Definición del impuesto sobre el consumo

¿Qué es un impuesto sobre el consumo??

Un impuesto sobre el consumo es un impuesto sobre la compra de un bien o servicio. Los impuestos sobre el consumo pueden adoptar la forma de impuestos sobre las ventas, aranceles, impuestos especiales y otros impuestos sobre los bienes y servicios consumidos.

Un impuesto sobre el consumo también puede referirse a un sistema impositivo en su conjunto en el que se grava a las personas en función de lo que consumen y no de lo que aportan a la economía (impuesto sobre la renta).

Puntos clave

  • Los impuestos sobre bienes y servicios se denominan comúnmente impuestos sobre el consumo.
  • El impuesto sobre las ventas al por menor y el impuesto sobre el valor añadido son ejemplos de impuestos sobre el consumo.
  • El impuesto sobre el consumo se cobra cuando los consumidores gastan dinero, mientras que el impuesto sobre la renta se aplica al dinero ganado.

Cómo entender un impuesto sobre el consumo

Ejemplos de impuestos sobre el consumo son los impuestos sobre las ventas al por menor, los impuestos especiales, los impuestos sobre el valor añadido, los impuestos sobre el uso, los impuestos sobre los ingresos brutos de las empresas y los derechos de importación. Estos impuestos son soportados por los consumidores que pagan un mayor precio de venta al público por el bien o servicio.

El precio más alto incluye el impuesto sobre el consumo, que es recaudado por el vendedor y remitido al gobierno federal, estatal o local correspondiente. Los impuestos sobre el consumo suelen aplicarse a diferentes tipos de productos según la percepción de si un producto se considera una necesidad (como los alimentos) o un lujo (como las joyas).

El impuesto sobre el consumo no es una idea nueva. La U.S. El gobierno utilizó un impuesto sobre el consumo durante gran parte de su historia antes de sustituirlo por un impuesto sobre la renta. El gobierno de Bush apoyó una versión de este sistema, aunque la propuesta fue rechazada. La propuesta pedía que Estados Unidos pasara de un sistema impositivo sobre la renta, principalmente progresivo, a un sistema impositivo nacional que utilizara exclusivamente impuestos sobre el consumo.

Lo ideal sería que un sistema impositivo sobre el consumo bien diseñado recompensara a los ahorradores y penalizara a los derrochadores. Mientras que la U.S. no tiene un impuesto nacional sobre el consumo, muchos países del mundo han impuesto alguna forma de impuesto nacional sobre el consumo.

Japón, por ejemplo, añadió un impuesto sobre el consumo del 3% a su impuesto sobre la renta en 1989. El impuesto sobre el consumo japonés (JCT) se elevó al 5% en 1997. En 2012, una subida de impuestos en dos partes para duplicar el impuesto lo elevó primero al 8% en abril de 2014. Inicialmente estaba previsto que subiera al 10% en octubre de 2015, pero dos retrasos lo retrasaron hasta octubre de 2019. Hay exenciones que incluyen los alimentos, los periódicos y algunos otros artículos de uso diario para mantener el impuesto sobre el consumo en el 8% para esos artículos.

Tipos de impuestos sobre el consumo

Impuesto sobre el valor añadido

La mayoría de los países europeos y Canadá tienen un sistema de impuestos sobre el consumo en forma de IVA, o impuestos sobre el valor añadido. En Canadá, el IVA se denomina impuesto sobre los bienes y servicios (GST) en algunas provincias, y impuesto armonizado sobre las ventas (HST) en otras.

El IVA es un impuesto que grava la diferencia entre lo que un productor paga por las materias primas y la mano de obra y lo que cobra por los productos acabados. Por tanto, este impuesto sobre el consumo grava el „valor añadido” a los bienes y servicios desde la fase de producción hasta la fase de consumo final.

Impuestos especiales

Un impuesto sobre el consumo es un impuesto sobre las ventas que se aplica a una clase específica de bienes, normalmente alcohol, tabaco, gasolina o turismo. Algunos impuestos especiales se cobran para desalentar un comportamiento o la compra de ciertos bienes que se consideran perjudiciales para la economía. Estos impuestos especiales son más conocidos como impuestos al pecado. Otros impuestos al consumo se aplican a las personas que se benefician de un programa o infraestructura. Por ejemplo, los impuestos sobre la gasolina se recaudan de los conductores para mantener las carreteras, autopistas y puentes.

Derechos de importación

Los derechos de importación son impuestos que se cobran al importador por las mercancías que entran en el país. Los impuestos son trasladados por el importador a los consumidores finales a través de costes más elevados. El importe de este impuesto sobre el consumo varía mucho en función del producto importado, el país de origen y otros factores. Los derechos de importación pueden calcularse como un porcentaje del valor de las mercancías importadas o en función de la cantidad, el peso o el volumen de las mismas.

Impuesto sobre las ventas al por menor

El impuesto sobre las ventas suele ser ad valorem, es decir, se calcula aplicando un tipo porcentual al precio imponible de una venta. Aunque en Estados Unidos existe un impuesto sobre las ventas.S., es una forma de impuesto estatal, no un impuesto federal. Además, los impuestos estatales sobre las ventas eximen todo tipo de gastos, como la alimentación, la sanidad y la vivienda. Los países que han implantado el impuesto sobre las ventas como un impuesto federal sobre el consumo, gravan casi todo el consumo.

Impuesto sobre el consumo frente a. Impuesto sobre la renta

Un impuesto sobre el consumo se cobra a las personas cuando gastan dinero. Un impuesto sobre la renta se aplica a las personas cuando ganan dinero o cuando reciben intereses, dividendos o ganancias de capital de sus inversiones.

Los defensores del impuesto sobre el consumo argumentan que fomenta el ahorro y la inversión y hace que la economía sea más eficiente, mientras que el impuesto sobre la renta penaliza a los ahorradores y premia a los gastadores. Por ello, sostienen que es justo que se grave a las personas por lo que sacan de la reserva de recursos limitados a través del consumo, en lugar de por lo que aportan a la reserva con sus ingresos.

Por otro lado, los opositores sostienen que un impuesto al consumo afecta negativamente a los pobres que, por necesidad, gastan más de sus ingresos. Afirman que, dado que un impuesto al consumo es una forma de impuesto regresivo, la población rica consume una fracción menor de sus ingresos que los hogares más pobres.

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  1. El New York Times. "El jefe de la Fed respalda con cautela el impuesto sobre el consumo." Accedido en diciembre. 14, 2020.

  2. Fondo Monetario Internacional. "Aumento del impuesto sobre el consumo en Japón: Por qué? Cuando? Cómo?," Página 8. Accedido en diciembre. 14, 2020.

  3. Instituto de Investigación de Economía, Comercio e Industria. "Estimación del daño que causará a la economía la próxima subida del IVA en Japón." Accedido en diciembre. 14, 2020.

  4. The Japan Times. "Las medidas que pretenden ofrecer un alivio a la subida del impuesto sobre las ventas plantean en cambio desconcertantes enigmas." Consultado en diciembre. 14, 2020.

  5. Gobierno de Canadá. "Visión general del cobro y la recaudación del impuesto sobre las ventas." Consultado en enero. 20, 2020.

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