Definición del crédito por aprendizaje permanente (LLC)

¿Qué es el crédito por aprendizaje permanente (LLC)??

El Crédito por Aprendizaje Permanente (LLC) es una disposición de la Ley de.S. Código federal del impuesto sobre la renta que permite a los padres y a los estudiantes reducir su responsabilidad fiscal en hasta 2.000 dólares para ayudar a compensar los gastos de educación superior. Desgraciadamente, la LLC no es reembolsable, lo que significa que puede utilizarla para pagar los impuestos que debe, pero no le devolverán nada del crédito, según el Servicio de Impuestos Internos (IRS).

Este crédito puede solicitarse año tras año, sin límite. Sin embargo, no puede combinarse con el Crédito Fiscal de la Oportunidad Americana en el mismo año fiscal.

Puntos clave

  • El crédito por aprendizaje permanente es para los gastos cualificados de matrícula y relacionados con la educación pagados por estudiantes elegibles inscritos en una institución educativa elegible.
  • Este crédito puede ayudar a pagar los cursos de licenciatura, posgrado y grado profesional, incluidos los cursos para adquirir o mejorar las habilidades de trabajo.
  • No hay límite en el número de años que puede reclamar el crédito. Tiene un valor de hasta 2.000 dólares por declaración de impuestos.
  • El Crédito de la Oportunidad Americana sólo puede utilizarse para compensar el coste de los estudios universitarios, a diferencia del Crédito de Aprendizaje Permanente.
  • Los contribuyentes con un MAGI de más de 69.000 dólares, o 138.000 dólares para los declarantes conjuntos, no pueden reclamar el crédito.

Cómo funciona el crédito de aprendizaje permanente (LLC)

La LLC puede solicitarse cuando el estudiante está matriculado en cursos de grado, postgrado o de formación profesional. El crédito también puede utilizarse para cursos de habilidades específicas relacionadas con la carrera.

Para tener derecho al crédito, el estudiante debe estar matriculado en una institución educativa considerada apta por el Servicio de Impuestos Internos, y debe estar tomando cursos de educación superior para obtener un título o una credencial educativa reconocida que proporcione o mejore las habilidades laborales.

Por último, el estudiante debe estar matriculado en una institución que reúna los requisitos durante al menos un período académico que haya comenzado dentro del año fiscal para el que se solicita el crédito. El IRS define el „período académico” como un semestre, trimestre, sesión de verano u otro período determinado por la escuela.

Según el IRS: "Una institución educativa elegible es una escuela que ofrece educación superior más allá de la escuela secundaria. Es cualquier colegio, universidad, escuela de formación profesional u otra institución de enseñanza postsecundaria que reúna los requisitos para participar en un programa federal de ayuda a los estudiantes gestionado por la U.S. Departamento de Educación."

Limitaciones de ingresos para la CCL

Para poder solicitar la totalidad del crédito, la renta bruta ajustada modificada (MAGI) de un contribuyente para el año fiscal 2022 debe ser de 80.000 dólares o menos, si declara como persona física. Para los contribuyentes que presentan una declaración conjunta, los ingresos deben ser de 160.000 dólares o menos.

El crédito se elimina gradualmente para aquellos contribuyentes con ingresos brutos ajustados modificados que superen esas cantidades, y los que se eliminan no pueden reclamar el crédito de 2.000 dólares en absoluto. La cantidad de ingresos brutos ajustados modificados utilizados por los declarantes conjuntos para determinar la reducción de la LLC, según el IRS, no se ajustó a la inflación para los años fiscales que comienzan después del 31 de diciembre de 2020.

Cómo solicitar el LLC

Para tener derecho a reclamar el AOTC o la LLC, la ley exige que el contribuyente o su dependiente obtengan el formulario 1098-T, Tuition Statement, de una institución educativa que reúna los requisitos necesarios. Esta declaración le ayuda a determinar cuál será su crédito. El formulario tendrá una cantidad en la casilla 1 para mostrar las cantidades recibidas durante el año. Pero esta cantidad puede no ser la que usted puede reclamar. Para investigar los gastos de educación calificados, consulte la hoja informativa del IRS Gastos de educación calificados para obtener más información sobre la cantidad a reclamar.

Compruebe el formulario 1098-T para asegurarse de que es correcto. Si no es correcto o no recibe el formulario, póngase en contacto con su centro educativo. Para reclamar la LLC, debe completar el formulario 8863. Adjunte el formulario cumplimentado a su Formulario 1040 o al Formulario 1040-SR.

No se puede reclamar el Crédito de la Oportunidad Americana y el Crédito de Aprendizaje Permanente al mismo tiempo. Averigüe a qué tiene derecho y qué es lo mejor para su situación.

Otros créditos fiscales relacionados con los gastos de educación

La U.S. El gobierno subvenciona los gastos de educación superior de las personas a través de créditos fiscales, deducciones fiscales y planes de ahorro con ventajas fiscales. Cada uno de estos programas reduce la responsabilidad fiscal de los estudiantes o de sus padres. Los subsidios incluyen el Crédito por Aprendizaje de por Vida, el Crédito Fiscal por la Oportunidad Americana (AOTC), la deducción por matrícula y cuotas, y los planes de ahorro 529.

El AOTC es un crédito específico para los gastos de educación durante los cuatro primeros años de estudios superiores. El AOTC ofrece un crédito máximo anual de 2.500 dólares por estudiante elegible. Si el crédito hace que la cantidad de impuestos que debe sea cero, se le puede devolver el 40% de la cantidad restante del crédito (hasta 1.000 dólares).

La deducción por gastos de matrícula y tasas permite a los contribuyentes deducir hasta 4.000 dólares de sus ingresos imponibles en concepto de gastos de educación superior al presentar sus impuestos. Un plan de ahorro 529 está diseñado para ayudar a las personas a ahorrar dinero para futuras matrículas, normalmente para sus hijos o nietos, a través de un plan de ahorro con ventajas fiscales.

El IRS también publica una aplicación móvil interactiva: ¿Puedo reclamar un crédito para la educación??-que los estudiantes pueden utilizar para averiguar si tienen derecho a reclamar un crédito educativo.

Cuánto cuesta el crédito de aprendizaje permanente?

El CRL tiene un valor de hasta 2.000 dólares o el 20% de los primeros 10.000 dólares de gastos de educación calificados, cada año fiscal, dependiendo de su MAGI.

¿Cuántas veces se puede solicitar el crédito de aprendizaje permanente??

No hay límite en el número de veces que puede reclamar el CCL durante su vida. Si cumple los requisitos, puede solicitarlo cada año fiscal.

¿Pueden los padres reclamar el crédito de aprendizaje permanente??

Sí. Los padres pueden solicitar el crédito por aprendizaje permanente en nombre de un hijo dependiente. Sin embargo, sólo se puede reclamar una vez, por lo que si se tienen cuatro hijos, sólo se obtiene el importe máximo del crédito, que es de 2.000 dólares por declaración de la renta. No se obtiene el crédito por cada hijo.

Cuál es la diferencia entre el Crédito de la Oportunidad Americana y el Crédito de Aprendizaje de por Vida?

El Crédito de la Oportunidad Americana, anteriormente el crédito Hope, puede utilizarse sólo para los cuatro primeros años de estudios universitarios. El crédito por aprendizaje permanente puede utilizarse para los estudios de grado y postgrado, además de algunos programas profesionales y escuelas de comercio pueden ser elegibles.

El Crédito de la Oportunidad Americana tiene un valor de hasta 2.500 $, y si tiene más de un estudiante a su cargo, puede solicitar varios créditos. El crédito por aprendizaje permanente sólo puede utilizarse una vez por un máximo de 2.000 dólares en una declaración de impuestos anual.

¿Cuándo expira el crédito de aprendizaje permanente??

El CCL no caduca. Puede utilizarlo anualmente, durante todos los años en que tenga derecho al crédito.

Lo más importante

La U.S. Los créditos fiscales del gobierno, las deducciones fiscales y los planes de ahorro con ventajas fiscales son herramientas útiles para ayudar a afrontar los crecientes costes de la educación superior. Si tiene derecho a estas subvenciones, merece la pena rellenar los trámites necesarios a la hora de hacer la declaración de la renta. Aquellos que reúnan los requisitos para obtener el crédito de aprendizaje permanente lo encontrarán una buena manera de ayudar a costear los estudios de grado y posgrado, además de los cursos y programas de grado profesional que ayudan a adquirir y mejorar las habilidades laborales.

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  6. Servicio de Impuestos Internos. "Gastos de educación calificados." Consultado en diciembre. 21, 2021.

  7. Servicio de Impuestos Internos. "Formulario 8863, Créditos educativos (American Opportunity y Lifetime Learning Credits)." Acceso a diciembre. 21, 2021.

  8. Servicio de Impuestos Internos. "Beneficios para la educación – No se permite la duplicación de beneficios." Consultado en diciembre. 21, 2021.

  9. Servicio de Impuestos Internos. "Beneficios fiscales para la educación: Centro de Información." Accedido en diciembre. 21, 2021.

  10. U.S. Comisión de Valores y Bolsa. "Introducción a los planes 529." Consultado en diciembre. 21, 2021.

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