Qué es el impuesto sobre el patrimonio?
El impuesto sobre el patrimonio es un impuesto basado en el valor de mercado de los activos que posee un contribuyente. Aunque muchos países desarrollados optan por gravar la riqueza, Estados Unidos ha confiado históricamente en gravar la renta anual para recaudar ingresos.
Recientemente, sin embargo, la inmensa y creciente disparidad de la riqueza en los Estados Unidos -en 2018, el 10% más rico poseía el 70% de la riqueza del país, mientras que el 1% más rico poseía el 32%, según la Junta de la Reserva Federal- ha impulsado a políticos como el senador. Bernie Sanders y el senador. Elizabeth Warren proponga un impuesto sobre el patrimonio, además del impuesto sobre la renta, de cara a las elecciones presidenciales de 2020 en las que ambos fueron candidatos. En marzo de 2021, Warren introdujo S.510, una versión revisada de su anterior propuesta, para imponer un impuesto sobre el patrimonio neto de las personas muy ricas.
Puntos clave
- El impuesto sobre el patrimonio es un impuesto que grava el valor neto de mercado de los activos de un contribuyente.
- El impuesto sobre el patrimonio se aplica al valor neto de mercado de todos o algunos de los tipos de activos que posee un contribuyente, como el dinero en efectivo, los depósitos bancarios, las acciones, los activos fijos, los vehículos personales, los bienes inmuebles, los planes de pensiones, los fondos monetarios, las viviendas ocupadas por el propietario y los fideicomisos.
- Francia, Portugal y España tienen impuestos sobre el patrimonio.
- U.S. Los políticos han propuesto añadir un impuesto sobre el patrimonio como forma de distribuir la carga fiscal de forma más justa en una sociedad con una inmensa disparidad económica.
Cómo entender los impuestos sobre el patrimonio
El impuesto sobre el patrimonio también puede denominarse „impuesto sobre el capital” o „impuesto sobre el patrimonio” y grava la riqueza que poseen los individuos. El impuesto suele aplicarse al patrimonio neto de una persona, que es el activo menos el pasivo. Estos activos incluyen (pero no se limitan a) el dinero en efectivo, los depósitos bancarios, las acciones, los activos fijos, los coches personales, los bienes inmuebles, los planes de pensiones, los fondos de dinero, las viviendas ocupadas por el propietario y los fideicomisos. Un impuesto ad valorem sobre los bienes inmuebles y un impuesto intangible sobre los activos financieros son dos ejemplos de impuesto sobre el patrimonio. Por lo general, los países que imponen impuestos sobre el patrimonio también imponen impuestos sobre la renta y de otro tipo.
No todos los países imponen un impuesto sobre el patrimonio. Francia, Portugal y España son ejemplos de países que lo hacen, pero Austria, Dinamarca, Finlandia, Alemania, Islandia, Luxemburgo y Suecia lo han abolido en los últimos años. En Estados Unidos, los gobiernos federales y estatales no imponen impuestos sobre el patrimonio. En cambio, en EE.S. impone impuestos anuales sobre la renta y el patrimonio. Sin embargo, algunos consideran que el impuesto sobre el patrimonio es una forma de impuesto sobre la riqueza, ya que el gobierno grava el mismo activo año tras año. La U.S. también impone un impuesto sobre el patrimonio a la muerte de las personas que poseen herencias de gran valor. Sin embargo, en 2019, ese gravamen sólo aportó el 0.El 5% del total de la U.S. impuestos sobre los ingresos.
Ejemplos de impuesto sobre el patrimonio
En efecto, un impuesto sobre el patrimonio afecta al valor neto de los activos acumulados a lo largo del tiempo y que son propiedad de un contribuyente al final de cada ejercicio fiscal. Un impuesto sobre la renta afecta al flujo de los incrementos de valor que un contribuyente realiza, ya sea en forma de ganancias, rendimientos de inversiones como intereses, dividendos o alquileres, y/o beneficios por la enajenación de activos durante el año.
Veamos un ejemplo de las diferencias entre el impuesto sobre el patrimonio y el impuesto sobre la renta. Supongamos que un contribuyente soltero gana 120.000 dólares anuales y se encuentra en el tramo impositivo del 24%. La responsabilidad de ese individuo para el año será 24% x $120,000 = $28,800. ¿Cuál es la cuota tributaria si el gobierno grava la riqueza en lugar de la renta?? Si el patrimonio neto estimado del contribuyente es de 450.000 dólares y el impuesto sobre el patrimonio es del 24%, la deuda tributaria del año será del 24% x 450.000 dólares = 108.000 dólares.
En realidad, los tipos anuales del impuesto sobre el patrimonio son bastante más bajos que los del impuesto sobre la renta. En Francia, por ejemplo, el impuesto sobre el patrimonio solía aplicarse al total de los activos mundiales. A partir de 2020, sin embargo, sólo se aplicaba a los activos inmobiliarios de más de 800.000 euros. Si el valor de esos activos se sitúa entre 800.000 euros y 1.300.000 euros, está sujeto a un 0.5% de impuesto. Los tipos siguen aumentando en los umbrales graduados-0.7%, 1%, 1.25%-hasta que, finalmente, los bienes inmuebles de más de 10.000.000 de euros se gravan al 1.5%. El límite del impuesto sobre el patrimonio limita el total de los impuestos al 75% de los ingresos. En España, a partir de 2019, un residente está afectado por el impuesto sobre el patrimonio, que oscila entre el 0.2% a 3.45% si el valor de sus activos mundiales es superior a 700.000 euros.
Si un contribuyente no es residente en un país determinado, el impuesto sobre el patrimonio sólo se aplica, por lo general, a sus posesiones en ese país.
S.510: El impuesto sobre el patrimonio de la senadora Warren
Esto es lo que propone la senadora Warren, a partir del año fiscal 2023:
- Contribuyentes sujetos al impuesto sobre el patrimonio: Aquellos cuyo patrimonio neto, es decir.e., los activos menos la deuda, están valorados en más de 50.000 millones de dólares, según su valoración de 2022.
- Tipo impositivo: 1% sobre los activos netos valorados en más de 50 millones de dólares y hasta 1.000 millones de dólares; 2% sobre los activos netos que superen los 1.000 millones de dólares. El umbral de la base del patrimonio neto es más alto que los típicos impuestos sobre el patrimonio europeos.
- Activos sujetos a impuestos: todo tipo de activos -cualquier cosa que la persona rica posea, incluyendo acciones, bienes raíces, barcos, arte y más.
- Efecto de los ingresos: S.Se calcula que 510 recaudarán hasta 3.El impuesto sobre el patrimonio se aplicaría a unos 100.000 hogares y costaría 75 billones de euros en 10 años.
En el momento de su presentación, el proyecto de ley contaba con siete copatrocinadores en el Senado: Los senadores. Edward Markey, Kirsten Gillibrand, Sheldon Whitehouse, Brian Schatz, Bernie Sanders, Jeff Merkley y Mazie Hirono. Un octavo senador, Alex Padilla, se convirtió más tarde en otro copatrocinador. Dos copatrocinadores de la Cámara de Representantes. Pramila Jayapal y Brenda F. Boyle, apoyan un proyecto de ley complementario en esa cámara. Todos son demócratas.
Pros y contras de un impuesto sobre el patrimonio
Los defensores del impuesto sobre el patrimonio creen que este tipo de impuesto es más equitativo que el impuesto sobre la renta, especialmente en sociedades con una gran disparidad de riqueza. Creen que un sistema que recauda ingresos públicos tanto de la renta como del patrimonio neto de los contribuyentes promueve la equidad y la igualdad al tener en cuenta la situación económica general de los contribuyentes y, por tanto, su capacidad para pagar impuestos. Los críticos alegan que los impuestos sobre el patrimonio desincentivan la acumulación de riqueza, que según ellos impulsa el crecimiento económico. También destacan que los impuestos sobre el patrimonio son difíciles de administrar.
La administración y la aplicación de un impuesto sobre el patrimonio plantean retos que no suelen plantear los impuestos sobre la renta. La dificultad de determinar el valor justo de mercado de los activos que carecen de precios disponibles públicamente conduce a disputas de valoración entre los contribuyentes y las autoridades fiscales. La incertidumbre sobre la valoración también podría tentar a algunos individuos ricos a intentar evadir impuestos.
Los activos ilíquidos presentan otro problema para un impuesto sobre el patrimonio. Los propietarios de activos ilíquidos importantes pueden carecer de efectivo para pagar su impuesto sobre el patrimonio. Esto crea un problema para las personas que tienen bajos ingresos y pocos ahorros líquidos, pero que poseen un activo ilíquido de alto valor, como una casa. Un ejemplo similar es el de un agricultor que gana poco pero posee tierras de gran valor, que puede tener problemas para reunir el dinero necesario para pagar el impuesto sobre el patrimonio.
Es posible hacer algunas adaptaciones para resolver los problemas administrativos y de liquidez, por ejemplo, permitir que los pagos de impuestos se distribuyan a lo largo de un período de años o crear un tratamiento especial para categorías específicas de activos, como los activos empresariales. Sin embargo, las excepciones podrían socavar el objetivo que muchos atribuyen a un impuesto sobre el patrimonio: estructurar el sistema fiscal general para que todos los contribuyentes paguen su parte justa.
Nuestro equipo exige a los redactores que utilicen fuentes primarias para respaldar su trabajo. Incluye libros blancos, datos gubernamentales, informes originales y entrevistas con expertos del sector. También hacemos referencia a investigaciones originales de otras editoriales de renombre cuando es necesario. Puede obtener más información sobre las normas que seguimos para producir contenidos precisos e imparciales en nuestro
política editorial.