Definición del crédito fiscal de la oportunidad americana (AOTC)

¿Qué es el Crédito Fiscal de la Oportunidad Americana (AOTC)??

El American Opportunity Tax Credit es un crédito fiscal para los gastos de educación calificados asociados con los primeros cuatro años de la educación post-secundaria de un estudiante. Sustituyó al Crédito Hope en 2009. El AOTC se puede solicitar en la declaración de impuestos de un estudiante, de una persona que reclame al estudiante como dependiente o de un cónyuge que realice pagos de educación postsecundaria.

Puntos clave

  • El American Opportunity Tax Credit ayuda a compensar los costes de la educación postsecundaria.
  • El crédito permite un crédito fiscal de hasta 2.500 $ anuales para gastos de matrícula, material escolar u otros gastos relacionados que cumplan los requisitos.
  • El alojamiento y la comida, los gastos médicos y los seguros no cumplen los requisitos, ni tampoco los gastos cualificados pagados con los fondos del plan 529.
  • Las condiciones del crédito fiscal incluyen la condición de estudiante matriculado y las limitaciones de ingresos.

Entender el AOTC

El American Opportunity Tax Credit se introdujo en 2009, específicamente para los estudiantes que asisten a una institución postsecundaria. La Ley de Recortes de Impuestos y Empleos (TCJA, por sus siglas en inglés), promulgada en diciembre de 2017, no modificó esta medida. 22 de 2017, por el presidente Donald Trump. Por lo tanto, continuó en vigor. Sin embargo, hubo cambios en las exenciones personales y en el crédito fiscal por hijos a cargo que pueden ser relevantes para algunos contribuyentes.

Con el AOTC, un hogar con un estudiante que reúna los requisitos puede recibir un crédito fiscal máximo de 2.500 dólares anuales. Los padres que reclaman a su hijo-estudiante que está en la escuela a tiempo completo como dependiente también pueden reclamar un crédito de 500 dólares por un hijo de 19 a 24 años.

El AOTC ayuda a sufragar los gastos educativos, como la matrícula y otros gastos relacionados con los cursos del estudiante. Los estudiantes elegibles pueden reclamar el 100% de los primeros 2.000 dólares gastados en gastos escolares, y otro 25% de los siguientes 2.000 dólares. Esto significa que la cantidad máxima que un estudiante elegible puede reclamar con el AOTC es de 2.500 dólares: (100% x 2.000 $) + (25% x 2.000 $). En otras palabras, se puede recibir un crédito de 2.500 dólares para compensar 4.000 dólares de gastos educativos.

En general, los créditos fiscales pueden ser reembolsables o no reembolsables. El AOTC es parcialmente reembolsable. Devuelve el 40% del crédito a los contribuyentes si sus impuestos se reducen a cero. Esto significa que si un contribuyente no tiene que pagar impuestos durante el año, aún puede recibir el 40% de su crédito elegible (hasta 1.000 dólares) como reembolso.

Los gastos asociados al AOTC no pueden utilizarse con otras desgravaciones fiscales que también puedan aplicarse.

Requisitos del AOTC

Qué estudiantes pueden optar a esta ayuda?

Según el IRS, un estudiante calificado:

  • Deben estar matriculados al menos a tiempo parcial en una institución postsecundaria
  • Es la realización de cursos para la obtención de un título o alguna otra cualificación educativa reconocida
  • No ha sido condenado por ningún delito grave de drogas hasta el final del año fiscal

Consulte el sitio web del IRS para obtener una lista más detallada de quién se considera un estudiante elegible.

Qué gastos son elegibles?

Los contribuyentes que reúnan los requisitos pueden solicitar el AOTC por cuatro años de educación postsecundaria. Según el IRS, un gasto educativo cualificado incluye la matrícula pagada a la escuela, así como los gastos de libros, suministros y equipos que puedan haber sido adquiridos de fuentes externas. Estos gastos pueden pagarse con préstamos estudiantiles para tener derecho a ellos, pero no con becas o subvenciones. El alojamiento y la comida, los gastos médicos y los seguros no pueden acogerse al AOTC. Los gastos pagados con fondos de un plan de ahorro 529 tampoco son elegibles.

Los gastos elegibles se detallan en la Publicación 970. Los estudiantes deben recibir un formulario 1098-T.

Qué rango de ingresos es elegible?

Un contribuyente soltero tiene que tener una renta bruta ajustada modificada (MAGI) inferior a 80.000 dólares para tener derecho al AOTC. Un MAGI superior a 80.000 dólares pero inferior a 90.000 dólares tendrá un crédito parcial aplicado a un tipo reducido. Un contribuyente con un MAGI superior a 90.000 dólares no tendría derecho al AOTC. Un matrimonio que presente una declaración conjunta debe declarar menos de 160.000 dólares para obtener un crédito completo y menos de 180.000 dólares para obtener un crédito parcial.

Elegibilidad del MAGI para el Crédito Fiscal de la Oportunidad Americana
  Solo Casado, declarando conjuntamente
Crédito completo 80.000 dólares o menos 160.000 dólares o menos
Crédito parcial Más de 80.000 dólares, menos de 90.000 dólares Más de 160.000 dólares, menos de 180.000 dólares
No es elegible Más de 90.000 dólares Más de 180.000 dólares

AOTC frente a. Crédito por aprendizaje permanente

El AOTC y el Crédito por Aprendizaje Permanente (LLC) son dos desgravaciones fiscales populares que los contribuyentes con gastos educativos pueden aprovechar en su declaración de la renta anual. La LLC también tiene una estructura similar a la del AOTC.

La LLC difiere del AOTC en varios aspectos. Se puede reclamar un máximo del 20% de hasta 10.000 dólares de gastos (2.000 dólares) en concepto de matrícula y otros gastos educativos utilizando la LLC. La LLC no se limita a los estudiantes que cursan una carrera o estudian al menos a tiempo parcial. En cambio, cubre un grupo más amplio de estudiantes -incluyendo los de tiempo parcial, tiempo completo, de pregrado, de postgrado y cursos para el desarrollo de habilidades. El AOTC no es reembolsable, lo que significa que una vez que la cuenta del contribuyente se ha reducido a cero, no habrá reembolso de ningún saldo de crédito.

Los declarantes de impuestos que pueden optar tanto al AOTC como a la LLC deben evaluar su situación individual para determinar qué crédito fiscal proporciona el mayor beneficio. La posibilidad de reembolso parcial del AOTC puede ser un factor importante. Algunos contribuyentes sólo pueden optar a la LLC, lo que facilita la decisión.

El Crédito Fiscal por Oportunidades en América (AOTC) y el Crédito por Aprendizaje Permanente (LLC) no pueden solicitarse en el mismo año fiscal.

Otras ventajas fiscales para la educación

Los gobiernos federal y estatal apoyan los gastos de educación superior a través de una serie de créditos fiscales, deducciones fiscales y planes de ahorro con ventajas fiscales. Cada uno de estos programas puede ayudar a reducir la cuota del impuesto sobre la renta.

Más allá del AOTC y la LLC, las deducciones y los planes 529 pueden ser opciones que valen la pena. Los intereses de los préstamos estudiantiles son deducibles una vez que comienzan a aplicarse. También puede haber otras deducciones por gastos de educación, incluidas ciertas partidas para deducciones empresariales y deducciones para trabajadores autónomos.

También existen planes de ahorro 529 nacionales y estatales. No se pagan impuestos sobre las distribuciones 529 para gastos de educación, sujetas a algunos términos y condiciones.

Ejemplo del AOTC

David es un estudiante universitario a tiempo completo en una institución de cuatro años. También trabaja en un bufete de abogados. Sus padres tienen una importante cuenta de ahorro 529, pero no cubre todos los gastos de David. David también tiene un préstamo estudiantil con pagos e intereses diferidos hasta después de su graduación.

David y su familia han planeado utilizar los préstamos estudiantiles para su matrícula y los ahorros 529 para su alojamiento y comida. David recibe su declaración anual 1098-T de su universidad. Dado que trabaja por su cuenta, tiene previsto acogerse él mismo al AOTC. Puede acogerse tanto al AOTC como a la LLC, pero elige el AOTC porque proporciona el mayor crédito y es parcialmente reembolsable. David está justo por encima del límite exigido para presentar la declaración de la renta anual.

David pagó su matrícula con su préstamo estudiantil, lo cual es admisible para el AOTC. El AOTC ayuda a aliviar los impuestos que debe, y también obtiene un reembolso parcial. David no debe nada de sus préstamos hasta después de graduarse. El dinero distribuido de su cuenta 529 estaba libre de impuestos porque se utilizó para el alojamiento y la comida, que es un gasto cualificado de la cuenta 529.

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  2. Asociación de Universidades Americanas. "Crédito fiscal de la oportunidad americana (AOTC). Página 3. Accedido el 28 de mayo de 2021.

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  5. Centro de Política Fiscal. " Qué es el crédito fiscal por hijos?" Consultado el 28 de mayo de 2021.

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  7. Servicio de Impuestos Internos. "Crédito de aprendizaje permanente (LLC)." Consultado el. 9, 2021.

  8. Servicio de Impuestos Internos. "Beneficios fiscales para la educación: Centro de información." Consultado en marzo. 9, 2021.

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