Definición del impuesto sobre sucesiones

Qué es el impuesto de sucesiones?

El impuesto de sucesiones es un impuesto que imponen algunos estados a quienes reciben un legado o bienes de la herencia de una persona fallecida. El valor de la herencia y la relación del beneficiario con el difunto dependen del estado en el que el difunto vivía o tenía propiedades.

El impuesto de sucesiones se conoce en algunos países como "impuesto de sucesiones" y a veces se le llama "la última vuelta de tuerca del recaudador de impuestos'."

Puntos clave

  • El impuesto de sucesiones es un gravamen sobre los bienes heredados de una persona fallecida.
  • A diferencia del impuesto sobre el patrimonio, que grava el valor -y sale- de la herencia del difunto, el impuesto sobre sucesiones grava el valor de la herencia recibida por el beneficiario, y es éste quien lo paga.
  • No existe un impuesto federal sobre las herencias, pero los bienes heredados están gravados para los residentes de seis estados: Iowa, Kentucky, Maryland, Nebraska, Nueva Jersey y Pensilvania.
  • El pago del impuesto de sucesiones depende de la cuantía de la herencia y de su relación con el fallecido: los valores más bajos y los parientes más cercanos tienen menos probabilidades de estar sujetos al impuesto.
  • El impuesto de sucesiones puede minimizarse o evitarse dejando a los herederos dinero a través de fideicomisos o pólizas de seguro, o regalando sumas en vida.

Comprender el impuesto sobre sucesiones

El impuesto de sucesiones no es lo mismo que el impuesto sobre el patrimonio. El impuesto sobre el patrimonio se aplica al propio patrimonio antes de que se distribuyan sus activos, mientras que el impuesto sobre sucesiones se impone al beneficiario cuando recibe los activos.

En la U.S., no hay impuesto federal de sucesiones. Mientras que la U.S. el gobierno grava directamente los grandes patrimonios -imponiendo el impuesto sobre el patrimonio y, si procede, el impuesto sobre la renta sobre cualquier ganancia procedente del patrimonio del fallecido-, pero no impone un impuesto sobre la herencia a quienes reciben los bienes de un patrimonio.

En la U.S., El impuesto de sucesiones es un gravamen estrictamente estatal. Seis estados (Iowa, Kentucky, Maryland, Nebraska, Nueva Jersey y Pensilvania) imponen impuestos sobre las herencias. El hecho de que su herencia esté sujeta a impuestos, y a qué tipo, depende de su valor, de su relación con la persona fallecida y de las normas vigentes en su lugar de residencia.

El impuesto de sucesiones lo aplica el estado o estados en los que el difunto vivía o tenía propiedades.

Cómo se calculan los impuestos sobre la herencia

El impuesto de sucesiones, si se debe, se aplica sólo a la suma que supere un importe de exención. Por encima de esos umbrales, el impuesto suele aplicarse de forma escalonada. Las tasas suelen comenzar en un solo dígito y se elevan a entre el 15% y el 18%. Tanto la exención que recibe como el tipo que se le aplica pueden variar en función de su relación con el fallecido, más que con el valor de los bienes que hereda.

Por regla general, cuanto más cercano sea su parentesco con el fallecido, mayor será la exención y menor el tipo que pagará. Los cónyuges supervivientes están exentos del impuesto de sucesiones en los seis estados. Las parejas de hecho también están exentas en Nueva Jersey. Los descendientes no pagan el impuesto de sucesiones, excepto en Nebraska y Pensilvania.

Los seguros de vida pagaderos a un beneficiario designado no suelen estar sujetos al impuesto de sucesiones. Puede estar sujeto al impuesto de sucesiones si la herencia o un fideicomiso revocable era el beneficiario de la póliza.

Umbrales del impuesto sobre sucesiones

En la mayoría de los estados, el impuesto de sucesiones se aplica a los legados que superan una determinada cantidad, En algunos casos, el tamaño de la herencia es significativo. Por ejemplo:

  • En Iowa, si el patrimonio está valorado en menos de 25.000 dólares, no se debe pagar ningún impuesto cuando la propiedad pasa a los receptores.
  • En Maryland, las herencias inferiores a 50.000 dólares también están exentas.

Existen otras exenciones para los herederos, en función del grado de cercanía con el fallecido. Estos son los umbrales mínimos y los beneficiarios a los que se puede imponer el impuesto de sucesiones.

  • Iowa: Los familiares directos (cónyuges, padres, hijos) están exentos; las organizaciones benéficas están exentas hasta 500 dólares. El tipo impositivo para los demás oscila entre el 5% y el 15% de la herencia.
  • Kentucky: Los familiares directos (cónyuges, padres, hijos, hermanos) están exentos; otros destinatarios están exentos hasta 500-1.000 dólares. El impuesto tiene una escala móvil basada en la cuantía de la herencia e incluye una cantidad mínima, más un porcentaje que oscila entre el 4% y el 16%.
  • Maryland: Los familiares directos (padres, abuelos, cónyuges, hijos, nietos, hermanos) y las organizaciones benéficas están exentos; los demás beneficiarios están exentos hasta 1.000 dólares. El tipo impositivo es del 10%.
  • Nebraska: Los cónyuges y las organizaciones benéficas están totalmente exentos; los familiares directos (padres, abuelos, hermanos, hijos y nietos) están exentos hasta 40.000 dólares. exento hasta 15.000 dólares todos los demás, hasta 10.000 dólares. El tipo impositivo es del 1%, 13% o 18%.
  • Nueva Jersey: La familia directa (cónyuge, hijos, padres, abuelos, nietos) y las organizaciones benéficas están exentas. Hermanos y yernos exentos hasta 25.000 dólares. El tipo impositivo oscila entre el 11% y el 16%, dependiendo del tamaño de la herencia y la relación.
  • Pensilvania: Cónyuge e hijos menores exentos. Los hijos adultos, los abuelos y los padres están exentos hasta 3.500 dólares. El tipo impositivo es del 4.5%, 12% o 15%, según el parentesco.

Impuesto de sucesiones frente a. Impuesto de sucesiones

Los impuestos sobre la herencia y los impuestos sobre el patrimonio se suelen agrupar como "impuestos sobre la muerte.Sin embargo, se trata de dos formas distintas de tributación.

Ambos gravámenes se basan en el valor justo de mercado de los bienes de una persona fallecida, normalmente en la fecha de su muerte. Pero el impuesto de sucesiones se aplica sobre el valor y sale del patrimonio del difunto. En cambio, el impuesto de sucesiones grava el valor de la herencia recibida por el beneficiario, y es éste quien lo paga.

Por supuesto, si usted fuera el único beneficiario de un patrimonio, eso podría parecer lo mismo: la cantidad que vale el patrimonio y la cantidad que usted hereda. Pero técnicamente, están sujetos a impuestos diferentes. Y en algunas situaciones, una herencia podría estar sujeta a ambos impuestos sobre el patrimonio y la herencia.

Según el Servicio de Impuestos Internos (IRS), el impuesto federal sobre la herencia sólo se aplica a las herencias con valores superiores a 11 dólares.58 millones en 2020 y 11.70 millones de euros en 2021. Si el patrimonio pasa a manos del cónyuge del fallecido, no se aplica el impuesto sobre el patrimonio.

Si una persona hereda un patrimonio lo suficientemente grande como para que se aplique el impuesto federal sobre el patrimonio, y el difunto vivía o poseía propiedades en un estado con un impuesto sobre la herencia, el beneficiario se enfrenta a ambos impuestos. El patrimonio se grava antes de su distribución, y la herencia se grava a nivel estatal.

También pueden enfrentarse a un impuesto estatal sobre el patrimonio. A partir de 2021, una docena de estados y un distrito todavía tienen estos gravámenes: Connecticut, Distrito de Columbia, Hawái, Illinois, Maine, Massachusetts, Maryland, Nueva York, Oregón, Minnesota, Rhode Island, Vermont y el estado de Washington.

Maryland es actualmente el único estado que impone tanto un impuesto sobre el patrimonio como un impuesto sobre las herencias.

Si vive en un estado que tiene un impuesto sobre el patrimonio, es más probable que sienta su pellizco que el impuesto federal sobre el patrimonio. Las exenciones de los impuestos estatales y de distrito sobre el patrimonio son todas ellas inferiores a la mitad de las del gravamen federal. Algunos van tan bajo, relativamente hablando, como $1,000,000.

Cómo evitar el impuesto de sucesiones

Aunque existen muchas excepciones y exenciones al impuesto de sucesiones, sobre todo para los cónyuges y los hijos, es posible que se quiera evitar o minimizar, sobre todo si se tiene un patrimonio importante que dejar. Básicamente, las estrategias para hacerlo pasan por sacar los activos de su patrimonio o estirar su distribución. Algunos de los más comunes son:

Compre una póliza de seguro de vida por la suma que desea legar y haga beneficiaria de la póliza a la persona a la que desea dejársela. La prestación por fallecimiento de una póliza de seguro no está sujeta a los impuestos de sucesiones.

Depositar los bienes en un fideicomiso, preferiblemente irrevocable. Esto los elimina efectivamente de su patrimonio y de su clasificación como herencia a su muerte. Puede establecer un calendario para la distribución de los fondos cuando establezca el fideicomiso.

Los fideicomisos son animales complicados y deben establecerse y redactarse cuidadosa y meticulosamente para cumplir con las leyes fiscales estatales. Así que no intente hacerlo sin la ayuda de un abogado especializado en fideicomisos y herencias.

Considere la posibilidad de donar dinero gradualmente, en vida, a los beneficiarios, en lugar de un legado a tanto alzado a su muerte. Los estados no suelen gravar las donaciones.

¿Cuánto puede heredar sin pagar impuestos??

La cantidad que se puede heredar sin pagar impuestos sobre la renta es infinita. Los beneficiarios no deben pagar el impuesto sobre la renta por las sumas que heredan.

En lo que respecta a los impuestos sobre la herencia, el importe de los mismos varía según el estado, la cuantía de la herencia y la relación del heredero con el fallecido. En los seis estados que imponen un impuesto de sucesiones, los tipos oscilan entre el 1% y el 18% del legado.

Cuál es la tasa federal del impuesto sobre sucesiones?

En sentido estricto, es el 0%. No existe el impuesto federal de sucesiones, es decir, un impuesto sobre la suma de activos que un individuo recibe de una persona fallecida.

Sin embargo, el Servicio de Impuestos Internos (IRS) puede imponer un impuesto sobre todos los bienes que una persona fallecida deja atrás, conocido como su patrimonio. Para 2021, este impuesto sobre el patrimonio se aplica a los patrimonios superiores a 11 dólares.7 millones. El impuesto se aplica sólo a la parte de la herencia que supera esta cantidad. El tipo es variable, del 18% al 40%, junto con una cantidad fija.

¿Tienen los beneficiarios que pagar impuestos sobre la herencia??

Depende de quiénes sean y de dónde vivía o tenía propiedades el difunto. Sólo las herencias o los bienes ubicados en uno de los seis estados que imponen impuestos sobre las herencias están sujetos a los impuestos sobre las herencias.

Los cónyuges supervivientes siempre están exentos del impuesto sobre sucesiones. Otros familiares directos, como los padres, hijos y hermanos del fallecido, están exentos en mayor o menor medida, dependiendo del estado. Pueden heredar hasta una determinada suma libre de impuestos o pagar a distintos tipos.

El impuesto de sucesiones afecta principalmente a los familiares más lejanos o a los herederos no emparentados.

Cómo se calcula el impuesto de sucesiones?

Los cálculos del impuesto de sucesiones varían según el estado. La mayoría de los estados dividen a los beneficiarios en diferentes clases, dependiendo de la cercanía de su relación con el fallecido (inmediata, lineal, no relacionada), y establecen exenciones y tipos impositivos en función de esta clase.

La mayoría de los estados sólo aplican el impuesto a una herencia a partir de una determinada cantidad. Luego cobran un porcentaje de esta suma; puede ser plano o puede ser graduado. Kentucky, por ejemplo, impone un tipo que oscila entre el 4% y el 16%, que aumenta a medida que aumenta el importe de la herencia, desde 1.000 dólares hasta más de 200.000 dólares. También impone una cifra fija en dólares, que oscila entre $30 y $28,670, basada en la suma heredada.

El resultado final

Los impuestos sobre sucesiones sólo afectan a los residentes en seis estados. Y se aplican principalmente a los parientes lejanos o a los que no tienen ninguna relación con el fallecido. Los cónyuges siempre están exentos, y los familiares directos -hijos, padres- también suelen estarlo. Los hermanos, los nietos y los abuelos, si es que están sujetos a impuestos, tienen condiciones más generosas (mayores exenciones, tipos más bajos).

Sin embargo, los impuestos sobre la herencia pueden entrar en vigor a partir de cantidades relativamente pequeñas, a veces de tan sólo 500 dólares. Así pues, quienes deseen hacer legados a personas vulnerables a la herencia podrían considerar algunas estrategias de planificación patrimonial para evitarles "la última vuelta de tuerca del recaudador de impuestos'."

Nuestro equipo requiere que los escritores utilicen fuentes primarias para apoyar su trabajo. Se incluyen libros blancos, datos gubernamentales, informes originales y entrevistas con expertos del sector. También hacemos referencia a investigaciones originales de otras editoriales de renombre cuando procede. Puede obtener más información sobre las normas que seguimos para producir contenidos precisos e imparciales en nuestro
política editorial.

  1. Centro de Política Fiscal. "Cómo funcionan los impuestos estatales sobre el patrimonio y la herencia?" Consultado el 19 de abril de 2021.

  2. Servicio de Impuestos Internos. "Preguntas frecuentes sobre el impuesto de sucesiones." Consultado el 16 de abril de 2021.

  3. JRC Insurance Group. "Estados con impuesto de sucesiones." Consultado el 16 de abril de 2021.

  4. Servicio de Impuestos Internos. "Instrucciones para el Formulario 706 (08/2019)." Consultado en enero. 17, 2020.

  5. Departamento de Hacienda de Iowa. "Introducción al impuesto de sucesiones de Iowa." Consultado el 16 de abril de 2021.

  6. Oficina de Registro de Testamentos de Maryland. "Administración de herencias en Maryland," Páginas 1-2. Accedido el 16 de abril de 2021.

  7. Departamento de Hacienda de Kentucky. "Guía de los impuestos sobre la herencia y el patrimonio en Kentucky," Página 8. Consultado el 19 de abril de 2021.

  8. Oficina del Registro de Testamentos de Maryland. "Administración de herencias en Maryland," Página 1. Consultado el 19 de abril de 2021.

  9. Departamento de Hacienda de Nueva Jersey. "Clases de beneficiarios del impuesto sobre sucesiones." Consultado el 19 de abril de 2021.

  10. Departamento de Hacienda de Nueva Jersey. "Subdivisión de Impuestos sobre Sucesiones y Bienes." Consultado el 19 de abril de 2021.

  11. Departamento de Hacienda de Pensilvania. "Impuesto de sucesiones." Consultado el 19 de abril de 2021.

  12. Registro de testamentos del condado de Bucks. "Impuesto de sucesiones de Pensilvania." Consultado el 19 de abril de 2021.

  13. Servicio de Impuestos Internos. "Impuesto sobre el patrimonio." Consultado el 19 de abril de 2021.

  14. Oficina del Consejero de Revisión de la Ley de la Cámara de Representantes de los Estados Unidos. "26 USC 2056: Legados, etc., al cónyuge superviviente." Consultado el 19 de abril de 2021.

  15. Centro de Política Fiscal Urban-Brookings. "Cómo funcionan los impuestos estatales sobre el patrimonio y la herencia?" Consultado el 16 de abril de 2021.

Dodaj komentarz