Definición del impuesto mínimo alternativo (AMT)

Qué es el impuesto mínimo alternativo (AMT)?

El impuesto mínimo alternativo (AMT) impone un límite mínimo al porcentaje de impuestos que un declarante debe pagar al gobierno, sin importar cuántas deducciones o créditos pueda reclamar.

Estados Unidos tiene actualmente un impuesto mínimo alternativo para los contribuyentes que ganan por encima de ciertos umbrales.

El AMT recalcula el impuesto sobre la renta después de añadir ciertos elementos de preferencia fiscal a la renta bruta ajustada. El AMT utiliza un conjunto separado de reglas para calcular la renta imponible después de las deducciones permitidas. Las deducciones preferentes se suman a los ingresos del contribuyente para calcular su renta mínima alternativa imponible (AMTI), y luego se resta la exención del AMT para determinar la cifra final imponible.

Cómo funciona el impuesto mínimo alternativo (AMT)

La diferencia entre el AMTI de un contribuyente y su exención del AMT se grava utilizando la tabla de tipos correspondiente. Esto da lugar al impuesto mínimo alternativo (AMT). Si el TMT es mayor que la obligación tributaria regular del contribuyente para el año, pagan el impuesto regular y la cantidad por la que el TMT excede el impuesto regular. En otras palabras, el contribuyente paga el TMT completo.

Puntos clave

  • El AMT garantiza que ciertos contribuyentes paguen su parte justa o al menos el mínimo.
  • No entra en vigor hasta que los ingresos alcanzan un determinado nivel. Para 2020, es de 113.400 dólares para las parejas que presentan una declaración conjunta.
  • En 2015, el Congreso aprobó una ley que indexó el monto de la exención a la inflación para evitar que los contribuyentes de ingresos medios experimenten el „bracket creep.

Importes de la exención AMT

Para el año fiscal 2020, la exención del AMT para los declarantes individuales es de 72.900 dólares. Para los contribuyentes casados que presentan una declaración conjunta, la cifra es de 113.400 $. Para el año fiscal 2021, las cifras son 73.600 dólares para las personas físicas y 114.600 dólares para las parejas.

Los contribuyentes tienen que completar el formulario 6251 para ver si pueden deber AMT. En primer lugar, se resta el importe de la exención. Si su AMT es menor que la exención, no tienen que pagar el AMT.

Sin embargo, es importante señalar que los contribuyentes con AMTI por encima de un determinado umbral no tienen derecho a la exención del AMT. Para el año fiscal 2020, la eliminación gradual comienza en 518.400 dólares para los individuos y 1.036.800 dólares para las parejas que presentan una declaración conjunta. Para el año fiscal 2021, comienza a reducirse gradualmente a 523.600 dólares, o 1.047.200 dólares para las parejas que presentan una declaración conjunta.

Objetivo del AMT

El AMT está diseñado para evitar que los contribuyentes escapen de su parte justa de responsabilidad fiscal a través de exenciones fiscales. Sin embargo, la estructura no estaba indexada a la inflación ni a los recortes fiscales. Esto puede provocar el „bracket creep”, una situación en la que los contribuyentes de renta media-alta están sujetos a este impuesto en lugar de sólo los contribuyentes ricos para los que se inventó el AMT. En 2015, sin embargo, el Congreso aprobó una ley que indexa el importe de la exención del AMT a la inflación.

Cálculo del AMT

Para determinar si deben AMT, los individuos pueden utilizar un software de impuestos que hace automáticamente el cálculo, o pueden llenar el formulario 6251 del IRS. Este formulario tiene en cuenta los gastos médicos, los intereses de la hipoteca de la vivienda y varias otras deducciones diversas para ayudar a los declarantes a determinar si sus deducciones superan un límite general establecido por el IRS.

El formulario también solicita información sobre determinados tipos de ingresos, como las devoluciones de impuestos, los intereses de las inversiones y los intereses de los bonos de actividad privada, así como las cifras correspondientes a las ganancias o pérdidas de capital relacionadas con la enajenación de bienes. El IRS tiene fórmulas específicas para determinar qué parte de estos ingresos y deducciones los declarantes de impuestos deben anotar en el Formulario 6251, y utiliza otro conjunto de fórmulas para determinar cómo estos números llevan a AMTI.

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  1. Fundación Tributaria: tramos impositivos de 2020. "Impuesto mínimo alternativo." Consultado en diciembre. 10, 2020.

  2. Servicio de Impuestos Internos. "El IRS proporciona los ajustes de la inflación fiscal para el año fiscal 2020." Consultado el 15 de marzo de 2021.

  3. Servicio de Impuestos Internos. "El IRS proporciona los ajustes de inflación de impuestos para el año fiscal 2021." Accedido en diciembre. 10, 2020.

  4. Servicio de Impuestos Internos. "El IRS proporciona los ajustes de la inflación fiscal para 2021." Accedido en diciembre. 10, 2020.

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