Qué es el formulario 10-QT de la SEC?
Un formulario 10-QT de la SEC se conoce como un informe de transición de acuerdo con la regla 13a-10 o 15d-10 de la SEC. Se utiliza cuando hay una presentación de estados financieros durante "períodos de transición" en lugar de los períodos estándar de tres meses (trimestrales) cubiertos por un formulario 10-Q tradicional de la SEC.
El formulario 10-QT de la SEC suele presentarse después de la presentación del formulario 8-K, en el que se notifica a la Comisión de Valores y Bolsa (SEC) un cambio en el cierre del ejercicio fiscal. Debe ajustarse en todos los demás aspectos a los requisitos de un formulario 10-Q, excepto en lo que respecta a los períodos de tiempo presentados. Si una empresa necesita modificar la información proporcionada por este formulario, tendrá que presentar un formulario 10-QT/A.
Puntos clave
- El formulario 10-QT de la SEC se ajusta a la norma 13a-10 o 15d-10 de la SEC.
- Las empresas utilizan el formulario 10-QT de la SEC durante los periodos transitorios frente a los formularios utilizados durante los periodos trimestrales estándar.
- Hay dos secciones en la presentación del 10-QT o 10-Q y la primera parte es crucial, ya que proporciona toda la información financiera relevante que cubre el período que se presenta.
Cómo funciona el formulario 10-QT de la SEC
Las leyes federales sobre valores obligan a las empresas que cotizan en bolsa a proporcionar cierta información corporativa y financiera a los reguladores y al público inversor. Estas divulgaciones se harán de forma periódica, o bien a medida que se produzcan eventos específicos.
Una empresa utiliza el formulario 10-Q de la SEC al final de cada trimestre para divulgar estados financieros no auditados (como la cuenta de resultados y el balance de la empresa) y ofrece una visión general de la situación financiera de la empresa. Las fechas exactas de presentación dependen del año fiscal de la organización, pero es necesario presentar informes trimestrales 10-Q cada año.
El formulario 10-QT de la SEC se utiliza cuando las declaraciones de la empresa se realizan fuera de la sincronización con el calendario trimestral. Se utiliza con mayor frecuencia cuando una empresa cambia su año fiscal, ya sea por fusiones o adquisiciones o por otras razones comerciales. El formulario 10-QT presentará la fracción del año no cubierta por otros 10-Q o 10-K.
Las dos secciones del 10-QT
La presentación de un formulario 10-QT o 10-Q consta de dos partes. La primera parte contiene información financiera relevante que cubre el periodo. Incluye los estados financieros condensados, la discusión y el análisis de la dirección sobre la situación financiera de la entidad, la información sobre el riesgo de mercado y los controles internos.
Cuando las revelaciones de la empresa no coinciden con el calendario trimestral, los directivos utilizan un formulario SEC 10-QT.
La segunda parte contiene el resto de la información. Incluye los procedimientos judiciales, las ventas no registradas de valores de renta variable, el uso de los ingresos procedentes de la venta de valores de renta variable no registrados y los incumplimientos de los valores principales. La empresa divulga cualquier otra información -incluyendo el uso de anexos- en esta sección.
Consideraciones especiales
Cuando una empresa no presenta su formulario 10-QT dentro del plazo de presentación, para su período de transición debe utilizar una presentación no oportuna (NT). La presentación de la NT debe explicar por qué no se cumplió el plazo, y da a la empresa un plazo adicional de cinco días para presentarla sin penalización.
Una presentación 10-QT se considera oportuna si se presenta dentro de esta extensión. El incumplimiento de este plazo ampliado conlleva consecuencias, como la posible pérdida del registro en la SEC, la retirada de las bolsas y ramificaciones legales. Si hay que modificar un 10-QT, se presenta un formulario 10-QT/A a la SEC.