Qué es el impuesto de sucesiones?
El impuesto de sucesiones es un impuesto que el gobierno federal y/o estatal impone sobre el patrimonio de una persona a su muerte. Estos impuestos recaen sobre el beneficiario que recibe la propiedad en el testamento del fallecido o sobre el patrimonio que paga el impuesto antes de transferir la propiedad heredada.
El impuesto de sucesiones también se denomina impuesto de sucesiones, impuesto sobre el patrimonio o impuesto sobre la herencia.
Entender los impuestos por fallecimiento
El impuesto de sucesiones puede ser cualquier impuesto que se aplique a la transferencia de bienes después de la muerte de alguien. El término „impuesto de sucesiones” se hizo popular en la década de 1990 y se utilizó para describir los impuestos sobre el patrimonio y la herencia por parte de quienes querían derogarlos. Con el impuesto sobre el patrimonio, la herencia del fallecido paga el impuesto antes de que los activos se transfieran al beneficiario. Con el impuesto de sucesiones, la persona que hereda los bienes paga.
El impuesto sobre el patrimonio, cobrado por el gobierno federal y algunos gobiernos estatales, se basa en el valor de los bienes y activos en el momento del fallecimiento del propietario. A partir de 2018, el impuesto federal sobre el patrimonio es de hasta el 40% del importe de la herencia. Doce estados imponen un impuesto estatal sobre el patrimonio independiente del federal. Estos estados son Connecticut, Hawai, Illinois, Maine, Maryland, Massachusetts, Minnesota, Nueva York, Oregón, Rhode Island, Vermont y Washington.
El gobierno federal no impone un impuesto de sucesiones, pero varios estados sí lo hacen: Iowa, Kentucky, Maryland, Nebraska, Nueva Jersey y Pensilvania. Sin embargo, en todos estos estados, los bienes que pasan al cónyuge superviviente están exentos de impuestos de sucesiones. Nebraska y Pennsylvania imponen impuestos sobre los bienes que pasan a un hijo o nieto en algunos casos.
La mayoría de las personas acaban por no pagar el impuesto de sucesiones, ya que sólo se aplica a unos pocos. Por ejemplo, la ley federal de impuestos de 2018 aplica el impuesto sobre el patrimonio a cualquier cantidad por encima de los 10 millones de dólares, lo que, indexado por la inflación, permite a los individuos transmitir 11 dólares.18 millones de dólares (22.El impuesto sobre el patrimonio se paga antes de que los bienes se transfieran al beneficiario (36 millones de euros para las parejas), sin pagar un céntimo de impuesto.
Por ejemplo, supongamos que un individuo deja 11 dólares.8 millones de euros (teniendo en cuenta la inflación) en bienes no exentos a sus hijos. La cantidad por encima del nivel federal, es decir, 11 dólares.8 millones de dólares – 11 dólares.18 millones = 620.000 dólares, estarán sujetos al impuesto sobre el patrimonio. Por lo tanto, el patrimonio tendrá una obligación de impuesto de sucesiones del 40% x 620.000 dólares = 248.000 dólares. Siempre que el patrimonio del difunto esté valorado en menos de la cantidad de exención aplicable para el año de la muerte, el patrimonio no deberá ningún impuesto federal sobre el patrimonio.
El crédito fiscal unificado tiene una cantidad fija que un individuo puede donar durante su vida antes de que se aplique cualquier impuesto sobre la muerte o sobre las donaciones. La desgravación fiscal unifica los impuestos sobre donaciones y sobre el patrimonio en un solo sistema fiscal que disminuye la factura fiscal del individuo o del patrimonio, dólar a dólar. Dado que algunas personas prefieren utilizar los créditos fiscales unificados para ahorrar en los impuestos sobre el patrimonio después de su muerte, el crédito fiscal unificado no puede utilizarse para reducir los impuestos sobre las donaciones en vida, y puede utilizarse en cambio sobre el importe de la herencia legada a los beneficiarios después del fallecimiento.
Otra disposición disponible para reducir el impuesto de sucesiones es la deducción matrimonial ilimitada, que permite a una persona transferir una cantidad ilimitada de activos a su cónyuge en cualquier momento, incluso a la muerte del transmitente, libre de impuestos. La disposición elimina tanto el impuesto federal sobre el patrimonio como el de donaciones en las transferencias de bienes entre cónyuges, tratándolos en efecto como una unidad económica. La transmisión a los cónyuges supervivientes es posible gracias a una deducción ilimitada del impuesto sobre el patrimonio y las donaciones que aplaza los impuestos sobre la transmisión de los bienes heredados entre sí hasta el fallecimiento del segundo cónyuge.
En otras palabras, la deducción matrimonial ilimitada permite a las parejas casadas retrasar el pago de los impuestos sobre el patrimonio a la muerte del primer cónyuge, ya que después de que el cónyuge superviviente fallezca, todos los activos del patrimonio que superen la cantidad de exclusión aplicable se incluirán en el patrimonio imponible del superviviente, a menos que los activos se agoten o se donen durante la vida del cónyuge superviviente.
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