Definición del plan 457

Qué es un plan 457?

En general, los planes 457 son planes de jubilación de compensación diferida, no cualificados y con ventajas fiscales, que ofrecen los gobiernos estatales, los gobiernos locales y algunos empleadores sin ánimo de lucro. Los participantes elegibles pueden hacer contribuciones de aplazamiento de salario, depositando dinero antes de impuestos que se permite componer sin ser gravado hasta que se retira.

Puntos clave

  • Los planes 457 son planes de jubilación de los empleados sancionados por el IRS y con ventajas fiscales.
  • Los ofrecen los gobiernos estatales y locales y algunas empresas sin ánimo de lucro.
  • Los participantes pueden aportar hasta el 100% de su salario, siempre que no supere el límite en dólares aplicable para el año.
  • Los intereses y beneficios generados por el plan no tributan hasta que se retiran los fondos.

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Vea ahora: ¿Qué es un plan 457??

Cómo funciona un plan 457

En particular, los planes 457 son de naturaleza similar a los 401(k) Los planes 457(b), sólo que en lugar de ofrecerse a los empleados de empresas con ánimo de lucro, se dirigen a los trabajadores públicos estatales y locales, así como a los ejecutivos altamente remunerados de determinadas organizaciones sin ánimo de lucro, como las organizaciones benéficas.

Los participantes en estos planes de aportación definida reservan un porcentaje de su salario para la jubilación. Estos fondos se transfieren a la cuenta de jubilación, donde crecen en valor sin ser gravados. Existen dos tipos de planes 457:

  • 457(b): Este es el plan 457 más común y se ofrece a los empleados de las administraciones estatales y locales.
  • 457(f): Un plan que se ofrece a los empleados públicos altamente remunerados y a determinados empleados no públicos.

Los empleados pueden aportar hasta el 100% de su salario, siempre que no supere el límite de dólares aplicable para el año.

Si el plan 457 no cumple los requisitos legales, los activos pueden estar sujetos a normas diferentes.

Aportaciones al Plan 457(b)

A partir de 2022, los empleados pueden aportar hasta 20.500 dólares al año (frente a los 19.500 dólares de 2021) a los planes 457. En algunos casos, los trabajadores pueden aportar incluso más.

Por ejemplo, si una empresa permite realizar aportaciones de recuperación, los trabajadores mayores de 50 años pueden aportar 6.500 dólares adicionales, con lo que su límite máximo de aportación será de 27.000 dólares (20.500 dólares + 6.500 dólares) en 2022.

Además, los planes 457(b) cuentan con una disposición de "doble límite de recuperación". Está diseñado para permitir a los participantes que se acercan a la jubilación compensar los años en los que no contribuyeron al plan pero tenían derecho a hacerlo. En este caso, los empleados que estén a menos de tres años de la edad de jubilación (como se especifica en su plan), pueden aportar 39.000 dólares, el doble del límite de aportación anual, en 2021; 41.000 dólares en 2022. 

Ventajas de un plan 457(b)

Las aportaciones se deducen de la nómina antes de impuestos, lo que da lugar a una renta imponible más baja. Por ejemplo, si Alex ganaba 4.000 dólares al mes y contribuía con 700 dólares a un plan 457(b), la renta imponible de Alex para ese mes es de 3.300 dólares.

Los empleados también tienen la opción de invertir sus aportaciones en una selección de fondos de inversión. Es importante destacar que los intereses y las ganancias generadas por estos vehículos no se gravan hasta que se retiran los fondos. Además, si un empleado dimite o se jubila anticipadamente y necesita retirar sus fondos, no hay una penalización del 10%, a diferencia de los planes 401(k) y 403(b).

Sin embargo, cualquier distribución anticipada de un plan 457 en el que los fondos sean el resultado de una transferencia directa o de una reinversión de un plan de jubilación cualificado -como un 401(k)- estará sujeta a la multa fiscal del 10%.

Limitaciones de un plan 457(b)

Las aportaciones del empleador cuentan para el límite máximo de aportación. Por ejemplo, si una empresa aporta 10.000 dólares al plan, el empleado sólo puede añadir 10.500 dólares hasta alcanzar el límite de aportación de 20.500 dólares (a menos que se le permita utilizar la opción de recuperación). En la práctica, la mayoría de los empleadores de la administración pública no ofrecen la equiparación de las cotizaciones.

Información del asesor

Dan Stewart, CFA®
Revere Asset Management, Dallas, TX

Los planes 457 tributan como ingresos similares a los de los planes 401(k) o 403(b) cuando se realizan las distribuciones. La única diferencia es que no hay penalizaciones por retirada y que son los únicos planes sin penalizaciones por retirada anticipada. Pero también tiene la opción de reinvertir los activos en una IRA. De este modo, puede controlar mejor las distribuciones y tomarlas sólo cuando sean necesarias.

Por lo tanto, si se retira la totalidad del importe en un pago único, la totalidad del importe se añade a los ingresos y puede hacer que se sitúe en un tramo impositivo más alto.

Con la ruta de reinversión, usted podría sacar un poco este año, y así sucesivamente según sea necesario, controlando así sus impuestos mejor. Y mientras permanece dentro de la IRA, sigue creciendo con impuestos diferidos y está protegida de los acreedores.

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política editorial.

  1. Servicio de Impuestos Internos. "IRC 457(b) Planes de compensación diferida." Consultado en diciembre. 15, 2021.

  2. Servicio de Impuestos Internos. "Comparación de los planes 457(b) exentos de impuestos y los planes 457(b) gubernamentales." Accedido en diciembre. 15, 2021.

  3. Servicio de Impuestos Internos. "El IRS anuncia que el límite del 401(k) aumenta a 20.500 dólares." Consultado en diciembre. 15, 2021.

  4. Servicio de Impuestos Internos. "Cuánto salario puede diferir si tiene derecho a más de un plan de jubilación?" Consultado en diciembre. 15, 2021.

  5. Servicio de Impuestos Internos. "Temas de jubilación – Excepciones al impuesto sobre las distribuciones anticipadas." Consultado en diciembre. 15, 2021.

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