Qué es el impuesto sobre bienes y servicios (GST)?
El impuesto sobre bienes y servicios (GST) es un impuesto sobre el valor añadido que grava la mayoría de los bienes y servicios vendidos para el consumo nacional. El IVA lo pagan los consumidores, pero las empresas que venden los bienes y servicios lo remiten al gobierno.
Puntos clave
- El impuesto sobre bienes y servicios (GST) es un impuesto sobre los bienes y servicios vendidos en el país para su consumo.
- El impuesto se incluye en el precio final y lo pagan los consumidores en el punto de venta y el vendedor se lo pasa al gobierno.
- El GST es un impuesto común utilizado por la mayoría de los países del mundo.
- El GST se suele gravar con un tipo único en todo el país.
Entender el impuesto sobre bienes y servicios (GST)
El impuesto sobre bienes y servicios (GST) es un impuesto federal indirecto sobre las ventas que se aplica al coste de determinados bienes y servicios. La empresa añade el GST al precio del producto, y el cliente que lo compra paga el precio de venta con el GST incluido. La parte del GST es recaudada por la empresa o el vendedor y enviada al gobierno. En algunos países también se denomina Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA).
Cómo funciona el sistema del impuesto sobre bienes y servicios (GST)
La mayoría de los países con un GST tienen un sistema de GST unificado, lo que significa que se aplica un único tipo impositivo en todo el país. Un país con una plataforma GST unificada fusiona los impuestos centrales (e.g., impuesto sobre las ventas, el impuesto sobre el consumo y el impuesto sobre los servicios) con impuestos a nivel estatal (e.g., (impuesto sobre espectáculos, impuesto de entrada, impuesto sobre transmisiones patrimoniales, impuesto sobre el pecado e impuesto sobre el lujo) y los recaudan como un solo impuesto. Estos países gravan prácticamente todo con un tipo único.
Doble estructura del impuesto sobre bienes y servicios (GST)
Sólo un puñado de países, como Canadá y Brasil, tienen una estructura de doble GST. En comparación con una economía de GST unificado, en la que el impuesto es recaudado por el gobierno federal y luego distribuido a los estados, en un sistema dual, el GST federal se aplica además del impuesto estatal sobre las ventas. En Canadá, por ejemplo, el gobierno federal aplica un impuesto del 5% y algunas provincias/estados también aplican un impuesto estatal provincial (PST), que varía del 7% al 10%. En este caso, el recibo del consumidor tendrá claramente la tasa de GST y PST que se aplicó a su valor de compra.
Más recientemente, el GST y el PST se han combinado en algunas provincias en un único impuesto conocido como Impuesto de Ventas Armonizado (HST). La Isla del Príncipe Eduardo fue la primera en adoptar el HST en 2013, combinando sus impuestos sobre las ventas federales y provinciales en un único impuesto. Desde entonces, otras provincias han seguido su ejemplo, como Nueva Brunswick, Terranova y Labrador, Nueva Escocia y Ontario.
Qué países recaudan el impuesto sobre bienes y servicios (GST)?
Francia fue el primer país en implantar el GST en 1954; desde entonces, se calcula que 160 países han adoptado este sistema fiscal de una u otra forma. Algunos de los países con un GST son Canadá, Vietnam, Australia, Singapur, Reino Unido, Mónaco, España, Italia, Nigeria, Brasil, Corea del Sur e India.
Adopción en la India del impuesto sobre bienes y servicios (GST)
La India estableció una estructura dual del GST en 2017, lo que supuso la mayor reforma de la estructura fiscal del país en décadas. El principal objetivo de la incorporación del GST fue eliminar el impuesto sobre el impuesto, o la doble imposición, que se produce en cascada desde el nivel de fabricación hasta el nivel de consumo.
Por ejemplo, un fabricante de ordenadores portátiles obtiene las materias primas por, digamos, 15 rupias. 10, que incluye un impuesto del 10%. Esto quiere decir que pagará 15 rupias. 1 de impuesto por Rs. 9 de valor de los materiales. En el proceso de fabricación del portátil, el fabricante añade a los materiales originales un valor de. 5, lo que supone un valor total de 75 rupias. 10 + Rs. 5 = Rs. 15. El impuesto del 10% sobre el producto acabado será de Rs. 1.50. En un sistema de GST, el impuesto anterior puede aplicarse a este impuesto adicional para que el tipo impositivo efectivo sea de Rs. 1.50 – Rs. 1.00 = Rs. 0.50.
A su vez, el mayorista compra el portátil por Rs. 15 y lo vende al minorista a un precio de 5 rupias. 2.50 de recargo por Rs. 17.50. El impuesto del 10% sobre el valor bruto del bien será de Rs. 1.75, que el mayorista puede aplicar contra el impuesto sobre el precio de coste original del fabricante (i.e., Rs. 15). El tipo impositivo efectivo del mayorista será, por tanto, de 25 rupias. 1.75 – Rs. 1.50 = Rs. 0.25.
Del mismo modo, si el margen del minorista es de Rs. 1.50, su tipo impositivo efectivo será (10% x Rs. 19) – Rs. 1.75 = Rs. 0.15. El impuesto total que va en cascada del fabricante al minorista será de Rs. 1 + Rs. 0.50 + Rs. 0.25 + Rs. 0.15 = Rs. 1.90.
La India, desde el lanzamiento del GST el 1 de julio de 2017, ha implementado los siguientes tipos impositivos:
- Un tipo impositivo del 0% aplicado a determinados alimentos, libros, periódicos, telas de algodón casero y servicios de hostelería.
- Una tasa del 0.El 25% se aplica a las piedras talladas y semipulidas.
- Un impuesto del 5% sobre productos de primera necesidad como el azúcar, las especias, el té y el café.
- Un impuesto del 12% sobre los ordenadores y los alimentos procesados.
- Un impuesto del 18% sobre el aceite para el cabello, la pasta de dientes, el jabón y los intermediarios industriales.
- El último tramo, que grava los bienes con un 28%, se aplica a los productos de lujo, como frigoríficos, baldosas de cerámica, cigarrillos, coches y motos.
El sistema anterior sin IGV implica que el impuesto se paga sobre el valor de los bienes y el margen en cada etapa del proceso de producción. Esto se traduce en una mayor cantidad de impuestos totales pagados, que se trasladan al consumidor final en forma de mayores costes de los bienes y servicios. La implantación del sistema GST en la India es, por tanto, una medida que sirve para reducir la inflación a largo plazo, ya que los precios de los bienes serán más bajos.