Definición del periodo medio de cobro

¿Qué es el periodo medio de cobro??

El término periodo medio de cobro se refiere a la cantidad de tiempo que tarda una empresa en recibir los pagos que le deben sus clientes en términos de cuentas por cobrar (AR). Las empresas utilizan el periodo medio de cobro para asegurarse de que disponen de suficiente efectivo para cumplir con sus obligaciones financieras. El periodo medio de cobro es un indicador de la eficacia de las prácticas de gestión de cuentas por cobrar de una empresa y es una métrica importante para las empresas que dependen en gran medida de las cuentas por cobrar para sus flujos de caja.

Puntos clave

  • El periodo medio de cobro se refiere al tiempo que una empresa necesita para cobrar sus cuentas por cobrar.
  • Las empresas calculan el periodo medio de cobro para asegurarse de que disponen de suficiente efectivo para cumplir con sus obligaciones financieras.
  • El periodo medio de cobro se determina dividiendo el saldo medio de la cuenta de resultados por el total de ventas a crédito netas y multiplicando esa cifra por el número de días del periodo.
  • Este periodo indica la eficacia de las prácticas de gestión de los impagados de una empresa.
  • Un periodo medio de cobro bajo indica que una organización cobra más rápido.

Cómo funcionan los periodos medios de cobro

Las cuentas por cobrar son un término comercial utilizado para describir el dinero que las entidades deben a una empresa cuando compran bienes y/o servicios. Las empresas normalmente realizan estas ventas a sus clientes a crédito. Las cuentas por cobrar figuran en los balances de las empresas como activos corrientes y miden su liquidez. Como tal, indican su capacidad para pagar sus deudas a corto plazo sin necesidad de depender de flujos de caja adicionales.

El periodo medio de cobro es una métrica contable utilizada para representar el número medio de días entre la fecha de venta de un crédito y la fecha en que el comprador remite el pago. El periodo medio de cobro de una empresa es indicativo de la eficacia de sus prácticas de gestión de los pagos anticipados. Las empresas deben ser capaces de gestionar su periodo medio de cobro para operar sin problemas.

Un periodo medio de cobro más bajo suele ser más favorable que uno más alto. Un periodo medio de cobro bajo indica que la organización cobra más rápido los pagos. Pero esto tiene su lado negativo, ya que puede significar que las condiciones de crédito de la empresa son demasiado estrictas. Los clientes que no encuentran las condiciones de sus acreedores muy amigables pueden optar por buscar proveedores o prestadores de servicios con condiciones de pago más permisivas.

El saldo medio de cuentas por cobrar se calcula sumando el saldo inicial de cuentas por cobrar y el saldo final de cuentas por cobrar, y dividiendo ese total por dos. Al calcular el periodo medio de cobro de todo un año, se pueden utilizar 365 días como número de días en un año para simplificar. A continuación se ofrece información más detallada al respecto.

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Periodo medio de cobro

Consideraciones especiales

El periodo medio de cobro no tiene mucho valor como cifra independiente. En cambio, se puede sacar más provecho de su valor utilizándolo como herramienta comparativa.

La mejor manera en que una empresa puede beneficiarse es calculando sistemáticamente su periodo medio de cobro y utilizándolo a lo largo del tiempo para buscar tendencias dentro de su propio negocio. El periodo medio de cobro también puede utilizarse para comparar una empresa con sus competidores, ya sea de forma individual o agrupada. Las empresas similares deben producir métricas financieras similares, por lo que el periodo medio de cobro puede utilizarse como referencia para comparar el rendimiento de otra empresa.

Las empresas también pueden comparar el periodo medio de cobro con los plazos de crédito concedidos a los clientes. Por ejemplo, un periodo medio de cobro de 25 días no es tan preocupante si las facturas se emiten con un vencimiento neto de 30 días. Sin embargo, una evaluación continua del periodo de cobro pendiente afecta directamente a los flujos de caja de la organización.

Cómo calcular el periodo medio de cobro

Como ya se ha dicho, el periodo medio de cobro se calcula dividiendo el saldo medio de los créditos pendientes entre el total de las ventas netas a crédito del periodo y multiplicando el cociente por el número de días del periodo.

Supongamos que una empresa tiene un saldo medio de AR para el año de 10.000 dólares. El total de ventas netas que la empresa registró durante este periodo fue de 100.000 dólares. Para calcular el periodo, utilizaríamos la siguiente fórmula de periodo medio de cobro:

(10.000 $ ÷ 100.000 $) × 365 = Periodo medio de cobro

El periodo medio de cobro, por tanto, sería de 36.5 días. No es una mala cifra, teniendo en cuenta que la mayoría de las empresas cobran en 30 días. Cobrar sus cuentas por cobrar en un periodo de tiempo relativamente corto y razonable da a la empresa tiempo para pagar sus obligaciones.

Si el periodo medio de cobro de esta empresa fuera más largo -por ejemplo, más de 60 días-, tendría que adoptar una política de cobro más agresiva para acortar ese plazo. De lo contrario, puede encontrarse con un déficit a la hora de pagar sus propias deudas.

Rotación de cuentas por cobrar (AR)

El periodo medio de cobro está estrechamente relacionado con el ratio de rotación de cuentas, que se calcula dividiendo las ventas netas totales entre el saldo medio de cuentas por cobrar.

Utilizando el ejemplo anterior, el volumen de negocios AR es 10 (100.000 $ ÷ 10.000 $). El periodo medio de cobro también puede calcularse dividiendo el número de días del periodo por el volumen de negocio de los créditos. En este ejemplo, el periodo medio de cobro es el mismo que antes: 36.5 días.

365 días ÷ 10 = Periodo medio de cobro

Cobros por sectores

No todas las empresas manejan el crédito y el efectivo de la misma manera. Aunque el efectivo disponible es importante para todas las empresas, algunas dependen más de su flujo de caja que otras.

Por ejemplo, el sector bancario depende en gran medida de las cuentas por cobrar debido a los préstamos e hipotecas que ofrece a los consumidores. Al depender de los ingresos generados por estos productos, los bancos deben tener un plazo de cobro corto. Si los procedimientos y las políticas de cobro son poco rigurosos, los ingresos disminuirán, causando un perjuicio financiero.

Las empresas inmobiliarias y de construcción también dependen de un flujo de caja constante para pagar la mano de obra, los servicios y los suministros. Estas industrias no generan necesariamente ingresos con la misma facilidad que los bancos, por lo que es importante que quienes trabajan en ellas facturen con la periodicidad adecuada, ya que las ventas y la construcción llevan tiempo y pueden sufrir retrasos.

Por qué es importante el periodo medio de cobro?

El periodo medio de cobro indica la eficacia de las prácticas de gestión de cuentas por cobrar de una empresa. Es muy importante para las empresas que dependen en gran medida de sus cuentas por cobrar cuando se trata de sus flujos de efectivo. Las empresas deben gestionar su periodo medio de cobro si quieren tener suficiente efectivo a mano para cumplir con sus obligaciones financieras.

Cómo se calcula el periodo medio de cobro?

Para calcular el periodo medio de cobro, hay que dividir el saldo medio de las cuentas por cobrar entre el total de las ventas netas a crédito del periodo. A continuación, multiplique el cociente por el número total de días durante ese período específico.

Así, si una empresa tiene un saldo medio de cuentas por cobrar para el año de 10.000 dólares y unas ventas netas totales de 100.000 dólares, entonces el periodo medio de cobro sería ((10.000 dólares ÷ 100.000 dólares) × 365), es decir, 36.5 días.

¿Por qué es mejor un periodo medio de cobro más bajo??

Las empresas prefieren un periodo medio de cobro más bajo que uno más alto, ya que indica que una empresa puede cobrar eficazmente sus cuentas por cobrar.

Pero el inconveniente de esto es que puede indicar que las condiciones de crédito de la empresa son demasiado estrictas. Unas condiciones más estrictas pueden suponer una pérdida de clientes en favor de competidores con condiciones de pago más laxas.

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