Qué es el impuesto sobre la vivienda?
El impuesto sobre la infancia es una ley fiscal especial creada en 1986 para hacer frente al impuesto sobre la inversión y la renta no ganada para personas de 18 años o menos, o estudiantes a tiempo completo dependientes menores de 24 años.
Puntos clave
- El impuesto sobre los hijos evita que los padres evadan impuestos mediante la transferencia de grandes regalos de acciones.
- Todos los ingresos no ganados que superen el umbral se gravan al tipo marginal del impuesto sobre la renta de los padres, en lugar del tipo impositivo del menor.
- Se aplica a todos los hijos que tengan 18 años o menos, o a los estudiantes a tiempo completo dependientes de entre 19 y 24 años.
- El impuesto sobre los hijos se aplica a la mayoría de los ingresos no ganados que recibe un hijo y no se aplica a ningún salario o sueldo.
- En 2022, los ingresos no ganados por debajo de 1.150 dólares tienen derecho a la deducción estándar en virtud de la ley del Kiddie Tax.
Cómo funciona el kicker
El impuesto sobre los hijos se aplica a las personas menores de cierta edad (18 años o menos y estudiantes a tiempo completo de 19 a 24 años), cuyas inversiones y rentas no ganadas son superiores a un umbral determinado anualmente.
Esta norma está pensada para evitar que los padres se aprovechen de una laguna fiscal en la que sus hijos reciben grandes regalos de acciones. En este caso, el niño realizaría cualquier ganancia de las inversiones y tributaría a un tipo mucho más bajo que el de los tutores por las ganancias de las acciones realizadas.
En virtud de la ley del impuesto sobre los hijos, todos los ingresos no ganados que superen el umbral se gravan al tipo impositivo marginal de los padres y no al del hijo. En 2021, los ingresos no ganados por debajo de 1.100 dólares tienen derecho a la deducción estándar. Los siguientes 1.100 dólares se gravan al tipo impositivo del niño, que es muy bajo -a veces el 0%- y luego todo lo que supere los 2.200 dólares se grava al tipo impositivo del tutor, que puede llegar al 37%.
En 2022, los ingresos no ganados por debajo de 1.150 dólares tienen derecho a la deducción estándar, y los siguientes 1.150 dólares tributan al tipo impositivo del niño.
A quién y a qué se aplica el impuesto sobre los niños
A partir de 2021, el kiddie tax se aplica a todos los hijos que tengan 18 años o menos al final del año fiscal y a los hijos que sean estudiantes a tiempo completo dependientes de entre 19 y 24 años. Sin embargo, no se aplica a los hijos menores de estas edades que están casados y presentan declaraciones de impuestos conjuntas.
El impuesto sobre los niños incluye los ingresos no ganados que recibe un niño: intereses, dividendos, ganancias de capital, alquileres y cánones. Cualquier sueldo o salario que gane el niño no está sujeto al impuesto sobre los niños.
Los hijos adultos que cumplen 19 años -o 25 en el caso de los estudiantes a tiempo completo dependientes- al final del año fiscal no están sujetos al impuesto sobre los hijos.
Historia del impuesto sobre los niños
La ley de impuestos originalmente sólo cubría a los niños menores de 14 años. Los niños menores de 14 años no pueden trabajar legalmente, lo que significa que cualquier ingreso que reciban suele proceder de dividendos o intereses de bonos. Sin embargo, las autoridades fiscales se dieron cuenta de que algunos tutores se aprovecharían de la situación para regalar acciones a sus hijos mayores, de entre 16 y 18 años.
El Kiddie Tax se aplica a las personas físicas de 18 años o menos cuyos ingresos de inversión y no ganados son superiores a un umbral determinado anualmente. El IRS grava cualquier ingreso que supere el umbral predeterminado al tipo impositivo de los padres. La Ley de Recortes de Impuestos y Empleos de 2017 cambió temporalmente el impuesto sobre los niños para utilizar los tipos impositivos que se aplican a las herencias y fideicomisos en lugar del tipo impositivo de los padres del niño.
Sin embargo, la Ley de Asignaciones Consolidadas Adicionales 2020 lo cambió retroactivamente a la tasa de impuestos de los padres. Para las declaraciones de 2018 y 2019, los contribuyentes pueden utilizar los tipos del impuesto sobre el patrimonio o el tipo de gravamen de los padres para calcular el impuesto sobre los hijos. A partir de 2020, se aplica el tipo impositivo de los padres.
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