impositivos marginales están separados por niveles de renta en siete tramos impositivos.
Entender el tipo impositivo marginal
Con un tipo impositivo marginal, los contribuyentes suelen dividirse en tramos o rangos impositivos, que determinan el tipo aplicado a la renta imponible del declarante. A medida que aumentan los ingresos, el último dólar ganado se gravará a un tipo más alto que el primer dólar ganado. En otras palabras, el primer dólar ganado tributará al tipo correspondiente al tramo impositivo más bajo, el último dólar ganado tributará al tipo del tramo más alto para ese ingreso total, y todo el dinero que se encuentre en medio tributará al tipo correspondiente al rango en el que se encuentre.
Los tipos impositivos marginales pueden modificarse mediante nuevas leyes fiscales. Los tipos impositivos marginales actuales entraron en vigor en Estados Unidos a partir de enero. 1 de 2018, con la aprobación de la Ley de Recortes de Impuestos y Empleos (TCJA). Con la ley anterior, los siete tramos eran 10%, 15%, 25%, 28%, 33%, 35% y 39.6%. El nuevo plan, promulgado en diciembre. 2017, mantiene la estructura de siete tramos. Sin embargo, se realizaron ajustes en los tipos impositivos y en los niveles de ingresos. Según la TCJA, los nuevos tipos son el 10%, el 12%, el 22%, el 24%, el 32%, el 35% y el 37%.
Marginal frente a. Impuesto plano
El otro tipo de tasa impositiva es la tasa impositiva plana, que unos pocos estados implementan para el impuesto estatal sobre la renta. Bajo este sistema de tributación, las personas no son gravadas en una escala (como el tipo impositivo marginal), sino que es un impuesto plano en todo el tablero. En otras palabras, todo el mundo paga la misma tasa, independientemente del nivel de ingresos.
La mayoría de los sistemas que utilizan un tipo impositivo fijo no permiten deducciones y se ven en países con una economía en alza. Los que apoyan este sistema de tributación lo describen como justo, ya que grava a todas las personas y empresas al mismo tipo. Los que se oponen a ella creen que da lugar a que los contribuyentes de altos ingresos paguen menos de lo que deberían para una sociedad equitativa.
Ejemplo de tipo impositivo marginal
La siguiente tabla muestra los tipos y los niveles de ingresos para tres tipos de declarantes en 2021: solteros, casados que declaran conjuntamente y cabezas de familia.
| Tasa | Para solteros con ingresos imponibles superiores a | Para los casados que presentan una declaración conjunta con ingresos imponibles superiores a | Para jefes de familia con ingresos imponibles superiores a |
|---|---|---|---|
| 10% | $0 | $0 | $0 |
| 12% | $9,950 | $19,900 | $14,200 |
| 22% | $40,525 | $81,050 | $54,200 |
| 24% | $86,375 | $172,750 | $86,350 |
| 32% | $164,925 | $329,850 | $164,900 |
| 35% | $209,425 | $418,850 | $209,400 |
| 37% | $523,600 | $628,300 | $523,600 |
Las personas que obtienen la menor cantidad de ingresos se colocan en el tramo de tipo impositivo marginal más bajo, mientras que las personas con mayores ingresos se colocan en tramos impositivos marginales más altos. Sin embargo, el tramo impositivo marginal en el que se encuentra un individuo no determina cómo se grava toda la renta. En cambio, los impuestos sobre la renta se calculan de forma progresiva, y cada tramo tiene un rango de valores de renta que se gravan a un tipo determinado.
Con el plan actual, si un contribuyente soltero obtuviera 150.000 dólares de ingresos imponibles, debería pagar los siguientes impuestos sobre la renta para 2021 (con vencimiento en abril de 2022), como se muestra a continuación:
- Tramo del 10%: ($9,950 – $0) x 10% = $995.50
- Tramo del 12%: ($40,525 – $9,950) x 12% = $3,669.00
- Tramo del 22%: ($86,375 – $40,525) x 22% = $10,087.00
- Tramo del 24%: ($150,000 – $86,375) x 24% = $15,270.00
- Tramo del 32%: No se aplica
- Tramo del 35%: No se aplica
- Tramo del 37%: No se aplica
Si se suman estas cantidades, el total de la deuda tributaria de este individuo sería de 30.021 dólares.50, o un tipo impositivo efectivo del 20.01% ($30,021.50 / $150,000).
Los siete tipos impositivos marginales de los tramos se mantienen constantes independientemente de la situación de la persona que presenta la declaración. Sin embargo, los rangos de dólares a los que se gravan los ingresos con cada tipo cambian dependiendo de si el declarante es una persona soltera, un declarante conjunto casado o un declarante cabeza de familia. Además, debido a una disposición del código fiscal denominada indexación, el rango de dólares de cada tramo impositivo marginal suele aumentar anualmente para tener en cuenta la inflación.
¿Qué es el tipo impositivo efectivo??
El tipo impositivo efectivo es el porcentaje de la renta que una persona física o jurídica paga en impuestos. El tipo impositivo efectivo para las personas físicas es el tipo medio al que se gravan sus rentas salariales y no salariales (como los dividendos de las acciones). El tipo impositivo efectivo de una empresa es el tipo medio al que tributan sus beneficios antes de impuestos, mientras que el tipo impositivo legal es el porcentaje establecido por la ley.
¿Cuál es la diferencia entre el tipo impositivo efectivo y el marginal??
El tipo impositivo efectivo es una representación más precisa de la carga fiscal global de una persona o empresa que su tipo impositivo marginal, y suele ser más bajo. Al considerar un tipo impositivo marginal frente a uno efectivo, tenga en cuenta que el tipo impositivo marginal se refiere al tramo impositivo más alto en el que se encuentran sus ingresos. En un sistema de impuesto sobre la renta progresivo, como el de Estados Unidos, los ingresos se gravan con tipos diferentes que aumentan a medida que los ingresos alcanzan determinados umbrales. Dos personas o empresas con ingresos en el mismo tramo impositivo marginal superior pueden acabar con tipos impositivos efectivos muy diferentes, dependiendo de la parte de sus ingresos que se encuentre en el tramo superior.
Qué es un impuesto fijo?
Un impuesto único, también conocido como impuesto regresivo, aplica el mismo tipo impositivo a todos los contribuyentes, independientemente de su nivel de ingresos. Por lo general, un impuesto plano aplica el mismo tipo impositivo a todos los contribuyentes sin permitir deducciones ni exenciones, pero se están estudiando propuestas para permitir ciertas deducciones. La mayoría de los sistemas o propuestas de impuesto único no gravan los ingresos por dividendos, distribuciones, ganancias de capital u otras inversiones.
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