¿Qué es el impuesto sobre el patrimonio??
El impuesto sobre el patrimonio es un gravamen sobre las herencias cuyo valor supera un límite de exclusión establecido por la ley. Sólo la cantidad que supera ese umbral mínimo está sujeta a impuestos. Evaluados por el gobierno federal y varios gobiernos estatales, estos gravámenes se calculan sobre la base del valor justo de mercado (FMV) del patrimonio, en lugar de lo que el difunto pagó originalmente por sus activos. El impuesto lo recauda el estado en el que vivía la persona fallecida en el momento de su muerte.
Puntos clave
- El impuesto sobre el patrimonio es un gravamen económico sobre el patrimonio basado en el valor actual de sus activos.
- Los impuestos federales sobre el patrimonio se aplican a los activos que superan los 11 dólares.7 millones para 2021 y 12.06 millones de euros para 2022.
- Casi uno de cada cuatro estados tiene sus impuestos sobre el patrimonio, con límites más bajos.
- Los bienes transferidos a los cónyuges están exentos del impuesto sobre el patrimonio.
- Los receptores de los bienes de un patrimonio pueden estar sujetos al impuesto de sucesiones, también por encima de ciertos límites.
Cómo funcionan los impuestos federales sobre el patrimonio
En virtud de lo que se conoce como deducción matrimonial ilimitada, el impuesto sobre el patrimonio no se aplica a los bienes que se transfieren al cónyuge superviviente. Sin embargo, cuando el cónyuge superviviente que ha heredado un patrimonio fallece, los beneficiarios pueden tener que pagar impuestos sobre el patrimonio si éste supera el límite de exclusión.
El Servicio de Impuestos Internos (IRS) exige que las herencias con activos brutos combinados y donaciones anteriores imponibles superen los 11.7 millones (para 2021) y 12.06 millones de euros (para 2022) para presentar una declaración del impuesto federal sobre el patrimonio y pagar el impuesto sobre el patrimonio como se requiere.
En muchos casos, el U.S. La tasa del impuesto sobre el patrimonio es sustancialmente más baja que la tasa legal federal superior del 37%. Esta discrepancia se debe, en parte, a que el impuesto se aplica sólo a la parte de la herencia que supera el límite de exclusión.
Para ilustrar el impacto de las exclusiones, consideremos un patrimonio de 13 millones de dólares. Con el límite de exclusión de 2021 de 11 dólares.En el caso de un patrimonio de 7 millones de euros, los impuestos federales sobre el patrimonio se deben a sólo 1 millón de dólares.3 millones del patrimonio o una décima parte de sus activos totales.
Además, los titulares y beneficiarios del patrimonio, o sus abogados, encuentran continuamente formas nuevas y creativas de proteger de los impuestos una parte importante del valor restante del patrimonio aprovechando los descuentos, las deducciones y las lagunas jurídicas que los legisladores han promulgado a lo largo de los años.
Cómo funcionan los impuestos estatales sobre el patrimonio
Un patrimonio que se libra del impuesto federal puede seguir estando sujeto a la imposición del estado en el que vivía la persona fallecida en el momento de su muerte. Esto se debe a que las exenciones de los impuestos estatales y de distrito sobre el patrimonio son sólo una fracción de las de la exclusión federal. Dicho esto, las herencias valoradas en menos de 1.000.000 de dólares no se gravan en ninguna jurisdicción.
Jurisdicciones con impuestos sobre el patrimonio
Estas son las jurisdicciones que tienen impuestos sobre el patrimonio, con los umbrales mínimos a los que se aplican mostrados entre paréntesis.
- Connecticut (7.100.000 dólares)
- Distrito de Columbia (4.000.000 $)
- Hawái (5.490.000 $)
- Illinois (4.000.000 de dólares)
- Maine (5.870.000 dólares)
- Maryland (5.000.000 de dólares)
- Massachusetts (1.000.000 $)
- Minnesota (3.000.000 $)
- Nueva York (5.930.000 dólares)
- Oregón (1.000.000 $)
- Rhode Island (1.595.156 $)
- Vermont (5.000.000 de dólares)
- Estado de Washington (2.193.000 dólares)
Por encima de esos umbrales, el impuesto suele evaluarse de forma variable, de forma similar a los tramos del impuesto sobre la renta. En 2019, el tipo impositivo suele ser del 10%, más o menos, para los importes que superan el umbral, y aumenta de forma escalonada, normalmente hasta el 16%. Algunos estados, como Massachusetts, ofrecen tipos impositivos de hasta el 0% en función de la cuantía imponible del patrimonio.
La relación entre el impuesto sobre el patrimonio y el impuesto sobre donaciones
Dado que los impuestos sobre el patrimonio se aplican a los activos y al patrimonio de una persona después de su muerte, pueden evitarse si se donan los activos antes de morir. Sin embargo, el impuesto federal sobre donaciones se aplica a los bienes que se regalan por encima de ciertos límites mientras el contribuyente vive. Según el IRS, el impuesto sobre donaciones se aplica independientemente de que el donante haya querido hacer la transferencia como un regalo o no.
Exclusión del impuesto sobre donaciones
Sin embargo, el IRS ofrece generosas exclusiones de donaciones. Para 2021, la exclusión anual es de 15.000 dólares, lo que significa que los declarantes de impuestos pueden regalar hasta 15.000 dólares a cada persona que deseen sin pagar impuestos por ninguno de esos regalos. Para el año fiscal 2022, la exclusión anual es de 16.000 dólares.
Y pueden ofrecer regalos hasta el valor de la exclusión de regalos año tras año sin incurrir en impuestos. Estas disposiciones hacen que la donación sea una forma eficaz de evitar el impuesto sobre los activos transferidos a personas, como miembros no familiares, que podrían estar sujetos al impuesto sobre el patrimonio si los activos se transfirieran como parte de una herencia.
Límite de exclusión de donaciones
Si sus donaciones superan el límite de exclusión de donaciones, no están sujetas a impuestos inmediatamente y puede que nunca se graven a menos que su patrimonio sea considerable. La cantidad que supere el límite de donaciones se anota y se añade a la base imponible de su patrimonio cuando se calcula el impuesto sobre el patrimonio después de su muerte.
Por ejemplo, supongamos que decide regalar a un amigo 20.000 dólares en una sola ocasión, y no tendrá que pagar impuestos hasta el límite de exclusión de 15.000 dólares. Los 5.000 dólares restantes, sin embargo, se añadirán al valor de su herencia y estarán sujetos a impuestos si el valor de la herencia supera la cantidad de exclusión en su estado o según lo establecido por el IRS.
El impuesto de sucesiones se denomina a veces de forma peyorativa „impuesto de sucesiones”, ya que grava los bienes de una persona fallecida.
Impuesto sobre el patrimonio frente a. Impuesto de Sucesiones
El impuesto sobre el patrimonio se aplica a la herencia antes de entregar los bienes a los beneficiarios. Por el contrario, el impuesto de sucesiones se aplica a los bienes después de haberlos heredado y lo paga el heredero.
Cómo funciona el impuesto de sucesiones
Sin embargo, no existe un impuesto federal sobre las herencias, y sólo algunos estados (Iowa, Kentucky, Maryland, Nebraska, Nueva Jersey y Pensilvania) siguen teniendo sus propios impuestos sobre las herencias. Sólo Maryland tiene un impuesto sobre el patrimonio y otro sobre las herencias.
El impuesto de sucesiones es evaluado por el estado en el que vive el heredero. El hecho de que su herencia sea gravada, y a qué tipo, depende de su valor, de su relación con la persona fallecida y de las normas y tipos vigentes en su lugar de residencia.
Al igual que en el caso del impuesto sobre el patrimonio, el impuesto sobre sucesiones, si se devenga, se aplica sólo a la suma que supera la exención. Por encima de esos umbrales, el impuesto suele aplicarse de forma gradual. Las tasas suelen comenzar en un solo dígito y se elevan a entre el 15% y el 19%. La exención que reciben y el tipo que se les aplica pueden variar en función de su relación con el fallecido.
Excepciones al impuesto de sucesiones
El seguro de vida pagadero a un beneficiario designado no suele estar sujeto al impuesto sobre sucesiones, aunque el seguro de vida pagadero a la persona fallecida o a su patrimonio suele estar sujeto al impuesto sobre sucesiones.
Por regla general, cuanto más cercano sea su parentesco con el difunto, menor será el tipo que pagará. Los cónyuges supervivientes están exentos del impuesto de sucesiones en los seis estados. Las parejas de hecho también están exentas en Nueva Jersey. Los descendientes no pagan impuesto de sucesiones, excepto en Nebraska y Pensilvania.
Jurisdicciones con impuesto de sucesiones
Estas son las jurisdicciones que tienen impuestos sobre la herencia, con sus umbrales mínimos mostrados entre paréntesis.
- Iowa (25.000 $)
- Kentucky (entre 500 y 1.000 dólares)
- Maryland (50.000$- 100.000$)
- Nebraska (10.000 a 40.000 dólares)
- Nueva Jersey (Nada hasta 25.000 dólares)
- Pennsylvania (Nada de 3.500 dólares)
Dado que los tipos del impuesto sobre el patrimonio pueden ser bastante elevados, se aconseja una cuidadosa planificación del patrimonio para las personas que tienen patrimonios de millones de dólares que quieren dejar a los herederos u otros beneficiarios.
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