Qué es el tipo impositivo efectivo?
El tipo impositivo efectivo es el porcentaje de sus ingresos que una persona física o jurídica paga en impuestos. El tipo impositivo efectivo para las personas físicas es el tipo medio al que se gravan sus ingresos ganados, como los salarios, y los no ganados, como los dividendos de las acciones. El tipo impositivo efectivo de una empresa es el tipo medio al que se gravan sus beneficios antes de impuestos, mientras que el tipo impositivo legal es el porcentaje establecido por la ley.
Puntos clave
- El tipo impositivo efectivo representa el porcentaje de su renta imponible que los individuos pagan en impuestos.
- Para las empresas, el tipo efectivo del impuesto de sociedades es el tipo que pagan sobre sus beneficios antes de impuestos.
- El tipo impositivo efectivo suele referirse únicamente al impuesto sobre la renta federal, pero puede calcularse para reflejar la carga fiscal total de un individuo o una empresa.
Comprender el tipo impositivo efectivo
Una persona puede calcular su tipo impositivo efectivo mirando su formulario 1040 y dividiendo la cifra de la línea 16, el „Impuesto total”, entre la cifra de la línea 11(b), la „Renta imponible”.” En el caso de las empresas, el tipo impositivo efectivo se calcula dividiendo los gastos fiscales totales entre los beneficios de la empresa antes de impuestos.
Expresados en forma de fórmulas, los tipos impositivos efectivos (TIE) de las personas físicas y las sociedades tienen el siguiente aspecto:
Para un individuo: ETR = Impuesto total ÷ Renta imponible
Para una empresa: ETR = Impuesto total ÷ Beneficios antes de impuestos
El tipo impositivo efectivo suele referirse únicamente a los impuestos federales sobre la renta y no tiene en cuenta los impuestos estatales y locales sobre la renta, los impuestos sobre las ventas, los impuestos sobre la propiedad u otros tipos de impuestos que pueda pagar una persona. Para determinar su tipo impositivo efectivo global, las personas físicas pueden sumar su carga fiscal total y dividirla entre su renta imponible. Este cálculo puede ser útil cuando se trata de comparar los tipos impositivos efectivos de dos o más individuos, o lo que un individuo en particular podría pagar en impuestos si viviera en un lugar de alta tributación frente a otro. un estado de baja tributación, una consideración para muchas personas que están pensando en trasladarse a otro lugar durante su jubilación.
Los inversores pueden utilizar el tipo impositivo efectivo como indicador de la rentabilidad de una empresa, pero puede ser difícil determinar la razón de las fluctuaciones anuales del ETR.
Marginal vs. efectivo. Tipo impositivo efectivo
El tipo impositivo efectivo es una representación más precisa de la obligación fiscal global de una persona o empresa que su tipo impositivo marginal, y suele ser más bajo. Al considerar un tipo impositivo marginal frente a uno efectivo, tenga en cuenta que el tipo impositivo marginal se refiere al tramo impositivo más alto en el que se sitúan sus ingresos.
En un sistema de impuesto sobre la renta graduado o progresivo, como el de Estados Unidos, los ingresos se gravan a diferentes tipos que aumentan a medida que los ingresos alcanzan determinados umbrales. Dos personas o empresas con ingresos en el mismo tramo impositivo marginal superior pueden terminar con tipos impositivos efectivos muy diferentes, dependiendo de la parte de sus ingresos que se encuentre en el tramo superior.
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Tipo impositivo efectivo
Ejemplo de tipo impositivo efectivo
Imagínese, por ejemplo, un sistema fiscal gradual en el que los ingresos inferiores a 100.000 dólares se gravan al 10%, los ingresos entre 100.000 y 300.000 dólares se gravan al 15% y los ingresos superiores a 300.000 dólares se gravan al 25%. Consideremos ahora a dos personas que alcanzan el tramo impositivo superior del 25%, aunque una de ellas tenga una renta imponible de 500.000 dólares, mientras que la otra tenga una renta imponible de 360.000 dólares.
Ambos individuos pagarían el 10% sobre sus primeros 100.000 dólares de ingresos, o 10.000 dólares. Ambos pagarían entonces un 15% sobre sus ingresos entre 100.000 y 300.000 dólares, es decir, 30.000 dólares (15% de 200.000 dólares).
Por último, ambos pagarían también el 25% sobre sus ganancias por encima del umbral de 300.000 dólares. Para el individuo con 360.000 dólares de ingresos imponibles, serían 15.000 dólares (25% de 60.000 dólares). Pero para el individuo con 500.000 dólares de ingresos imponibles, el impuesto sería de 50.000 dólares (25% de 200.000 dólares). Sus obligaciones fiscales totales serían de 55.000 y 90.000 dólares, respectivamente.
Aunque ambas personas podrían decir que están en el tramo del 25%, la que tiene los ingresos más altos tiene un tipo impositivo efectivo del 18% (90.000 dólares de impuestos divididos entre 500.000 dólares de ingresos), mientras que el tipo impositivo efectivo de la otra es del 15.3% (55.000 $ divididos por 360.000 $).
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