Qué es una declaración de cargas y gravámenes?
Un estado de cargas y beneficios es un estado contable de una cuenta o patrimonio sobre el que alguien tiene una responsabilidad fiduciaria. Los estados de carga y descarga concilian, en última instancia, todas las distribuciones de ingresos y capital que entran y salen de la cuenta o del patrimonio, lo que ofrece a los fiduciarios una imagen clara del flujo de caja que están administrando.
Puntos clave
- Un extracto de cargos y descargos es un extracto contable de una cuenta o patrimonio sobre el que alguien tiene una responsabilidad fiduciaria.
- Incluye el valor total del patrimonio (el principal) y cualquier ingreso generado por estos activos, así como una lista de salidas, incluyendo honorarios, gastos y pagos a los beneficiarios.
- El documento ofrece a los fiduciarios una visión clara del flujo de dinero que administran y permite a los beneficiarios ver que los activos se distribuyen de forma justa.
Cómo funciona una declaración de cargos y descargos
Cuando una persona fallece, se nombra a un albacea o administrador para que gestione los asuntos financieros restantes y organice todas las piezas del patrimonio del fallecido, es decir, todo lo que haya dejado de valor. Un administrador es responsable de liquidar todas las deudas pendientes, los gastos y otras obligaciones y, a continuación, distribuir todos los activos restantes sobre la base de la voluntad del difunto, o las leyes de sucesión si no se proporcionó ninguna declaración jurídicamente exigible de cómo una persona quiere que sus bienes y activos distribuidos después de la muerte.
Durante este proceso, todos los ingresos y egresos deben registrarse a través de un estado de cargos y descargos. Este documento en particular desglosa todas las transacciones realizadas durante el curso de la administración de la herencia, proporcionando evidencia de que todo se hizo de manera justa, legal y correcta.
La declaración de cargos y descargos contiene una lista de todos los bienes incluidos originalmente en la herencia, así como los bienes que se han distribuido hasta la fecha para satisfacer las deudas, los gastos o las estipulaciones del testamento del difunto o las leyes de sucesión intestada.
El documento suele registrar elementos como las comisiones y los gastos administrativos, los impuestos sobre la renta y los ingresos y créditos por inversiones. También se incluye el valor de los activos que aún se conservan y se indica si se atribuyen al principal o a los ingresos.
Registro de un estado de cargos y abonos
Un extracto de cargo y descargo se desglosa en dos secciones principales: la cuenta de principal y la de ingresos.
- Principal: La cantidad recibida originalmente, más las ganancias de capital y menos las deudas, los gastos y las pérdidas de capital.
- Ingresos: Las ganancias generadas sobre el capital, como los intereses, los pagos de dividendos de las acciones o las comisiones de alquiler, menos los cargos o gastos, incluidos los impuestos sobre la renta y la propiedad, y las comisiones pagadas a los administradores o fiduciarios.
Importante:
El capital y los ingresos se distribuyen a menudo por separado a diferentes beneficiarios, por lo que una herencia o un fideicomiso deben contabilizarlos individualmente.
Los informes de capital y de ingresos siguen el mismo formato básico. Ambos enumeran el crédito y los cargos respectivos, de forma similar a los débitos y créditos en un estado contable.
Historia de un extracto de cargo y descargo
La contabilidad fiduciaria de cargo y descargo era la forma más popular de contabilidad fiduciaria en el siglo XIX, explicó Robert Whitman, antiguo profesor de la Facultad de Derecho de la Universidad de Connecticut, en un boletín del sector. En la actualidad, la informática ha simplificado el proceso y permite a los profesionales generar más fácilmente estados contables fiduciarios periódicos con una mayor cantidad de información que los beneficiarios pueden comprender fácilmente
Los extractos ahora también proporcionan datos de rendimiento, lo que permite a los beneficiarios conocer en profundidad los detalles de la administración del patrimonio o de la cuenta de forma regular y continua.