¿Qué es el crédito por ingresos del trabajo (EIC)??
El crédito por ingresos del trabajo (EIC) es un crédito fiscal reembolsable que ayuda a ciertos trabajadores de la UE a pagar sus impuestos.S. los contribuyentes con bajos ingresos, reduciendo la cantidad de impuestos que deben pagar, dólar por dólar. Los contribuyentes pueden tener derecho a la devolución si su crédito fiscal es superior a su deuda tributaria del año. La legislación promulgada en 2020 reconoció que los ingresos de muchos contribuyentes ese año eran menores que sus ingresos en 2019 debido a la crisis económica y el bloqueo; esta ley permite a los contribuyentes basar el EIC reclamado en sus declaraciones de impuestos de 2020 en sus ingresos de 2019 o 2020.
Para la declaración de la renta de 2021, la ley liberaliza algunas normas del EIC y pone a disposición de un mayor número de contribuyentes sin hijos un EIC incrementado.
Puntos clave
- El crédito de ingresos ganados (EIC) es un crédito fiscal reembolsable utilizado para complementar los salarios de los trabajadores de bajos ingresos y ayudar a compensar el efecto de los impuestos de la Seguridad Social.
- El EIC sólo está disponible para los contribuyentes con ingresos bajos o moderados, tengan o no dependientes que reúnan los requisitos.
- Para tener derecho al EIC, el contribuyente debe haber acumulado ganancias durante el año fiscal. Sin embargo, los ingresos de inversión no pueden haber superado un nivel determinado.
- La Ley del Plan de Rescate Americano de 2021 revisó una serie de normas del EIC para el año fiscal 2021.
Comprender el crédito por ingresos del trabajo (EIC)
El crédito por ingresos del trabajo (EIC), también llamado crédito fiscal por ingresos del trabajo (EITC), fue concebido como un „plan de bonificación por trabajo” para complementar los salarios de los trabajadores con bajos ingresos y ayudar a compensar el efecto de los impuestos de la Seguridad Social. Sigue considerándose un beneficio fiscal contra la pobreza.
El EIC está disponible sólo para los contribuyentes con ingresos bajos o moderados, tengan o no dependientes que cumplan los requisitos. Para solicitar el crédito para 2020, un contribuyente individual (o si el contribuyente está casado, el individuo o su cónyuge, presentando una declaración conjunta) sin dependientes que califiquen debe tener entre 25 y 64 años y debe vivir en los Estados Unidos.S. por más de la mitad del año fiscal.
En general, para 2020, las personas a cargo que reúnen los requisitos son los hijos menores de 19 años, los estudiantes menores de 24 años o las personas a cargo con una discapacidad. El porcentaje de crédito, el límite de ingresos y la cantidad de crédito varían según el estado de declaración del contribuyente y el número de dependientes. Estos factores también determinan el intervalo de eliminación de ingresos a partir del cual el crédito disminuye a cero. No se permite ningún crédito por encima del límite máximo de la franja de reducción progresiva.
Dado que los ingresos de muchos contribuyentes en 2020 fueron inferiores a los de 2019 debido a la crisis económica, el EIC solicitado en la declaración de la renta de 2020 puede basarse en los ingresos de 2019 o de 2020.
Para ser elegible para el EIC, un contribuyente debe tener ingresos, pero no puede tener ingresos de inversión en exceso de un nivel especificado, fijado en $ 3,650 para 2020. Los requisitos de edad, parentesco y residencia también se aplican a los dependientes que reúnen los requisitos. El crédito reduce la cantidad de impuestos adeudados sobre una base de dólar por dólar. Si el importe del EIC es mayor que la cantidad de impuestos que debe el contribuyente, éste puede tener derecho a un reembolso.
El EIC es uno de los créditos fiscales más importantes disponibles para los contribuyentes individuales. Para tener derecho al EIC en 2020, el contribuyente debe ser un U.S. ciudadano o extranjero residente durante todo el año y tener un número de Seguridad Social válido en la fecha de vencimiento de la declaración de impuestos. La cuantía del crédito que puede solicitarse en la declaración de la renta depende de los ingresos anuales del contribuyente durante el ejercicio fiscal, de su estado civil y del número de personas a su cargo que reúnan los requisitos necesarios.
Ejemplo de crédito a la renta del trabajo
Un crédito fiscal reduce el valor de la obligación del contribuyente, dólar por dólar. Por ejemplo, un individuo que tiene una factura de impuestos de 2.900 dólares y puede reclamar un crédito de 529 dólares, deberá 2.900 dólares – 529 dólares = 2.371 dólares. Esa cantidad inferior es el total que el contribuyente debe pagar al Servicio de Impuestos Internos (IRS) durante el año. Si un contribuyente tiene una deuda tributaria total de 1.000 dólares y un crédito de 1.500 dólares, tendrá derecho a una devolución de 500 dólares.
Requisitos para el crédito por ingresos del trabajo
Para tener derecho al EIC, los ingresos del trabajo y los ingresos brutos ajustados (AGI) de un contribuyente deben estar por debajo de ciertos límites de ingresos. Para el año fiscal 2020, los límites del nivel de ingresos, el importe del crédito y los ingresos de inversión para un contribuyente soltero o casado varían, dependiendo del número de dependientes que reúnen los requisitos en el hogar, y se muestran en la tabla siguiente:
| Requisitos para el crédito por ingresos del trabajo de 2020 | ||
|---|---|---|
| Hijos o familiares reclamados | Máximo AGI (soltero, cabeza de familia o viudo) | Máximo AGI (casado que presenta una declaración conjunta) |
| 0 | $15,280 | $21,710 |
| 1 | $41,756 | $47,646 |
| 2 | $47,440 | $53,330 |
| 3 | $50,594 | $56,844 |
Como se muestra en la tabla anterior, un declarante único sin dependientes que gane menos de 15.280 dólares en 2020 tiene derecho a un crédito fiscal por ingresos del trabajo de hasta 538 dólares. Por otra parte, un contribuyente casado y su cónyuge que presenten una declaración conjunta y tengan dos hijos que cumplan los requisitos, pueden reclamar hasta un EIC máximo de 5.920 dólares si el total de los ingresos del trabajo de la pareja en 2020 es inferior a 53.330 dólares.
Los límites para el EIC son:
- Sin hijos que reúnan los requisitos: 538
- 1 hijo que cumpla los requisitos: 3.584 dólares
- 2 hijos que cumplan los requisitos: 5.920 dólares
- 3 o más hijos que reúnan los requisitos: 6.660 $
Además, el IRS estipula que para tener derecho al EITC en el año fiscal 2020 los ingresos por inversiones no deben superar los 3.650 dólares.
Un contribuyente que esté casado y presente su declaración por separado generalmente no tiene derecho a este crédito. La ley fiscal establece normas especiales de EIC para el clero y los miembros del ejército destinados en el extranjero, así como normas específicas que coordinan el crédito con las leyes fiscales aplicables en Puerto Rico, Guam y Samoa Americana.
Cambios en el crédito por ingreso del trabajo para las declaraciones de impuestos de 2021
La Ley del Plan de Rescate Americano de 2021 revisó una serie de normas del EIC para el año fiscal 2021 y, en particular, aumentó la cantidad -y las normas de elegibilidad- del EIC para los contribuyentes sin dependientes calificados.
Aunque los ajustes anuales de la inflación deberían aumentar los límites de ingresos de 2021, los rangos de eliminación gradual y los límites de crédito para todos los contribuyentes que reúnan los requisitos, los índices de crédito y eliminación gradual para los contribuyentes sin dependientes que reúnan los requisitos aumentarán del 7.del 65% al 15.3%; el importe máximo de los ingresos devengados para el crédito y el importe de eliminación gradual aumentarán a 9.820 y 11.610 dólares, respectivamente. También en 2021, la ley reduce el umbral de edad para los contribuyentes sin dependientes que reúnan los requisitos a 19 años y aumenta el límite de los ingresos de inversión de 3.650 a 10.000 dólares.
Las nuevas normas, más acordes con la práctica actual del derecho de familia, permitirán aplicar el EIC a las declaraciones presentadas por separado si se cumplen los requisitos relativos a los acuerdos legales y a la convivencia. Además, de manera similar a la regla especial de alivio de la crisis económica para las declaraciones de 2020, las declaraciones presentadas para el año fiscal 2021 podrán basar el crédito en los ingresos del contribuyente para 2019 o 2021.
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