Qué es un impuesto de franquicia?
El término impuesto de franquicia se refiere a un impuesto que pagan ciertas empresas que quieren hacer negocios en algunos estados. También llamado impuesto de privilegio, otorga a la empresa el derecho a constituirse y/o a operar en ese estado. Las empresas de algunos estados también pueden estar sujetas al impuesto aunque estén constituidas en otro estado. A pesar de su nombre, un impuesto de franquicia no es un impuesto sobre las franquicias y es independiente de los impuestos federales y estatales sobre la renta que deben presentarse anualmente.
Puntos clave
- El impuesto de franquicia es un gravamen que pagan ciertas empresas que quieren hacer negocios en algunos estados. Al contrario de lo que su nombre indica, un impuesto de franquicia no es un impuesto que se aplica a una franquicia.
- Algunas entidades están exentas de impuestos de franquicia, incluyendo las organizaciones fraternales, sin fines de lucro, y algunas corporaciones de responsabilidad limitada.
- Los impuestos de franquicia se pagan además de los impuestos federales y estatales sobre la renta.
- El importe del impuesto de franquicia puede variar mucho en función de las normas fiscales de cada estado y no se calcula sobre los beneficios de la organización.
- Kansas, Missouri, Pensilvania y Virginia Occidental han dejado de pagar el impuesto de sociedades.
Comprender el impuesto de franquicia
Un impuesto de franquicia es un impuesto estatal que se aplica a ciertas empresas por el derecho a existir como entidad legal y a hacer negocios dentro de una jurisdicción particular. A partir de 2020, estos estados incluían Alabama, Arkansas, California, Delaware, Georgia, Illinois, Luisiana, Misisipi, Nueva York, Carolina del Norte, Oklahoma, Tennessee y Texas. Kansas, Missouri, Pensilvania y Virginia Occidental han suspendido sus impuestos de franquicia para empresas.
Contrariamente a lo que su nombre implica, un impuesto de franquicia no es un impuesto sobre una franquicia. En cambio, se cobra a las corporaciones, sociedades y otras entidades como las sociedades de responsabilidad limitada (LLC) que hacen negocios dentro de los límites de ese estado. Algunas entidades están exentas del impuesto de franquicia, en concreto las organizaciones fraternales, las organizaciones sin ánimo de lucro y determinadas sociedades de responsabilidad limitada. A continuación se ofrece una lista más completa de exenciones. Las empresas que hacen negocios en varios estados generalmente tienen que pagar un impuesto de franquicia en el estado en el que están formalmente registradas.
Contrariamente a lo que su nombre indica, un impuesto de franquicia no es un impuesto sobre una franquicia.
Tipos del impuesto de franquicia
Los impuestos de franquicia no sustituyen a los impuestos federales y estatales sobre la renta, por lo que no es un impuesto sobre la renta. Se trata de gravámenes que se pagan además de los impuestos sobre la renta. Suelen pagarse anualmente al mismo tiempo que otros impuestos. El importe del impuesto de franquicia puede variar mucho en función de las normas fiscales de cada estado. Algunos estados calculan el importe del impuesto de franquicia adeudado basándose en los activos o el patrimonio neto de una entidad, mientras que otros estados se fijan en el valor del capital social de una empresa. Sin embargo, otros estados pueden cobrar una tasa fija a todas las empresas que operan en su jurisdicción o calcular el tipo impositivo en función de los ingresos brutos de la empresa o del capital desembolsado.
Tipos de impuestos de franquicia en Delaware
Dependiendo del tamaño de la corporación y de la forma en que decida declararlo, las tasas del impuesto de franquicia de Delaware oscilan entre 175 y 250.000 dólares anuales. Mientras tanto, las sociedades limitadas (LP), las sociedades de responsabilidad limitada (LLC) y las sociedades generales constituidas en el Estado de Delaware sólo deben pagar un impuesto anual de 300 dólares.
Tipos del impuesto de franquicia de California
Los impuestos a las pequeñas empresas en California son estratificados, con un impuesto de franquicia que se aplica en ciertas situaciones. Por ejemplo, el impuesto de franquicia no se aplica a las corporaciones y LLCs que eligen ser tratadas como corporaciones. Sin embargo, las tasas de impuestos de franquicia de California se aplican a las corporaciones S, LLC, LP y sociedades de responsabilidad limitada (LLP).
En California, la tasa del impuesto de franquicia para las corporaciones S es la mayor de 800 dólares o el 1.5% de los ingresos netos de la empresa. Para las LLC, el impuesto de franquicia es de 800 dólares. Las LLC que eligen tributar como una corporación están sujetas al impuesto de sociedades de California en lugar del impuesto de franquicia; mientras tanto, los impuestos de franquicia para las LLP y LP varían, pero deben pagar el impuesto de franquicia mínimo de 800 dólares.
Consideraciones especiales
Una empresa que hace negocios en varios estados puede tener que pagar impuestos de franquicia en todos los estados en los que está formalmente registrada.
Una empresa que hace negocios en varios estados puede tener que pagar impuestos de franquicia en todos los estados en los que está formalmente registrada. Las empresas unipersonales no suelen estar sujetas al impuesto de franquicia ni a otras formas de impuesto estatal sobre la renta de las empresas, en parte porque estas empresas no están registradas formalmente en el estado en el que desarrollan su actividad. Las siguientes entidades no están sujetas al impuesto de franquicia:
- Empresas unipersonales (excepto las LLC de un solo miembro)
- Sociedades generales cuando la propiedad directa está compuesta en su totalidad por personas físicas (excepto las sociedades de responsabilidad limitada)
- Entidades exentas en virtud del subcapítulo B del capítulo 171 del Código Fiscal
- Algunas entidades pasivas no constituidas en sociedad
- Ciertos fideicomisos otorgantes, herencias de personas físicas y fideicomisos
- Las sociedades de inversión hipotecaria en bienes inmuebles (REMIC) y ciertos fideicomisos de inversión inmobiliaria cualificados (REIT)
- un fideicomiso de autoseguro sin ánimo de lucro creado en virtud del capítulo 2212 del Código de Seguros
- un fideicomiso calificado bajo la Sección 401(a) del Código de Rentas Internas
- un fideicomiso exento en virtud de la Sección 501(c)(9) del Código de Impuestos Internos
- comités políticos no constituidos en sociedad
Impuesto de franquicia frente a. Impuesto sobre la renta
Hay algunas diferencias clave entre el impuesto de franquicia y el impuesto sobre la renta. A diferencia de los impuestos estatales sobre la renta, los impuestos de franquicia no se basan en los beneficios de la empresa. Una entidad comercial debe presentar y pagar el impuesto de franquicia independientemente de si obtiene beneficios en un año determinado. Los impuestos estatales sobre la renta -y su cuantía- dependen, en cambio, de los beneficios que obtenga una organización durante el año.
El impuesto sobre la renta también se aplica a todas las empresas que obtienen ingresos de fuentes dentro del estado, aunque no hagan negocios dentro de sus fronteras. Hacer negocios puede definirse de forma diferente en algunos estados, ya que se tienen en cuenta varios factores a la hora de establecer el nexo, entre ellos si la empresa vende en el estado, tiene empleados en el estado o tiene una presencia física real en el estado.
Delaware es bien conocido por ser un paraíso fiscal, especialmente para las empresas que no desarrollan su actividad en Delaware. En cambio, tienen que pagar un impuesto de franquicia administrado por el Departamento de Estado de Delaware.
Ejemplo de impuesto de franquicia
Como se ha señalado anteriormente, cada estado puede tener un método diferente para calcular los impuestos de franquicia. Utilicemos Texas como ejemplo. El contralor del estado cobra impuestos a todas las entidades que hacen negocios en el estado y les exige que presenten un Informe Anual de Impuestos de Franquicia cada año antes del 15 de mayo. El estado calcula su impuesto de franquicia en función del margen de una empresa, que se computa de una de las cuatro maneras siguientes:
- Ingresos totales multiplicados por el 70%
- Los ingresos totales menos el coste de los bienes vendidos (COGS)
- Ingresos totales menos la remuneración pagada a todo el personal
- Ingresos totales menos 1 millón de dólares
Los ingresos de las empresas se calculan restando las exclusiones legales del importe de los ingresos declarados en la declaración del impuesto sobre la renta federal de la empresa.
Preguntas frecuentes sobre el impuesto de franquicia
¿Qué es la Junta de Impuestos de Franquicia??
La Junta de Impuestos de la Franquicia suele ser una agencia tributaria operada por el estado, tanto para los impuestos personales como para los empresariales.
¿Es la Junta de Impuestos de Franquicia lo mismo que el IRS??
El Franchise Tax Board funciona de forma similar al IRS, pero lo hace a nivel estatal, en lugar de federal. Por ejemplo, la Franchise Tax Board de California declara que su misión es "ayudar a los contribuyentes a presentar sus declaraciones de impuestos a tiempo, con precisión, y a pagar la cantidad correcta para financiar servicios importantes para los californianos."
Cuándo se deben pagar los impuestos de franquicia?
Los plazos del impuesto de franquicia varían según el estado. En Delaware, la fecha límite del impuesto de franquicia es el 1 de marzo de cada año.
¿Qué ocurre si no se paga el impuesto de franquicia??
Los diferentes estados tienen sanciones por el retraso en el pago de los impuestos de franquicia, que la Junta de Impuestos de Franquicia rastreará y sancionará a las empresas. En Delaware, la multa por impago o retraso en el pago es de 200 dólares, con un interés del 1.5% por mes.
El resultado final
Los impuestos de franquicia permiten a las empresas hacer negocios dentro de un estado, aunque los estados tienen diferentes tipos impositivos para las empresas en función de su presentación legal y sus niveles de ingresos brutos.
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