Definición del plan DB(k)

Qué es un plan DB(k)?

Un plan DB(k) es un plan de jubilación híbrido que combina algunas de las características de un plan de aportaciones definidas, como un plan 401(k), con las de un plan de prestaciones definidas (DB).

El plan 401(k) es una cuenta de jubilación con ventajas fiscales y de aportaciones definidas que ofrecen muchas empresas a sus empleados. Un plan de prestación definida es un plan de jubilación patrocinado por la empresa en el que las prestaciones de los empleados se calculan mediante una fórmula que tiene en cuenta varios factores, como la duración del empleo y el historial salarial. Un fondo de pensiones tradicional es un tipo de plan de prestación definida.

Al igual que en un plan 401(k), los fondos pueden aportarse voluntariamente al plan DB(k), conservando el empleador la opción de igualar los fondos hasta un determinado porcentaje. En el momento de la jubilación, la empresa también pagará al empleado un pequeño porcentaje de su salario, lo que es similar a un fondo de pensiones tradicional.

Puntos clave

  • Un plan DB(k) es un híbrido entre un plan 401(k) y un plan de pensiones de prestación definida para el ahorro para la jubilación de los empleados.
  • Al igual que un plan 401(k), el DB(k) requiere que los empleados aporten fondos para las inversiones de jubilación.
  • Al igual que una pensión de prestación definida, también existe una parte del plan que garantiza los ingresos por jubilación.

Comprender los planes DB(k)

El plan DB(k) se diseñó inicialmente para ofrecer a las pequeñas empresas, definidas como empresas con al menos dos empleados pero menos de 400, una forma de atraer a los empleados.

A muchos inversores les preocupa que todo su ahorro para la jubilación pueda desaparecer en un mercado a la baja. Mantener la característica de la pensión significa que el jubilado seguirá teniendo una fuente de ingresos, independientemente del rendimiento de las inversiones dentro de la parte del plan 401(k). Dado que el plan DB(k) combina un componente de prestación definida y un componente 401(k), existen algunas especificaciones para cada categoría.

La Ley de Protección de Pensiones de 2006

El Plan DB(k) tiene el nombre oficial de Plan Combinado Elegible y fue creado por la U.S. El Congreso, como parte de la Ley de Protección de las Pensiones de 2006, en virtud del artículo 414(x) del Código de Rentas Internas.

La Ley de Protección de las Pensiones de 2006 pretendía proteger las cuentas de jubilación y responsabilizar a las empresas que infrafinanciaran las cuentas de pensiones existentes. La ley intentó cerrar algunas de las lagunas que permitían a las empresas que pagaban a la Pension Benefit Guaranty Corporation recortar la financiación de las pensiones. La legislación también facilitó la inscripción de los empleados en su plan 401(k).

La Ley de Protección de las Pensiones de 2006 supuso los cambios más importantes introducidos en los planes de prestación definida desde la Ley de Seguridad de los Ingresos de los Empleados en la Jubilación de 1974 (ERISA).

Componente de prestación definida:

  • El empleado debe recibir al menos el 1% del salario por cada año de servicio, pero la cantidad total no puede superar los 20 años.
  • Las prestaciones se consolidan después de 30 años de servicio.

Componente del plan 401(k):

  • Debe haber una disposición de autoinscripción con una tasa de contribución del 4%, a menos que el empleado opte por reducir esta tasa o por excluirse.
  • La empresa debe igualar el 50% de las aportaciones del empleado al plan 401(k), hasta el 4% de su remuneración, o un máximo del 2%.
  • Los empleados deben estar plenamente capacitados para recibir la aportación complementaria, y la capacitación se produce después de tres años de empleo.

Críticas a los planes DB(k)

Aunque el plan DB(k) parece una buena idea, en teoría, su aplicación práctica se ha enfrentado a algunos retos. Desde su introducción a través de la Ley de Protección de las Pensiones de 2006, los planes DB(k) han tenido un crecimiento lento. La falta de popularidad de los planes DB(k) puede deberse a los estrictos requisitos de aplicación del Servicio de Impuestos Internos (IRS) para la designación del plan.

Por ejemplo, para crear un plan DB(k), la empresa debe presentar dos formularios 5300 por separado para cada componente del plan, lo que también implica el pago de dos tasas por cada componente separado de la cuenta. Las cuentas también suelen ser demasiado costosas para muchos empresarios de pequeñas empresas, ya que esencialmente duplican la cantidad de trabajo necesaria para un plan de jubilación, ya que cada plan requiere una administración independiente. Como resultado, muy pocas empresas han contratado y operan un Plan DB(k).

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  1. Centro de Investigación del Congreso. "Resumen de la Ley de Protección de Pensiones de 2006," Página 1. Accedido el 11 de julio de 2021.

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