Definición del plan 403(b)

Qué es un plan 403(b)?

El término plan 403(b) se refiere a una cuenta de jubilación diseñada para ciertos empleados de escuelas públicas y otras organizaciones exentas de impuestos. Los participantes pueden ser maestros, administradores de escuelas, profesores, empleados públicos, enfermeros, médicos y bibliotecarios. Este plan, estrechamente relacionado con el más conocido plan 401(k), permite a los participantes ahorrar dinero para la jubilación a través de deducciones en la nómina mientras disfrutan de ciertas ventajas fiscales. También existe la opción de que la empresa iguale parte de la aportación del empleado.

Puntos clave

  • Los 403(b) son planes de ahorro para la jubilación que sirven a los empleados de las escuelas públicas y de las organizaciones exentas de impuestos.
  • Las aportaciones a los planes 403(b) se realizan mediante deducciones en la nómina.
  • El IRS limita la cantidad que los empleados pueden aportar a sus planes 403(b).
  • Las ventajas de una cuenta 403(b) incluyen una adquisición más rápida de los fondos y la posibilidad de realizar aportaciones adicionales para ponerse al día.
  • Las opciones de inversión pueden ser más limitadas con un 403(b) y algunas cuentas ofrecen menos protección frente a los acreedores que los 401(k).

Cómo funcionan los planes 403(b)

Como se ha señalado anteriormente, las personas empleadas por las escuelas y otras organizaciones exentas de impuestos pueden ahorrar para la jubilación contribuyendo a un plan 403(b) a través de deducciones en la nómina. El plan es similar al plan 401(k) utilizado por los empleados del sector privado. Los participantes pueden ser:

  • Empleados de escuelas públicas, colegios estatales y universidades
  • Empleados de escuelas públicas de gobiernos tribales indios
  • Empleados de la Iglesia
  • Empleados de organizaciones exentas de impuestos 501(c)(3)
  • Ministros y miembros del clero

El plan 403(b) tiene los mismos límites de aportaciones anuales que los planes 401(k). Las aportaciones máximas permitidas son de 19.500 y 20.500 dólares para los ejercicios fiscales de 2021 y 2022. El plan también ofrece 6.500 $ de aportaciones complementarias para los mayores de 50 años. Las aportaciones combinadas del empleado y la empresa están limitadas a la menor de las siguientes cantidades: 58.000 $ en 2021 y 61.000 $ en 2022 o el 100% del salario anual más reciente del empleado.

Los partícipes deben cumplir 59½ años antes de retirar los fondos o recibirán una multa por retiro anticipado.

Si su empresa ofrece un plan 403(b) y un plan 401(k), puede contribuir a ambos, pero su contribución total no puede superar el límite anual (19.500 $ en 2021 y 20.500 $ en 2022), sin contar las contribuciones de recuperación.

Consideraciones especiales

Aunque no es muy común, su situación laboral podría acabar dándole acceso tanto a un plan 401(k) como a un plan 403(b). Cada uno de ellos ofrece a los empleados una forma de ahorrar para la jubilación con ventajas fiscales, pero las opciones de inversión suelen ser más limitadas en un plan 403(b) que en un 401(k). Y recuerde que los planes 401(k) están al servicio de los empleados del sector privado.

Pero, a diferencia de un 401(k), el plan 403(b) también ofrece un plan especial para quienes tienen 15 o más años de servicio con la misma empresa (véase más abajo).

Tipos de planes 403(b)

En general, existen dos grandes tipos de planes 403(b): el tradicional y el Roth. No todos los empleadores permiten a los empleados acceder a la versión Roth.

Un plan tradicional 403(b) permite al empleado deducir automáticamente de cada cheque de pago el dinero antes de impuestos y depositarlo en una cuenta personal de jubilación. El empleado ha guardado algo de dinero para el futuro y, al mismo tiempo, ha reducido sus ingresos brutos (y los impuestos sobre la renta que debe pagar ese año). Los impuestos se devengarán sobre ese dinero sólo cuando el empleado lo retire.

Un Roth 403(b) requiere que se ingrese en la cuenta de jubilación dinero después de impuestos. No hay ventajas fiscales inmediatas. Pero el empleado no deberá pagar más impuestos por ese dinero ni por los beneficios que se acumulen cuando se retire.

El clero también puede participar en un plan 403(b), pero existe un tipo de plan especial, el 403(b)(9), diseñado específicamente para los empleados de instituciones religiosas.

Ventajas y desventajas de los planes 403(b)

Los planes 403(b) presentan distintas ventajas e inconvenientes. A continuación destacamos algunos de los más comunes.

Ventajas

Las ganancias y los rendimientos de las cantidades de un plan 403(b) ordinario tienen impuestos diferidos hasta que se retiran. Las ganancias y los rendimientos de las cantidades en un Roth 403(b) tienen impuestos diferidos si los retiros son distribuciones calificadas.

Ciertos planes 403(b) no están obligados a cumplir las onerosas normas de supervisión de la Ley de Seguridad de Ingresos de Jubilación de los Empleados (ERISA). Por ello, estos planes suelen tener unos costes administrativos más bajos, lo que supone más dinero para el bolsillo del empleado.

Muchos planes 403(b) confieren los fondos en un periodo más corto que los planes 401(k), y algunos incluso permiten la confección inmediata de los fondos, algo que los planes 401(k) no suelen hacer.

Si un empleado tiene 15 o más años de servicio en determinadas organizaciones sin ánimo de lucro o agencias gubernamentales, puede hacer aportaciones adicionales para ponerse al día en un plan 403(b). En virtud de esta disposición, puede aportar 3.000 dólares más al año, hasta un límite vitalicio de 15.000 dólares. Y, a diferencia de las disposiciones habituales de los planes de jubilación para ponerse al día, no es necesario tener 50 años o más para aprovecharlo, siempre que se haya trabajado para el mismo empleador elegible durante los 15 años.

Las empresas no pueden contribuir a los planes 403(b) de sus empleados, que no están cubiertos por la ley ERISA.

Desventajas

Los fondos retirados de un plan 403(b) antes de los 59½ años están sujetos a una penalización fiscal del 10%, aunque puede evitar la penalización en determinadas circunstancias, como la separación de la empresa a los 55 años o más, la necesidad de pagar un gasto médico cualificado o la incapacidad.

Un plan 403(b) puede ofrecer una selección de inversiones más reducida que otros planes. Aunque estos planes ofrecen ahora opciones de fondos de inversión dentro de los contratos de renta vitalicia variable. sólo puede elegir entre contratos fijos y variables, y fondos de inversión dentro de estos planes; otros valores, como las acciones y los fondos de inversión inmobiliaria (REIT), están prohibidos.

La presencia de una opción de inversión que los 403(b) el favor es, en el mejor de los casos, una bendición mixta. Cuando se inventó el 403(b) en 1958, se conocía como una renta vitalicia con protección fiscal. Aunque los tiempos han cambiado, y los planes 403(b) pueden ofrecer ahora fondos de inversión, como se ha señalado, muchos siguen haciendo hincapié en las rentas vitalicias.

Los asesores financieros suelen desaconsejar la inversión en rentas vitalicias dentro de un plan 403(b) y otros planes de inversión con impuestos diferidos. Las cuentas pueden carecer del mismo nivel de protección frente a los acreedores que los planes que requieren el cumplimiento de ERISA. Si corre el riesgo de que los acreedores le persigan, hable con un abogado local que conozca los matices de su estado, ya que las leyes pueden ser complejas.

Otra desventaja de los planes 403(b) que no se ajustan a ERISA es su exención de las pruebas de no discriminación. Esta prueba, que se realiza anualmente, está diseñada para evitar que los empleados de nivel directivo o altamente remunerados reciban una cantidad desproporcionada de beneficios de un determinado plan.

Pros

  • Las ganancias y los rendimientos de los planes 403(b) ordinarios tienen impuestos diferidos hasta que se retiran

  • Los planes que no están sujetos a los requisitos de ERISA tienen menores costes administrativos

  • Muchos planes 403(b) confieren los fondos a lo largo de un periodo más corto y algunos permiten la confección inmediata

  • Los empleados con 15 o más años de servicio pueden optar a un aumento de las aportaciones de recuperación

Cons

  • Las retiradas antes de los 59½ años están sujetas a una penalización fiscal del 10%

  • Los planes pueden ofrecer una selección de inversiones más reducida que otras opciones de jubilación

  • Las cuentas de un 403(b) pueden carecer de la misma protección frente a los acreedores que los planes que cumplen con ERISA

  • Los planes 403(b) no sujetos a ERISA están exentos de las pruebas de no discriminación

¿Cuáles son las similitudes entre el 401(k) y el 403(b)??

El plan 403(b) es en muchos aspectos similar a su primo más conocido, el plan 401(k). Cada uno de ellos ofrece a los empleados una forma de ahorrar para la jubilación con ventajas fiscales. Ambos tienen los mismos límites básicos de aportación: 19.500 $ en 2021 y 20.500 $ en 2022.

La combinación de las aportaciones del empleado y de la empresa está limitada al menor de los siguientes importes: 58.000 $ en 2021 (61.000 $ en 2022) o el 100% del salario anual más reciente del empleado.

Ambos ofrecen opciones Roth y requieren que los participantes alcancen la edad de 59½ años para retirar los fondos sin incurrir en una penalización por retiro anticipado. Al igual que el plan 401(k), el plan 403(b) ofrece 6.500 $ de aportaciones complementarias para los mayores de 50 años en 2021 y 2022.

¿Cuáles son las ventajas de un plan 403(b)??

Las ganancias y los rendimientos de los importes de un plan 403(b) ordinario se difieren fiscalmente hasta que se retiran y se difieren fiscalmente si los retiros del Roth 403(b) son distribuciones cualificadas. Los empleados con un plan 403(b) también pueden tener derecho a aportaciones paralelas, cuyo importe varía según la empresa.

Muchos planes 403(b) confieren los fondos en un periodo más corto que los planes 401(k), y algunos incluso permiten la confección inmediata de los fondos, algo que los planes 401(k) no suelen hacer. Algunas organizaciones sin ánimo de lucro o agencias gubernamentales también permiten a los empleados con 15 o más años de servicio realizar aportaciones adicionales para ponerse al día. En virtud de esta disposición, puede aportar 3.000 $ adicionales al año hasta un límite vitalicio de 15.000 $ y, a diferencia de las disposiciones habituales de recuperación del plan de jubilación, no tiene que tener 50 años o más para beneficiarse de esta disposición.

Por último, algunos planes 403(b) no están obligados a cumplir las onerosas normas de supervisión de la Ley de Seguridad de los Ingresos de los Empleados en la Jubilación.

¿Cuáles son las desventajas de un plan 403(b)??

Los fondos que se retiran generalmente de un plan 403(b) antes de los 59½ años están sujetos a una penalización del 10%. Se puede evitar esta penalización en determinadas circunstancias, como la separación de la empresa a partir de los 55 años, la necesidad de pagar un gasto médico cualificado o la incapacidad. Los planes también pueden ofrecer una menor selección de inversiones que los otros tipos de planes de jubilación.

En el caso de los planes 403(b) sin protección de ERISA, las cuentas pueden carecer del mismo nivel de protección frente a los acreedores que los planes que requieren el cumplimiento de ERISA.

Otra desventaja de los planes 403(b) que no son de ERISA es que están exentos de las pruebas de no discriminación. Esta prueba, que se realiza anualmente, está diseñada para evitar que los empleados de nivel directivo o altamente compensados reciban una cantidad desproporcionada de beneficios de un plan determinado.

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  1. Servicio de Impuestos Internos. "Temas relacionados con la jubilación – Límites de contribución al 403(b)." Acceso en diciembre. 21, 2021.

  2. Servicio de Impuestos Internos. "Preguntas frecuentes sobre los planes de jubilación en relación con los planes de anualidades con protección fiscal 403(b)." Consultado en diciembre. 21, 2021.

  3. Servicio de Impuestos Internos. "Los rangos de ingresos para determinar la elegibilidad de las cuentas individuales cambian para 2022." Consultado en diciembre. 21, 2021.

  4. Servicio de Impuestos Internos. "Temas de jubilación – Excepciones al impuesto sobre las distribuciones anticipadas." Accedido en diciembre. 21, 2021.

  5. Servicio de Impuestos Internos. "El IRS anuncia que el límite del 401(k) aumenta a 20.500 dólares." Consultado el 21 de diciembre de 2021.

  6. Servicio de Impuestos Internos. "Preguntas frecuentes sobre los planes de jubilación en relación con los planes de anualidades protegidas por impuestos 403(b): Cobertura y no discriminación." Consultado en diciembre. 21, 2021.

  7. Servicio de Impuestos Internos. "Publicación 517, Información sobre la seguridad social y otros datos para los miembros del clero y los trabajadores religiosos." Consultado en diciembre. 21, 2021.

  8. Servicio de Impuestos Internos. "Publicación 571, Planes de anualidades con protección fiscal (planes 403(b)) para empleados de escuelas públicas y ciertas organizaciones exentas de impuestos," Página 3. Accedido en diciembre. 21, 2021.

  9. Departamento de Trabajo. "Planes 403(b)." Consultado en diciembre. 21, 2021.

  10. Servicio de Impuestos Internos. "Resumen de la cuestión – Planes 403(b) – Aportaciones de recuperación." Consultado en diciembre. 21, 2021.

  11. Servicio de Impuestos Internos. "Preguntas frecuentes sobre las inversiones en planes de jubilación." Consultado en diciembre. 21, 2021.

  12. Servicio de Impuestos Internos. "Parte 4. Proceso de examen del capítulo 72. Directrices técnicas de los planes de empleados Sección 13. Planes IRC 403(b)." Consultado en diciembre. 21, 2021.

  13. U.S. Comisión de Valores y Bolsa: Inversor. "Planes 403(b) y 457(b)." Consultado en diciembre. 21, 2021.

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