Qué es un impuesto proporcional?
Un impuesto proporcional es un sistema de impuesto sobre la renta que grava a todos con el mismo porcentaje, independientemente de los ingresos. Un impuesto proporcional es igual para los contribuyentes de ingresos bajos, medios y altos. Los impuestos proporcionales se denominan a veces impuestos planos.
En cambio, un sistema de impuestos progresivos o marginales ajusta los tipos impositivos progresivamente en función de los ingresos. Las rentas bajas tributan a un tipo inferior al de las rentas altas.
Puntos clave
- Un sistema fiscal proporcional, también conocido como sistema fiscal plano, aplica el mismo tipo impositivo a todo el mundo, independientemente de sus ingresos o su riqueza.
- La fiscalidad proporcional pretende crear una mayor igualdad entre los tipos impositivos marginales y los tipos impositivos medios pagados.
- Los defensores de los impuestos proporcionales creen que estimulan la economía al animar a la gente a gastar más y trabajar más porque no hay penalización fiscal por ganar más.
Comprender la imposición proporcional
Un impuesto proporcional permite gravar a las personas con el mismo porcentaje de sus ingresos anuales. Los partidarios de un sistema fiscal proporcional proponen que incentiva a los contribuyentes a ganar más porque no se les penaliza con un tramo impositivo más alto. Además, los sistemas fiscales planos facilitan la declaración de la renta. Los críticos de los impuestos fijos sostienen que el sistema supone una carga injusta para los trabajadores con salarios bajos a cambio de reducir los tipos impositivos de los ricos. Los críticos, sin embargo, creen que un sistema fiscal progresivo es más justo que un sistema fiscal plano.
En algunos casos, un impuesto sobre las ventas también puede considerarse un tipo de impuesto proporcional, ya que todos los consumidores, independientemente de sus ingresos, deben pagar el mismo tipo fijo. El tipo del impuesto sobre las ventas se aplica a los bienes y servicios, y la renta del comprador no forma parte de la ecuación. Otros ejemplos son los impuestos de capitación y la parte limitada de las deducciones salariales de la Ley Federal de Contribuciones al Seguro (FICA).
Rusia es la mayor nación del mundo que utiliza un impuesto plano. Rusia impone un impuesto fijo del 13% sobre los beneficios. A partir del 1 de enero de 2021, se introdujo en Rusia la imposición progresiva. Los rusos que ganen más de 5 millones de rublos (73.000 dólares) al año pagarán un 15% de impuestos sobre todos los ingresos que superen ese nivel.
Ejemplo de impuestos proporcionales
En un sistema fiscal proporcional, todos los contribuyentes deben pagar el mismo porcentaje de sus ingresos en impuestos. Por ejemplo, si el tipo se fija en el 20%, un contribuyente que gana 10.000 dólares paga 2.000 dólares y un contribuyente que gana 50.000 dólares paga 10.000 dólares. Del mismo modo, una persona que gane 1 millón de dólares pagaría 200.000 dólares.
Pros y contras de los impuestos proporcionales
Los impuestos proporcionales son un tipo de impuesto regresivo porque el tipo impositivo no aumenta a medida que aumenta la cantidad de ingresos sujetos a impuestos, lo que supone una mayor carga financiera para las personas de bajos ingresos. Se dice que un impuesto es regresivo si tiene una asociación inversa en la que el impuesto medio repercute menos en las personas o empresas con mayores ingresos.
Los opositores al impuesto proporcional han afirmado que los contribuyentes con mayores ingresos deberían pagar un porcentaje mayor que los contribuyentes con menores ingresos. Consideran que el sistema impone una carga más importante a las rentas medias para que soporten una gran parte del gasto público. Aunque el porcentaje del impuesto es el mismo, lo que puede considerarse justo, el efecto después de impuestos sobre las rentas bajas es más gravoso que para las rentas altas.
Para entender un sistema fiscal proporcional, es importante ver también cómo se definen los ingresos. Si un sistema cuenta con generosas deducciones, las personas con bajos ingresos pueden estar exentas de impuestos, eliminando así, al menos en parte, los aspectos regresivos del impuesto. Las variaciones del impuesto proporcional incluyen permitir deducciones de la hipoteca y establecer niveles de ingresos más bajos.
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