Definición del impuesto ad valorem

¿Qué es un impuesto ad valorem??

Un impuesto ad valorem es un impuesto basado en el valor de tasación de un artículo, como los bienes inmuebles o los bienes personales. Los impuestos ad valorem más comunes son los impuestos sobre la propiedad que gravan los bienes inmuebles. Sin embargo, los impuestos ad valorem también pueden extenderse a una serie de aplicaciones fiscales, como los impuestos a la importación de mercancías procedentes del extranjero.

Puntos clave

  • Un impuesto ad valorem es un impuesto basado en el valor tasado de un artículo, como los bienes inmuebles o los bienes personales.
  • Los impuestos ad valorem más comunes son los impuestos sobre la propiedad que gravan los bienes inmuebles.
  • La frase en latín ad valorem significa "según el valor." Así, todos los impuestos ad valorem se basan en el valor de tasación del artículo que se grava.
  • Impuestos ad valorem sobre la propiedad-i.e. Impuestos sobre la propiedad: suelen ser recaudados por jurisdicciones locales, como condados o distritos escolares.
  • Los impuestos ad valorem suelen aplicarse tanto a los bienes inmuebles (terrenos, edificios y otras estructuras) como a los principales bienes personales, como un coche o una embarcación. 

Cómo funciona el impuesto ad valorem

La frase en latín ad valorem significa „según el valor.” Todos los impuestos ad valorem se recaudan sobre la base del valor determinado del artículo que se grava. En la aplicación más común de los impuestos ad valorem, que son los impuestos municipales sobre la propiedad, los bienes inmuebles de los propietarios son evaluados periódicamente por un asesor fiscal público para determinar su valor actual. El valor tasado de la propiedad se utiliza para calcular un impuesto que un municipio u otra entidad gubernamental recauda anualmente sobre el propietario.

Los impuestos ad valorem, que se basan en la propiedad de un bien real, pueden considerarse en contraste con los impuestos transaccionales, como los impuestos sobre las ventas. Mientras que los impuestos ad valorem se determinan y recaudan anualmente, los impuestos sobre las transacciones sólo se recaudan en el momento de la transacción.

Cómo se recaudan los impuestos ad valorem

Los impuestos ad valorem sobre la propiedad suelen ser recaudados por un municipio, pero también pueden serlo por otras entidades gubernamentales locales, como condados, distritos escolares o distritos fiscales especiales, también conocidos como distritos de propósito especial. Los propietarios pueden estar sujetos a impuestos ad valorem recaudados por más de una entidad; por ejemplo, tanto un municipio como un condado.

Los impuestos ad valorem sobre la propiedad suelen ser una de las principales fuentes de ingresos, si no la principal, para los gobiernos estatales y municipales, y los impuestos ad valorem sobre la propiedad municipal suelen denominarse simplemente "impuestos sobre la propiedad."

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Impuesto ad valorem

Determinación de los valores fiscales

Las valoraciones fiscales para determinar los impuestos ad valorem suelen calcularse a partir del 1 de enero de cada año. Los impuestos ad valorem representan un porcentaje del valor tasado de la propiedad, que suele ser el valor justo de mercado de la misma. El valor justo de mercado es el precio de venta estimado de la propiedad, suponiendo una transacción entre un comprador y un vendedor dispuestos que tienen un conocimiento razonable de todos los hechos pertinentes sobre la propiedad, y en una situación en la que ninguna de las partes está obligada a completar la transacción. El valor justo de mercado puede entenderse más sencillamente como un precio razonable.

Propiedad sujeta a impuestos ad valorem

Los impuestos ad valorem suelen gravar tanto los bienes inmuebles como los muebles. Los bienes inmuebles incluyen el terreno, los edificios y otras estructuras, así como cualquier mejora de la propiedad. Un ejemplo de mejora es un garaje añadido a una vivienda unifamiliar o una carretera construida en una parcela. Los impuestos ad valorem sobre los bienes personales se aplican normalmente sólo a los bienes personales más importantes, como un coche o un barco. Los bienes personales accesorios, como los electrodomésticos o la ropa, no suelen estar sujetos a impuestos sobre la propiedad personal.

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  1. Merriam-Webster. "Ad Valorem." Consultado el 24 de junio de 2020.

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