Definición del impuesto sobre los beneficios acumulados

¿Qué es el impuesto sobre los beneficios acumulados??

El impuesto sobre los beneficios acumulados es un impuesto que el gobierno federal impone a las empresas con beneficios retenidos que se consideran desmesurados y superiores a lo que se considera ordinario. Esencialmente, este impuesto alienta a las empresas a emitir dividendos, en lugar de retener sus ganancias. El IRS permite ciertas exenciones a la regla fiscal.

Puntos clave

  • Un impuesto sobre las ganancias acumuladas es un impuesto sobre las ganancias retenidas que se consideran poco razonables, que deberían pagarse como dividendos.
  • El gobierno grava los beneficios acumulados para evitar que las empresas no paguen dividendos a sus accionistas.
  • Los dividendos tributan más que las ganancias de capital, por lo que es financieramente beneficioso para los accionistas evitar el pago de impuestos sobre los dividendos.
  • El tipo impositivo sobre los beneficios acumulados es del 20%.
  • Existen niveles de exención de 250.000 y 150.000 dólares, según la empresa.
  • El IRS también permite ciertas exenciones basadas en la necesidad requerida de las ganancias acumuladas.

Cómo entender el impuesto sobre las ganancias acumuladas

Las empresas que acumulan sus ganancias o beneficios, en lugar de distribuirlos como dividendos a los accionistas, estarán sujetas al impuesto sobre los beneficios acumulados si la cantidad de beneficios retenidos supera un determinado nivel. Estas empresas pueden acumular ganancias de hasta 250.000 dólares sin incurrir en un impuesto sobre las ganancias acumuladas; cualquier cantidad superior es considerada por el Servicio de Impuestos Internos como más allá de las necesidades razonables de la empresa. El tipo impositivo acumulado es del 20% de los beneficios acumulados.

Motivo del impuesto sobre los beneficios acumulados

El gobierno impuso el impuesto sobre la tasa acumulada para disuadir a los accionistas de influir negativamente en la decisión de una empresa de pagar dividendos y así evitar tener que pagar impuestos sobre los dividendos. Si una empresa no distribuye dividendos manteniendo una parte de los beneficios retenidos como beneficios acumulados, los accionistas pueden evitar este impuesto.

Las empresas que retienen beneficios suelen experimentar una mayor revalorización de sus acciones. Aunque esto es beneficioso para los accionistas, ya que los impuestos sobre las ganancias de capital son más bajos que los impuestos sobre los dividendos, es perjudicial para el gobierno porque los ingresos fiscales disminuyen. Al añadir un impuesto adicional sobre los beneficios retenidos de una empresa, el gobierno recaudará más impuestos de la compañía o la persuadirá para que emita dividendos, permitiendo así al gobierno recaudar de los accionistas.

Exenciones del impuesto sobre los beneficios acumulados

Una empresa tiene un importe exento de 250.000 $. Esto significa que se permite un mínimo de ganancias acumuladas de 250.000 dólares, y cualquier cantidad que supere la exención se grava al 20%. Para las empresas cuya función principal es la prestación de servicios en los ámbitos de la contabilidad, las ciencias actuariales, la arquitectura, la consultoría, la ingeniería, la sanidad, el derecho y las artes escénicas, el importe de la exención es de 150.000 dólares.

Una empresa que tiene una acumulación de beneficios puede estar obligada a pagar el impuesto sobre los beneficios acumulados, a menos que la empresa pueda demostrar que los beneficios que superan el umbral se destinan a necesidades razonables de la empresa, algunas de las cuales el Servicio de Impuestos Internos (IRS) define como:

  • Planes específicos, definidos y viables para el uso de la acumulación de beneficios
  • Pérdidas por responsabilidad de producto cuando el importe acumulado es necesario para el pago de pérdidas por responsabilidad de producto razonablemente previstas
  • Diversas necesidades de reembolso"

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  1. https://www.ley.cornell.edu/cfr/text/26/1.537-1

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