Definición del impuesto sobre la plusvalía

Qué es el impuesto sobre la plusvalía?

El impuesto sobre las plusvalías es el gravamen sobre los beneficios de una inversión que se produce al venderla.

Cuando se venden acciones o cualquier otro activo de inversión sujeto a impuestos, las ganancias de capital, o los beneficios, se denominan „realizados”.El impuesto no se aplica a las inversiones no vendidas ni a las ganancias de capital no realizadas." Las acciones no tributan hasta que se venden, independientemente del tiempo que se mantengan o del aumento de su valor.

Según la actual U.S. En la política fiscal federal, el tipo impositivo sobre las plusvalías sólo se aplica a los beneficios derivados de la venta de activos mantenidos durante más de un año, denominados „plusvalías a largo plazo”.” Los tipos actuales son el 0%, el 15% o el 20%, en función del tramo impositivo del contribuyente para ese año.

El impuesto sobre las plusvalías a corto plazo se aplica a los activos que se venden un año o menos desde la fecha de compra. Este beneficio se grava como renta ordinaria. Para todos los contribuyentes, salvo los más ricos, es un tipo impositivo más alto que el de las plusvalías.

Puntos clave

  • Los impuestos sobre las plusvalías sólo se deben pagar después de vender una inversión.
  • El impuesto sobre las plusvalías se aplica únicamente a los „activos de capital”, que incluyen acciones, bonos, joyas, colecciones de monedas y bienes inmuebles.
  • Las ganancias a largo plazo se aplican a los beneficios de las inversiones mantenidas durante más de un año.
  • Las ganancias a corto plazo se gravan al tipo normal del impuesto sobre la renta de las personas físicas. Para todos los contribuyentes, excepto los más ricos, esto es más alto que el impuesto sobre las ganancias a largo plazo.

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Impuesto sobre la plusvalía

Comprender el impuesto sobre las plusvalías

La mayoría de los contribuyentes pagan un tipo más alto por sus ingresos que por las plusvalías a largo plazo que hayan podido realizar. Eso les da un incentivo financiero para mantener las inversiones durante al menos un año, después de lo cual el impuesto sobre la ganancia será menor.

Los operadores del día y otras personas que se aprovechan de la facilidad y rapidez de las operaciones en línea deben ser conscientes de que los beneficios que obtienen de la compra y venta de activos mantenidos durante menos de un año no sólo se gravan, sino que lo hacen a un tipo más elevado que los activos mantenidos a largo plazo.

Las ganancias de capital imponibles para el año pueden reducirse por el total de las pérdidas de capital incurridas en ese año. En otras palabras, se debe tributar por la plusvalía neta. Existe un máximo de 3.000 dólares anuales sobre las pérdidas netas declaradas, pero las pérdidas sobrantes pueden trasladarse a los siguientes ejercicios fiscales.

El presidente Biden ha propuesto elevar los impuestos sobre las ganancias de capital a largo plazo para las personas que ganan 1 millón de dólares o más al 39.6%. Añadido al 3 existente.El 8% de recargo sobre la inversión para los inversores con rentas más altas, el impuesto sobre estos individuos podría aumentar hasta el 43.4%, sin contar los impuestos estatales.

Tipos impositivos de las plusvalías en 2021 y 2022

La ganancia de un activo que se vende menos de un año después de su compra suele tratarse a efectos fiscales como si fuera un sueldo o salario. Dichas plusvalías se suman a los ingresos del trabajo o a los ingresos ordinarios en la declaración de la renta.

Lo mismo se aplica, en general, a los dividendos pagados por un activo, que representan beneficios aunque no sean ganancias de capital. En la U.S., Los dividendos tributan como ingresos ordinarios para los contribuyentes que se encuentran en los tramos impositivos del 15% y superiores.

Sin embargo, se aplica un sistema diferente para las ganancias de capital a largo plazo. El impuesto que se paga por los activos mantenidos durante más de un año y vendidos con beneficios varía según un baremo que se basa en la renta imponible del contribuyente para ese año. Los tipos se ajustan a la inflación cada año.

Los tipos para los años fiscales 2021 y 2022 se muestran en las siguientes tablas:

2021 Tipos impositivos para las plusvalías a largo plazo
 
Estado civil
 
0%
 
15%
 
20%
 
Único
 
Hasta 40.400 dólares
40.401 dólares a 445.850 dólares Más de 445.850 dólares
 
Jefe de familia
 
Hasta 54.100 dólares
 
De 54.101 a 473.750 $
Más de 473.750 dólares
 
Casado que presenta una declaración conjunta y el cónyuge superviviente
 
Hasta 80.800 dólares
80.801 dólares a 501.600 dólares Más de 501.600 dólares
 
Casado que declara por separado
 
Hasta 40.400 dólares
De 40.401 a 250.800 dólares Más de 250.800 dólares
Esto es lo que pagará por los beneficios de los activos imponibles mantenidos durante un año o más.
2022 Tipos impositivos para las ganancias de capital a largo plazo
 Situación fiscal  0%  15%  20%
Solo  Hasta 41.675 dólares Entre 41.675 y 459.750 dólares  Más de 459.750 dólares
Jefe de familia  Hasta 55.800 dólares  55.800 dólares a 488.500 dólares  Más de 488.500 dólares
Casado que presenta una declaración conjunta y el cónyuge superviviente  Hasta 83.350 dólares De 83.350 a 517.200 dólares  Más de 517.200 dólares
Casados que declaran por separado Hasta 41.675 dólares Entre 41.675 y 258.600 dólares Más de 258.600 dólares
Esto es lo que pagará por los beneficios de los activos imponibles mantenidos durante un año o más.

Los tipos impositivos para las ganancias de capital a largo plazo son coherentes con la tendencia a gravar las ganancias de capital a tipos más bajos que los ingresos individuales, como demuestra esta tabla.

Tasas especiales de ganancia de capital y excepciones

Algunas categorías de activos reciben un tratamiento fiscal de las plusvalías diferente al habitual.

Objetos de colección

Las ganancias de los objetos de colección, incluidos el arte, las antigüedades, las joyas, los metales preciosos y las colecciones de sellos, se gravan a un tipo del 28%, independientemente de sus ingresos. Aunque esté en un tramo inferior al 28%, se le aplicará este tipo impositivo más alto. Si se encuentra en un tramo impositivo con un tipo superior, sus impuestos sobre las plusvalías se limitarán al tipo del 28%.

Bienes inmuebles ocupados por el propietario

Se aplica una norma diferente a las plusvalías inmobiliarias si vende su residencia principal. Así es como funciona: 250.000 dólares de las ganancias de capital de un individuo en la venta de una casa están excluidos de la renta imponible (500.000 dólares para los casados que presentan una declaración conjunta).

Esto se aplica siempre que el vendedor haya sido propietario y haya vivido en la casa durante dos años o más.

Sin embargo, a diferencia de lo que ocurre con otras inversiones, las pérdidas de capital por la venta de bienes muebles, como una vivienda, no son deducibles de las ganancias.

Así es como puede funcionar. Un contribuyente soltero que haya comprado una casa por 200.000 dólares y que posteriormente la venda por 500.000 dólares ha obtenido un beneficio de 300.000 dólares en la venta. Tras aplicar la exención de 250.000 dólares, esta persona debe declarar una ganancia de capital de 50.000 dólares, que es la cantidad sujeta al impuesto sobre las ganancias de capital.

En la mayoría de los casos, los costes de las reparaciones y mejoras significativas de la vivienda pueden añadirse a su coste, reduciendo así el importe de la plusvalía imponible.

Inversión inmobiliaria

Los inversores que poseen bienes inmuebles a menudo pueden deducir la depreciación de los ingresos para reflejar el deterioro constante de la propiedad a medida que envejece. (Se trata de una disminución del estado físico de la vivienda y no está relacionada con la variación de su valor en el mercado inmobiliario).)

La deducción por depreciación reduce esencialmente la cantidad que se considera que ha pagado por la propiedad en primer lugar. Esto, a su vez, puede aumentar su ganancia de capital imponible si vende la propiedad. Esto se debe a que la diferencia entre el valor de la propiedad después de las deducciones y su precio de venta será mayor.

Ejemplo de deducción por depreciación

Por ejemplo, si pagó 100.000 dólares por un edificio y puede reclamar 5.000 dólares de amortización, tendrá que pagar impuestos como si hubiera pagado 95.000 dólares por el edificio. Los 5.000 dólares se tratan entonces en una venta de los bienes inmuebles como una recuperación de esas deducciones por depreciación.

El tipo impositivo que se aplica a la cantidad recapturada es del 25%. Por lo tanto, si la persona vende el edificio por 110.000 dólares, habrá un total de ganancias de capital de 15.000 dólares. Entonces, 5.000 dólares de la cifra de la venta se tratarán como una recaptura de la deducción de los ingresos. Esa cantidad recuperada se grava al 25%. Los 10.000 dólares restantes de la plusvalía tributarían al 0%, al 15% o al 20%, en función de los ingresos del inversor.

Excepciones a la inversión

Si tiene unos ingresos elevados, puede estar sujeto a otro gravamen, el impuesto sobre las rentas netas de la inversión.

Este impuesto impone un 3.8% de imposición sobre sus ingresos de inversión, incluidas las ganancias de capital, si su renta bruta ajustada modificada o MAGI (no su renta imponible) supera ciertos máximos.

Los umbrales son de 250.000 dólares si está casado y presenta una declaración conjunta o un cónyuge superviviente; 200.000 dólares si es soltero o cabeza de familia, y 125.000 dólares si está casado y presenta una declaración por separado.

Calcular las ganancias de capital

Las pérdidas de capital pueden deducirse de las ganancias de capital para calcular las ganancias imponibles del año.

El cálculo se vuelve un poco más complejo si usted ha incurrido en ganancias y pérdidas de capital tanto en inversiones a corto como a largo plazo.

En primer lugar, clasifique las ganancias y pérdidas a corto plazo en un montón separado de las ganancias y pérdidas a largo plazo. Todas las ganancias a corto plazo deben conciliarse para obtener una ganancia total a corto plazo. A continuación, se suman las pérdidas a corto plazo. Finalmente, se contabilizan las ganancias y pérdidas a largo plazo.

Las ganancias a corto plazo se compensan con las pérdidas a corto plazo para obtener una ganancia o pérdida neta a corto plazo. Lo mismo se hace con las ganancias y pérdidas a largo plazo.

La mayoría de los individuos calculan sus impuestos (o hacen que un profesional lo haga por ellos) utilizando un software que hace los cálculos automáticamente. Pero puede utilizar una calculadora de plusvalías para hacerse una idea aproximada de lo que puede pagar en una venta potencial o realizada.

Estrategias fiscales para las plusvalías

El impuesto sobre las plusvalías reduce efectivamente el rendimiento global generado por la inversión. Pero hay una forma legítima de que algunos inversores reduzcan o incluso eliminen sus impuestos sobre las ganancias de capital netas del año.

La más sencilla de las estrategias es simplemente mantener los activos durante más de un año antes de venderlos. Esto es muy acertado porque los impuestos que se pagan por las ganancias de capital a largo plazo suelen ser más bajos que los que se pagan por las ganancias a corto plazo.

1. Utilice sus pérdidas de capital

Las pérdidas de capital compensarán las ganancias de capital y reducirán efectivamente el impuesto sobre las ganancias de capital para el año. Pero ¿qué ocurre si las pérdidas son mayores que las ganancias??

Se abren dos opciones. Si las pérdidas superan a las ganancias hasta en 3.000 dólares, puede reclamar esa cantidad contra sus ingresos. La pérdida se transfiere, por lo que cualquier exceso de pérdida que no se utilice en el año en curso puede deducirse de los ingresos para reducir su responsabilidad fiscal en años futuros.

Por ejemplo, supongamos que un inversor obtiene un beneficio de 5.000 dólares por la venta de algunas acciones, pero incurre en una pérdida de 20.000 dólares por la venta de otras. La pérdida de capital puede utilizarse para anular la responsabilidad fiscal por la ganancia de 5.000 dólares. La pérdida de capital restante de 15.000 dólares puede utilizarse para compensar los ingresos y, por tanto, el impuesto sobre esas ganancias.

Así, si un inversor cuyos ingresos anuales son de 50.000 dólares puede, en el primer año, declarar 50.000 dólares menos una reclamación anual máxima de 3.000 dólares. Esto hace un total de 47.000 dólares de renta imponible.

El inversor sigue teniendo 12.000 dólares de pérdidas de capital y puede deducir el máximo de 3.000 dólares cada año durante los siguientes cuatro años.

2. No infrinja la regla del lavado de dinero

Tenga cuidado con la venta de acciones con pérdidas para obtener una ventaja fiscal y luego volver a comprar la misma inversión. Si lo hace en 30 días o menos, incurrirá en la regla de lavado de cuentas del IRS contra esta secuencia de transacciones.

Las plusvalías materiales de cualquier tipo se declaran en un formulario del Anexo D.

Las pérdidas de capital pueden trasladarse a los años siguientes para reducir cualquier ingreso en el futuro y reducir la carga fiscal del contribuyente.

3. Utilice los planes de jubilación con ventajas fiscales

Una de las muchas razones para participar en un plan de jubilación como un 401(k)s o una IRA es que sus inversiones crecen de año en año sin estar sujetas al impuesto sobre las plusvalías. En otras palabras, dentro de un plan de jubilación, puede comprar y vender sin perder una parte ante el Tío Sam cada año.

La mayoría de los planes no obligan a los partícipes a tributar por los fondos hasta que los retiran del plan. Dicho esto, los retiros se gravan como ingresos ordinarios, independientemente de la inversión subyacente.

La excepción a esta regla es la Roth IRA o la Roth 401(k), en las que los impuestos sobre la renta se cobran a medida que se ingresa el dinero en la cuenta, por lo que los retiros cualificados están exentos de impuestos.

4. Cobrar después de jubilarse 

A medida que se acerca la jubilación, considere la posibilidad de esperar hasta que deje de trabajar para vender los activos rentables. La factura del impuesto sobre las plusvalías podría reducirse si sus ingresos por jubilación son menores. Incluso puede evitar tener que pagar el impuesto sobre las ganancias de capital.

En resumen, tenga en cuenta el impacto de asumir el impacto fiscal cuando está trabajando en lugar de después de jubilarse. Realizar la ganancia antes podría servir para salir de un tramo de baja o nula tributación y hacer que se incurra en una factura fiscal sobre las ganancias.

5. Vigile sus periodos de tenencia 

Recuerde que un activo debe venderse más de un año después de su compra para que la venta pueda considerarse una ganancia de capital a largo plazo. Si vende un valor comprado hace aproximadamente un año, asegúrese de comprobar la fecha real de la compra antes de vender. Podría evitar su tratamiento como ganancia de capital a corto plazo esperando sólo unos días.

Por supuesto, estas maniobras de sincronización son más importantes en las operaciones grandes que en las pequeñas. Lo mismo ocurre si se encuentra en un tramo impositivo superior en lugar de uno inferior.

6. Elija su base 

La mayoría de los inversores utilizan el método FIFO (first-in, first-out) para calcular la base de coste cuando adquieren y venden acciones de la misma empresa o fondo de inversión en momentos diferentes.

Sin embargo, hay otros cuatro métodos entre los que elegir: último en entrar, primero en salir (LIFO), valor en dólares LIFO, coste medio (sólo para acciones de fondos de inversión) e identificación específica de acciones.

La mejor opción dependerá de varios factores, como el precio base de las acciones o participaciones que se compraron y el importe de la ganancia que se declarará. Es posible que tenga que consultar a un asesor fiscal para casos complejos.

Calcular su base de coste puede ser una propuesta complicada. Si utilizas un broker online, tus extractos estarán en su web. En cualquier caso, asegúrese de tener registros precisos de alguna forma.

Averiguar cuándo se compró un valor y a qué precio puede ser una pesadilla si se ha perdido el extracto de confirmación original u otros registros de esa época. Esto es especialmente problemático si necesita determinar exactamente cuánto se ganó o perdió al vender una acción, así que asegúrese de llevar un registro de sus declaraciones. Necesitará esas fechas para el formulario del Anexo D.

¿Cuándo debe pagar impuestos sobre las ganancias de capital??

Deberá pagar el impuesto sobre las plusvalías del año en que las realice. Por ejemplo, si vende algunas acciones en cualquier momento durante el año 2022 y obtiene un beneficio total de 140 dólares, debe declarar esos 140 dólares como ganancia de capital en su declaración de impuestos de ese año.

Se deben pagar impuestos sobre las ganancias de la venta de la mayoría de las inversiones si se mantienen durante al menos un año. Los impuestos se declaran en un formulario del Anexo D.

El tipo impositivo de las plusvalías es del 0%, el 15% o el 20%, en función de su renta imponible del año. Las personas con mayores ingresos pagan más. Los niveles de ingresos se ajustan anualmente a la inflación. (Consulte las tablas anteriores para conocer los tipos impositivos de las plusvalías para los ejercicios fiscales de 2021 y 2022.)

Si las inversiones se mantienen durante menos de un año, los beneficios se consideran ganancias a corto plazo y se gravan como ingresos ordinarios. Para la mayoría de la gente, es un tipo más alto.

Cómo se pueden evitar los impuestos sobre la plusvalía?

Si quiere invertir dinero y obtener un beneficio, deberá pagar impuestos sobre las ganancias de capital por ese beneficio. Sin embargo, hay una serie de formas perfectamente legales de minimizar sus impuestos sobre las ganancias de capital:

  • Mantenga su inversión durante más de un año. De lo contrario, los beneficios se tratan como ingresos ordinarios y probablemente pagará más.
  • No olvide que sus pérdidas de inversión pueden deducirse de sus ganancias de inversión, con una tasa de hasta 3.000 dólares al año. Algunos inversores aprovechan este hecho. Por ejemplo, venderán un producto perdedor al final del año para tener pérdidas que compensen sus ganancias del año.
  • Si sus pérdidas son superiores a 3.000 dólares, puede arrastrarlas y deducirlas de sus ganancias de capital en años futuros.
  • Lleve la cuenta de los gastos subvencionables en los que incurra al realizar o mantener su inversión. Aumentarán la base de coste de la inversión y así reducirán su beneficio fiscal.

Qué es lo bueno de reducir el tipo impositivo de las plusvalías?

Los defensores de un tipo bajo sobre las plusvalías argumentan que es un gran incentivo para ahorrar dinero e invertirlo en acciones y bonos. Ese aumento de la inversión impulsa el crecimiento de la economía. Las empresas disponen de dinero para expandirse e innovar, creando más puestos de trabajo.

También señalan que los inversores están utilizando los ingresos después de impuestos para comprar esos activos. El dinero que utilizan para comprar acciones o bonos ya ha tributado como renta ordinaria, y añadir un impuesto sobre las plusvalías es una doble imposición.

Qué tiene de malo reducir el tipo impositivo de las plusvalías?

Los que se oponen a un tipo bajo sobre las ganancias de capital cuestionan la justicia de un impuesto más bajo sobre las rentas pasivas que sobre las rentas del trabajo. La baja tributación de las ganancias bursátiles traslada la carga fiscal a los trabajadores.

También argumentan que un impuesto sobre las ganancias de capital más bajo beneficia principalmente a la industria de los refugios fiscales. Es decir, en lugar de utilizar su dinero para innovar, las empresas lo aparcan en activos de baja tributación.

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