Definición del impuesto de sociedades

Qué es el impuesto de sociedades?

El impuesto de sociedades es un impuesto sobre los beneficios de una empresa. Los impuestos se pagan sobre la renta imponible de una empresa, que incluye los ingresos menos el coste de los bienes vendidos (COGS), los gastos generales y administrativos (G&A) los gastos, la venta y el marketing, la investigación y el desarrollo, la depreciación y otros gastos de funcionamiento.

Los tipos del impuesto de sociedades varían mucho según el país, y algunos se consideran paraísos fiscales por sus bajos tipos. El impuesto de sociedades puede reducirse gracias a diversas deducciones, subvenciones gubernamentales y lagunas fiscales, por lo que el tipo efectivo del impuesto de sociedades, el tipo que una empresa paga realmente, suele ser inferior al tipo legal, es decir, el tipo declarado antes de cualquier deducción.

Puntos clave

  • El gobierno recauda el impuesto de sociedades como una fuente de ingresos.
  • Los impuestos se basan en los ingresos imponibles una vez deducidos los gastos.
  • El tipo del impuesto de sociedades en Estados Unidos es actualmente del 21%. Antes de las reformas fiscales de Trump de 2017, el tipo del impuesto de sociedades era del 35%.
  • Una empresa puede registrarse como una corporación S para evitar la doble imposición. Una corporación S no paga el impuesto de sociedades, ya que los ingresos pasan a los propietarios de la empresa, que tributan a través de sus declaraciones de impuestos individuales.

Entender el Impuesto de Sociedades

La tasa federal del impuesto de sociedades en Estados Unidos es actualmente un 21% plano, como resultado de la Ley de Recortes de Impuestos y Empleos (TCJA), que el presidente Donald Trump firmó en 2017 y que entró en vigor en 2018. Anteriormente, el máximo U.S. El tipo del impuesto de sociedades era del 35%.

U.S. Las declaraciones del impuesto de sociedades suelen vencer el 15 de marzo. Las empresas pueden solicitar una prórroga de seis meses para presentar su declaración de impuestos en septiembre. Las fechas de vencimiento del pago a plazos de las declaraciones de impuestos estimadas se producen a mediados de abril, junio, septiembre y diciembre. Los impuestos de sociedades se declaran en el formulario 1120 para U.S. corporaciones. Si una empresa tiene más de 10 millones de dólares en activos, debe presentar.

Deducciones del impuesto de sociedades

Se permite a las empresas reducir la renta imponible por determinados gastos empresariales necesarios y ordinarios. Todos los gastos corrientes necesarios para el funcionamiento de la empresa son totalmente deducibles de impuestos. Las inversiones y los bienes inmuebles adquiridos con la intención de generar ingresos para la empresa también son deducibles.

Una empresa puede deducir los salarios de los empleados, las prestaciones sanitarias, el reembolso de matrículas y las primas. Además, una empresa puede reducir sus ingresos imponibles deduciendo las primas de seguros, los gastos de viaje, las deudas incobrables, los pagos de intereses, los impuestos sobre las ventas, los impuestos sobre el combustible y los impuestos especiales. Los gastos de preparación de impuestos, los servicios jurídicos, la contabilidad y los gastos de publicidad también pueden utilizarse para reducir los ingresos de la empresa.

Consideraciones especiales

El concepto de doble imposición es un tema central en la fiscalidad de las empresas. Determinadas sociedades tributan por la renta imponible de la empresa. Si estos ingresos netos se distribuyen entre los accionistas, estas personas se ven obligadas a pagar el impuesto sobre la renta individual por los dividendos recibidos. En cambio, una empresa puede registrarse como una corporación S y hacer que todos los ingresos pasen a los propietarios de la empresa. Una corporación S no paga el impuesto de sociedades, ya que todos los impuestos se pagan a través de las declaraciones de impuestos individuales.

Ventajas de un impuesto de sociedades

Pagar el impuesto de sociedades puede ser más beneficioso para los propietarios de empresas que pagar un impuesto sobre la renta individual adicional. En la declaración del impuesto de sociedades se deducen los seguros médicos de las familias, así como las prestaciones complementarias, incluidos los planes de jubilación y los fideicomisos con impuestos diferidos. También es más fácil para una corporación deducir las pérdidas.

Una sociedad puede deducir la totalidad de las pérdidas, mientras que un empresario individual debe aportar pruebas sobre la intención de obtener beneficios antes de poder deducir las pérdidas. Por último, los beneficios obtenidos por una sociedad pueden quedar dentro de la misma, lo que permite planificar los impuestos y obtener posibles ventajas fiscales en el futuro.

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  1. Congreso de los Estados Unidos. "H.R. 1, 115º Congreso." Consultado en enero. 22, 2021.

  2. Asesores fiscales de CST. "Declaración del impuesto de sociedades." Accedido en enero. 22, 2021.

  3. IRS. "Sociedades S." Consultado en enero. 22, 2021.

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