Definición del ratio de rotación de cuentas a pagar

Qué es el ratio de rotación de cuentas a pagar?

El ratio de rotación de cuentas por pagar es una medida de liquidez a corto plazo que se utiliza para cuantificar el ritmo de pago de una empresa a sus proveedores. La rotación de cuentas por pagar muestra el número de veces que una empresa paga sus cuentas por pagar durante un período.

Las cuentas por pagar son deudas a corto plazo que una empresa debe a sus proveedores y acreedores. El ratio de rotación de cuentas por pagar muestra la eficiencia de una empresa a la hora de pagar a sus proveedores y deudas a corto plazo.

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Ratio de rotación de cuentas a pagar

La fórmula del índice de rotación de cuentas por pagar

Rotación de las cuentas por pagar = TSP ( BAP + EAP ) / 2 donde: AP = Cuentas por pagar TSP = Compras totales de suministros BAP = Cuentas por pagar iniciales EAP = Cuentas por pagar finales \N – Inicio {alineado} &\text{AP}=\frac{text{TSP}}(\text{BAP + EAP})/2}\frac &\textbf{en el que:}\\\\a &\text{AP = Cuentas por pagar}\\️ &\text{{TPS = Total de compras de suministros}\\️ &\text{BAP=Cuentas por pagar iniciales}\\️ &\text{EAP=Cuentas por pagar al final}\ end{alineado} Rotación de AP=(BAP + EAP)/2TSPdonde:AP = Cuentas a pagarTSP = Compras totales de suministrosBAP = Cuentas a pagar inicialesEAP = Cuentas a pagar finales

Cálculo del índice de rotación de las cuentas por pagar

Calcule el promedio de las cuentas por pagar del período sumando el saldo de las cuentas por pagar al principio del período del saldo de las cuentas por pagar al final del período.

Divida el resultado por dos para obtener el promedio de cuentas por pagar. Tomar el total de compras a proveedores del periodo y dividirlo por la media de las cuentas a pagar del periodo.

Puntos clave

  • El ratio de rotación de cuentas por pagar es una medida de liquidez a corto plazo que se utiliza para cuantificar el ritmo de pago de una empresa a sus proveedores.
  • La rotación de cuentas por pagar muestra el número de veces que una empresa paga sus cuentas por pagar durante un período.
  • Lo ideal es que una empresa genere suficientes ingresos para pagar sus cuentas por pagar rápidamente, pero no tan rápido que la empresa pierda oportunidades porque podría utilizar ese dinero para invertir en otras actividades.

Descifrar el ratio de rotación de cuentas por pagar

El ratio de rotación de cuentas por pagar muestra a los inversores cuántas veces por período paga una empresa sus cuentas por pagar. En otras palabras, el ratio mide la velocidad con la que una empresa paga a sus proveedores. Las cuentas por pagar figuran en el balance en el pasivo corriente.

Los inversores pueden utilizar el ratio de rotación de cuentas a pagar para determinar si una empresa tiene suficiente efectivo o ingresos para cumplir con sus obligaciones a corto plazo. Los acreedores pueden utilizar el ratio para medir si se extiende una línea de crédito a la empresa.

Un ratio de rotación de AP decreciente

Un índice de rotación decreciente indica que una empresa tarda más en pagar a sus proveedores que en períodos anteriores. El ritmo de pago de las deudas de una empresa puede ser un indicador de su situación financiera. Un ratio decreciente podría indicar que una empresa está en apuros financieros. Por otro lado, un ratio decreciente también podría significar que la empresa ha negociado diferentes acuerdos de pago con sus proveedores.

Un ratio de rotación creciente

Cuando el ratio de rotación aumenta, la empresa está pagando a los proveedores a un ritmo más rápido que en períodos anteriores. Un ratio creciente significa que la empresa dispone de mucho efectivo para pagar su deuda a corto plazo en el momento oportuno. En consecuencia, un ratio de rotación de cuentas por pagar en aumento podría ser una indicación de que la empresa gestiona sus deudas y su flujo de caja de forma eficaz.

Sin embargo, un coeficiente creciente durante un periodo prolongado también podría indicar que la empresa no está reinvirtiendo en su negocio, lo que podría dar lugar a una menor tasa de crecimiento y a menores beneficios para la empresa a largo plazo. Lo ideal es que una empresa genere suficientes ingresos para pagar sus cuentas por pagar rápidamente, pero no tan rápido que la empresa pierda oportunidades porque podría utilizar ese dinero para invertir en otras actividades.

Rotación de las cuentas por cobrar frente a. Ratios de facturación AR

El ratio de rotación de cuentas por cobrar es una medida contable utilizada para cuantificar la eficacia de una empresa en el cobro de sus cuentas por cobrar o del dinero que le deben los clientes. El ratio muestra lo bien que una empresa utiliza y gestiona el crédito que concede a los clientes y la rapidez con la que se cobra o se paga esa deuda a corto plazo.

El ratio de rotación de cuentas a pagar se utiliza para cuantificar el ritmo de pago de una empresa a sus proveedores. La rotación de cuentas por pagar muestra el número de veces que una empresa paga sus cuentas por pagar durante un período.

La rotación de cuentas por cobrar muestra la rapidez con la que una empresa recibe el pago de sus clientes, mientras que el ratio de rotación de cuentas por pagar muestra la rapidez con la que la empresa paga a sus proveedores.

Limitaciones del ratio de rotación de cuentas por pagar

Como ocurre con todos los ratios financieros, lo mejor es comparar el ratio de una empresa con otras del mismo sector. Cada sector podría tener un ratio de rotación estándar que podría ser único para esa industria.

Una limitación del ratio podría ser cuando una empresa tiene un ratio de rotación elevado, lo que sería considerado como un hecho positivo por los acreedores e inversores. Si el ratio es mucho más alto que el de otras empresas del mismo sector, podría indicar que la empresa no está invirtiendo en su futuro o utilizando su efectivo adecuadamente.

En otras palabras, un ratio alto o bajo no debería tomarse al pie de la letra, sino que debería llevar a los inversores a investigar más a fondo la razón del ratio alto o bajo.

Ejemplo de ratio de rotación de cuentas por pagar

La empresa A compra sus materiales e inventarios a un solo proveedor y durante el año pasado tuvo los siguientes resultados:

  • El total de compras a proveedores fue de 100 millones de dólares en el año.
  • Las cuentas por pagar eran de 30 millones de dólares al principio del año, mientras que las cuentas por pagar eran de 50 millones de dólares al final del año.
  • El promedio de cuentas por pagar para todo el año se calcula de la siguiente manera:
  • (30 millones de dólares + 50 millones de dólares) / 2 o 40 millones de dólares
  • El ratio de rotación de cuentas por pagar se calcula de la siguiente manera:
  • 100 millones de dólares / 40 millones de dólares es igual a 2.5 para el año
  • La empresa A liquidó sus cuentas por pagar 2.5 veces durante el año.

Supongamos que, durante el mismo año, la empresa B, competidora de la empresa A, tuvo los siguientes resultados en el ejercicio:

  • El total de compras a proveedores fue de 110 millones de dólares en el año.
  • Cuentas por pagar de 15 millones de dólares al comienzo del año y al final del año tenía 20 millones de dólares.
  • La media de las cuentas por pagar se calcula de la siguiente manera:
  • (15 millones de dólares + 20 millones de dólares) / 2 o 17.50 millones de dólares
  • El ratio de rotación de cuentas por pagar se calcula de la siguiente manera:
  • 110 millones de dólares / 17 dólares.50 millones de euros es igual a 6.29 para el año
  • La empresa B pagó sus cuentas por pagar 6.9 veces durante el año. Por lo tanto, en comparación con la empresa A, la empresa B está pagando a sus proveedores a un ritmo más rápido.

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