Qué es el impuesto sobre la nómina?
El impuesto sobre las nóminas es un porcentaje retenido de la paga de un empleado por un empleador que lo paga al gobierno en nombre del empleado. El impuesto se basa en los sueldos, salarios y propinas pagados a los empleados. Los impuestos federales sobre la nómina se deducen directamente de los ingresos del empleado y se pagan al Servicio de Impuestos Internos (IRS).
Puntos clave
- Los impuestos sobre la nómina se retienen del salario de cada empleado y se remiten al gobierno federal.
- En la U.S., Los impuestos sobre la nómina se utilizan para financiar la Seguridad Social y Medicare.
- Los impuestos sobre la nómina se utilizan para programas específicos. Los impuestos sobre la renta van al fondo general del gobierno.
Entender los impuestos sobre la nómina
El término impuestos federales sobre la nómina se refiere a los impuestos deducidos para financiar los programas de Medicare y Seguridad Social en los Estados Unidos. Estos son etiquetados como MedFICA y FICA en los talones de pago. El impuesto federal sobre la renta, que también se retiene de las nóminas de los empleados, se destina al fondo general del Estado.S. Hacienda.
La mayoría de los estados y algunas ciudades y condados también imponen impuestos sobre la renta, y estas cantidades se pagan directamente a sus arcas. Además, los empleadores, pero no los empleados, también pagan impuestos federales de desempleo por cada uno de sus empleados.
A diferencia de la U.S. a diferencia del impuesto sobre la renta de los Estados Unidos, que es un impuesto progresivo, algunos elementos de los impuestos sobre la nómina sólo se recaudan hasta un determinado límite anual. Por ejemplo, cualquier ingreso que supere la base salarial de la Seguridad Social, fijada en 142.800 dólares en 2021, no está sujeto al impuesto de la Seguridad Social, por lo que la U.S. impuesto sobre la nómina un impuesto regresivo. Este límite aumentará a 147.000 dólares en el ejercicio fiscal de 2022.
Además de los impuestos sobre la renta, las autoridades federales y algunos gobiernos estatales de muchos países, incluido Estados Unidos, recaudan impuestos sobre las nóminas.S. Estas deducciones de impuestos sobre la nómina se detallan en el talón de pago del empleado. La lista detallada señala cuánto se retiene en concepto de impuestos federales, estatales y municipales sobre la renta, así como las cantidades recaudadas para los pagos de Medicare y la Seguridad Social.
Los gobiernos utilizan los ingresos procedentes de los impuestos sobre las nóminas para financiar programas específicos, como la Seguridad Social, la asistencia sanitaria y las indemnizaciones a los trabajadores. Los gobiernos locales pueden recaudar un pequeño impuesto sobre la nómina para mantener y mejorar la infraestructura y los servicios locales, incluidos los primeros auxilios, el mantenimiento de las carreteras y los parques.
Impuestos por desempleo
Los empresarios son los principales responsables de la financiación del seguro de desempleo. Si despiden a los empleados, éstos tienen derecho a las prestaciones por desempleo. La tasa de seguro de desempleo que pagará el empresario varía según el sector, el estado y las tasas federales. Algunos estados exigen que los empleados coticen al seguro de desempleo y de invalidez.
Los impuestos federales sobre la nómina cubren las cotizaciones a la Seguridad Social y a Medicare, que constituyen el impuesto de la Ley Federal de Contribuciones al Seguro (FICA). Un empleado paga el 7.65%. La premisa de la Seguridad Social y de Medicare es que se cotiza a ellas durante los años de trabajo para tener derecho a retirar estos fondos tras la jubilación o en determinadas circunstancias médicas. A partir de 2021, la tasa se divide entre un 6.Deducción del 2% para la Seguridad Social sobre un salario máximo de 142.800 $ (147.000 $ para el ejercicio fiscal de 2022) y un 1.Cuota del 45% para Medicare.
No hay límite salarial en Medicare, pero quien gane más de 200.000 dólares -o 250.000 dólares para los matrimonios que presenten una declaración conjunta- paga otro 0.9% para Medicare a partir de 2021.
A partir de 2021, los empleados pagan el 6.2% a la Seguridad Social por los primeros 142.800 dólares y otro 1.45% para Medicare sobre todos los salarios. Esta cifra aumentará a 147.000 dólares en 2022.
Consideraciones especiales
Los trabajadores por cuenta propia, incluidos los contratistas, los escritores autónomos, los músicos y los propietarios de pequeñas empresas, deben remitir los impuestos sobre la nómina, a veces denominados impuestos de autoempleo.
A diferencia de la mayoría de los trabajadores asalariados, los autónomos no tienen empleadores que remitan los impuestos sobre la nómina en su nombre. Por lo tanto, deben cubrir por sí mismos las partes del impuesto correspondiente al empleador y al empleado.
El tipo impositivo para los trabajadores autónomos es del 15.3%, incluyendo un 12.Cotización del 4% a la Seguridad Social – seguro de vejez, supervivencia e invalidez. La otra parte del impuesto, a partir de 2021, es del 2.9% a Medicare, con otro 0.El recargo del 9% para Medicare se aplica a los ingresos de los trabajadores por cuenta propia que superan los 200.000 dólares.
Impuesto sobre la nómina de la Seguridad Social
Los fondos pagados a la Seguridad Social van a parar a dos fondos fiduciarios: el Fondo Fiduciario del Seguro de Vejez y Supervivencia (OASI), que paga las prestaciones de jubilación y supervivencia, y el Fondo Fiduciario del Seguro de Invalidez, para las prestaciones de invalidez. El Secretario del Tesoro, el Secretario de Trabajo, el Secretario de Salud y Servicios Humanos, el Comisionado de la Seguridad Social y dos fideicomisarios públicos gestionan estos fondos fiduciarios.
El presidente Franklin D. Roosevelt promulgó la Ley de la Seguridad Social en agosto de 2006. 14, 1935, para proporcionar una red de seguridad a los discapacitados y jubilados. Cuando se concibió el programa, las personas con salarios elevados estaban exentas de cotizar al fondo y recibir prestaciones de la Seguridad Social. Sin embargo, el U.S. El Congreso sustituyó la exención por un tope que suele aumentar al mismo ritmo que los salarios.
Impuesto sobre la nómina de Medicare
Como se ha indicado anteriormente, los impuestos sobre la nómina también se destinan a Medicare. Estas retenciones se destinan a dos fondos fiduciarios distintos: el Fondo Fiduciario del Seguro Hospitalario y el Fondo Fiduciario del Seguro Médico Complementario.
Medicare Parte A
El Fondo Fiduciario del Seguro Hospitalario paga la Parte A de Medicare y las tasas de administración asociadas. La parte A ayuda a cubrir la atención hospitalaria, la atención de enfermería especializada en régimen de internado y, en algunos casos, la atención domiciliaria.
La mayoría de las personas no pagan una prima por la Parte A (seguro hospitalario), ya que probablemente contribuyeron al programa durante sus años de trabajo a través del impuesto sobre la nómina. Sin embargo, la franquicia de la Parte A de Medicare es de 1.484 dólares en 2021 y de 1.556 dólares en 2022.
Partes B y D de Medicare
El Fondo Fiduciario del Seguro Médico Complementario ayuda a pagar las partes B y D de Medicare y otros gastos de administración del programa Medicare. La Parte B cubre las pruebas de laboratorio y las revisiones, la atención ambulatoria, las radiografías, el servicio de ambulancia y muchos costes adicionales. La Parte D ayuda con los medicamentos recetados.
La prima estándar de la Parte B de Medicare es de 148 dólares.50 al mes para 2021 y 170.10 para 2022, excepto para las personas con ingresos más altos que pueden tener una prima mensual más alta. La franquicia de la Parte B es de 203 dólares para 2021 y 233 dólares para 2022.
La cobertura de la Parte D de Medicare (medicamentos recetados) costará una media de 33 dólares al mes en 2022, frente a 31 dólares.47 al mes en 2021. Para los inscritos en un plan Medicare Advantage, la prima media en 2022 será de 19 dólares al mes, frente a los 21 dólares.22 en 2021.
Impuestos sobre la nómina frente a. Impuestos sobre la renta
Existe una distinción entre el impuesto sobre las nóminas y el impuesto sobre la renta, aunque ambos se deducen de las nóminas. Los impuestos sobre la nómina se utilizan para financiar programas específicos. Los impuestos sobre la renta van a los fondos generales de la U.S. Hacienda.
Todo el mundo paga un tipo fijo de impuesto sobre las nóminas hasta un límite anual. El impuesto sobre la renta, sin embargo, es progresivo. Los tipos varían en función de los ingresos de la persona.
El impuesto estatal sobre la renta, si lo hay, va a parar a las arcas del Estado.
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