Qué es el impuesto de recogida?
El impuesto de recogida era un impuesto sobre el patrimonio recaudado por los estados individuales, lo que les permitía compartir la recaudación y los ingresos de los impuestos federales sobre el patrimonio. Aunque los estados podían reclamar una parte del impuesto federal sobre transmisiones patrimoniales de un individuo, el impuesto pick-up no aumentaba la carga fiscal del patrimonio.
El impuesto pick-up se eliminó gradualmente con la aprobación de la Ley de Reconciliación del Crecimiento Económico y los Impuestos (EGTRRA) de 2001 y terminó por completo en 2005. Algunos estados sustituyeron el impuesto de recogida por sus propios impuestos sobre el patrimonio.
Puntos clave
- El impuesto de recogida era un impuesto sobre el patrimonio recaudado por los estados individuales, lo que les permitía compartir los ingresos de los impuestos federales sobre el patrimonio.
- El impuesto de recogida se redujo en 2001 y se eliminó en 2005.
- Este impuesto no aumentaba la carga fiscal de un patrimonio, sino que otorgaba a los estados una parte del impuesto sobre el patrimonio del gobierno federal.
- Tras la derogación del impuesto de recogida, varios estados adoptaron sus propias leyes de impuestos sobre el patrimonio: 12 estados y D.C. cobrar estos impuestos a partir de 2021.
Entender el impuesto de recogida
Las personas tienen derecho a transferir sus bienes personales a sus herederos después de su muerte. Puede incluir dinero en efectivo, bienes inmuebles, fideicomisos, activos comerciales, valores y otras inversiones. Pero hay un precio que los herederos de una persona tienen que pagar. El gobierno federal recauda un impuesto sobre estos activos tras determinar el valor justo de mercado (FMV) de los mismos. La base imponible se calcula tras tener en cuenta ciertas deducciones y reducciones.
El impuesto pick-up también se conocía como impuesto esponja. Esto se debe a que se vio como una esponja de los impuestos recaudados por el gobierno federal. No suponía una obligación adicional para el patrimonio. En cambio, representaba un acuerdo de reparto entre los estados y el gobierno federal de los impuestos sobre el patrimonio recaudados a nivel federal por el Servicio de Impuestos Internos (IRS). Era una forma cómoda de que los estados compartieran los impuestos federales sobre el patrimonio sin tener que crear sus propias directrices y pasar por el aro legislativo.
Los costes de recaudación del impuesto sobre el patrimonio son desproporcionadamente altos, ya que no hay muchas personas con patrimonios que alcancen el umbral mínimo. La liquidación de herencias conlleva una gran cantidad de auditorías y papeleo, y el impuesto de recogida dejaba esa carga en manos del gobierno federal al tiempo que permitía a los estados participar en los ingresos.
Cuando el impuesto de recogida o esponja se eliminó en 2001, varios estados promulgaron nuevas leyes que les permitían seguir recaudando impuestos sobre el patrimonio. A partir de 2021, 12 estados y el Distrito de Columbia recaudan impuestos sobre el patrimonio, con importes de exclusión que van desde 1 millón de dólares hasta 5 dólares.93 millones de euros. Algunos estados recaudan impuestos sobre las herencias, que se diferencian de los impuestos sobre el patrimonio en que las personas que reciben los ingresos de una herencia, y no el propio patrimonio, son responsables de pagar los impuestos estatales cuando presentan.
Los impuestos sobre el patrimonio aportan menos del 1% de todos los ingresos del Estado.
Consideraciones especiales
Los impuestos federales sobre el patrimonio existen desde 1916 y han experimentado muchos cambios a lo largo de los años, incluso cuando se aprobó la Ley de Recortes de Impuestos y Empleos (TCJA) de 2017. Inicialmente, el umbral del impuesto sobre el patrimonio se duplicaba. Para 2021, el umbral se situó en 11.7 millones para un declarante individual, lo que significa que un patrimonio con un valor inferior a esta cantidad no está obligado a pagar ningún impuesto sobre el patrimonio, al menos a nivel federal. Los nuevos umbrales más altos significan que se recaudará menos dinero del impuesto sobre el patrimonio y que habrá menos personas que tengan que presentar la declaración.
La Ley de Recortes de Impuestos y Empleos de 2017 aumentó el umbral, lo que significa que menos personas fueron responsables de pagar un impuesto sobre el patrimonio.
Si el presidente Biden y el Congreso controlado por los demócratas no toman ninguna medida, los elevados importes de exención actuales volverán a ser de 5 millones de dólares por persona, ajustados a la inflación, a principios de 2026. Algunos comentaristas creen que es probable que el presidente Biden, que hizo mucha campaña para reformar el régimen fiscal actual, intente impulsar estos cambios antes.
Es una buena noticia para los estados que siguen cobrando el impuesto. Si el gobierno federal hubiera eliminado por completo el impuesto federal sobre el patrimonio, muchos estados habrían considerado la posibilidad de eliminarlo también, al darse cuenta de que los costes administrativos de la auditoría y la recaudación de los impuestos sobre el patrimonio a nivel estatal de un número relativamente reducido de personas podrían no compensar los posibles ingresos.
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