Qué es el estado de declaración?
El estado de declaración es una categoría que define el tipo de formulario de declaración de impuestos que un contribuyente debe utilizar al presentar sus impuestos. El estado de declaración está estrechamente ligado al estado civil.
Entender el estado de la declaración
El estado civil es importante porque el tramo impositivo de una persona (y, por tanto, la cantidad que debe pagar) viene determinado por el estado civil, el número de hijos, la ocupación y otros factores. Debe presentar su estado con honestidad, o se considerará fraudulento y se impondrán sanciones.
A efectos del impuesto federal sobre la renta, un contribuyente se clasifica en una de las cinco categorías siguientes: soltero, casado que presenta una declaración conjunta, casado que presenta una declaración por separado, cabeza de familia y viudo(a) con hijos a cargo que reúne los requisitos necesarios.
Declarante único
Un declarante soltero es un contribuyente que no está casado, está divorciado, es una pareja de hecho registrada o está legalmente separado de acuerdo con la ley del estado en el último día del año fiscal. El cabeza de familia o una persona viuda no entra en la categoría de „soltero” a efectos fiscales. Los declarantes solteros tienen límites de ingresos más bajos para la mayoría de las exenciones.
| Para el año fiscal 2021 y 2022 | ||
|---|---|---|
| Tipo del impuesto federal sobre la renta | Rango de ingresos para el contribuyente soltero para 2021 | Rango de ingresos del contribuyente soltero para 2022 |
| 10% | $0-$9,950 | $0-$10,275 |
| 12% | $9,951-$40,525 | $10,276-$41,775 |
| 22% | $40,526-$86,375 | $41,776-$89,075 |
| 24% | $86,376-$164,925 | $89,076-$170,050 |
| 32% | $164,926-$209,425 | $170,051-$215,950 |
| 35% | $209,426-$523,600 | $215,951-$539,900 |
| 37% | Más de 523.600 dólares | Más de 529.900 dólares |
| Deducción estándar | $12,550 | $12,950 |
Persona casada que presenta una declaración conjunta o cónyuge superviviente
Una persona que esté casada al final del año fiscal puede presentar la declaración de la renta conjuntamente con su cónyuge. Cuando se presenta bajo el estado de casado que presenta una declaración conjunta, las parejas pueden registrar sus respectivos ingresos, exenciones y deducciones en la misma declaración de impuestos. Una declaración de impuestos conjunta a menudo proporciona un mayor reembolso de impuestos o una menor obligación tributaria.
| Para los años fiscales 2021 y 2022 | ||
|---|---|---|
| Tipo impositivo federal sobre la renta |
Rango de ingresos para el contribuyente casado que declara conjuntamente en 2021 |
Rango de ingresos para el contribuyente casado que declara conjuntamente en 2022 |
| 10% |
$0-$19,900 |
$0-$20,550 |
| 12% |
$19,901-$81,050 |
$20,551-$83,550 |
| 22% |
$81,051-$172,750 |
$83,551-$178,150 |
| 24% |
$172,751-$329,850 |
$178,151-$340,100 |
| 32% |
$329,851-$418,850 |
$340,101-$431,900 |
| 35% |
$418,851-$628,300 |
$431,901-$647,850 |
| 37% |
Más de 628.300 dólares |
Más de 647.850 dólares |
| Deducción estándar |
$25,100 |
$25,900 |
La declaración conjunta es mejor si sólo uno de los cónyuges tiene unos ingresos importantes. Si ambos cónyuges trabajan y los ingresos y las deducciones detalladas son grandes y muy desiguales, puede ser más ventajoso presentar la declaración por separado.
Jefe de familia
El cabeza de familia es un contribuyente soltero o no casado que paga al menos el 50% de los gastos de mantenimiento de su hogar y vive con otros miembros de la familia que reúnen los requisitos necesarios y a los que proporciona apoyo durante más de la mitad del año.
Esto significa que el contribuyente debe haber pagado más de la mitad del total de las facturas del hogar, incluyendo el alquiler o la hipoteca, las facturas de los servicios públicos, el seguro, los impuestos sobre la propiedad, los comestibles, las reparaciones y otros gastos comunes del hogar. Algunos ejemplos de miembros de la familia que reúnen los requisitos son un hijo, un nieto, un hermano, un abuelo o cualquier otra persona que pueda reclamar como exención.
Un jefe de familia se beneficia de un tipo impositivo más bajo.
| Para los años fiscales 2021 y 2022 | ||
|---|---|---|
| Tasa de impuesto sobre la renta federal |
Rango de ingresos para el contribuyente que declara como cabeza de familia para 2021 |
Rango de ingresos para el contribuyente que declara como cabeza de familia para 2022 |
| 10% |
$0-$14,200 |
$0-$14,650 |
| 12% |
$14,201-$54,200 |
$14,651-$55,900 |
| 22% |
$54,201-$86,350 |
$55,901-$89,050 |
| 24% |
$86,351-$164,900 |
$89,051-$170,050 |
| 32% |
$164,901-$209,400 |
$170,051-$215,950 |
| 35% |
$209,401-$523,600 |
$215,951-$539,900 |
| 37% |
Más de $523,600 |
Más de 539.900 dólares |
| Deducción estándar |
$18,800 |
$19,400 |
Viudo(a) calificado(a) con hijo dependiente
Durante el año en el que fallece un cónyuge, el cónyuge superviviente puede utilizar normalmente el estado de declaración conjunta. Para los dos años fiscales siguientes al año del fallecimiento de un cónyuge, el cónyuge superviviente puede presentar su declaración como cónyuge superviviente calificado. Aunque el cónyuge superviviente no puede seguir reclamando una exención por el cónyuge fallecido, sí puede reclamar la deducción estándar para una pareja casada que presenta una declaración conjunta.
El tramo impositivo y el rango de ingresos del cónyuge superviviente es el mismo que el de los casados que presentan una declaración conjunta.
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