Qué es un concepto de cascada?
El término „concepto de cascada” se refiere a una estrategia popular de planificación patrimonial en la que una póliza de seguro de vida entera se transfiere del titular de la póliza a su hijo o nieto.
Puntos clave
- El concepto de cascada es una estrategia de planificación patrimonial que utiliza contratos de seguros de vida entera para transferir eficazmente el patrimonio entre generaciones.
- Sólo puede utilizarse para transferir el patrimonio de una generación mayor a una más joven, como en el caso de un abuelo que cede a su hijo o nieto.
- Además de sus ventajas fiscales, los conceptos de cascada también pueden ayudar a reducir los problemas de sucesión y los costes legales.
Cómo funcionan los conceptos de cascada
El objetivo del concepto de cascada es garantizar que el patrimonio se transmita de una generación a otra de la forma más eficiente posible desde el punto de vista fiscal. Lo hace mediante la estructuración de una póliza de seguro de vida entera exenta de impuestos de manera que permite que su valor en efectivo con impuestos diferidos sea retirado por el hijo o el nieto en una fecha futura, después de que el titular original de la póliza haya fallecido.
Las pólizas de vida entera tienen dos componentes. Además de la prestación por fallecimiento que se paga cuando el asegurado fallece, las pólizas de vida entera también acumulan un valor en efectivo con impuestos diferidos a medida que el asegurado paga las primas. Finalmente, el asegurado transfiere la póliza a un descendiente, momento en el que los fondos pasan a estar sujetos a impuestos en el momento de su retirada.
Además de sus ventajas fiscales, el concepto de cascada puede ayudar a evitar algunos de los escollos que pueden presentarse en las donaciones y otras transferencias de riqueza a gran escala. Por ejemplo, los conceptos de cascada pueden llevarse a cabo utilizando únicamente los términos y condiciones del contrato de seguro original, sin requerir la participación de posibles y costosos abogados e intermediarios. Del mismo modo, la transferencia de patrimonio a través de un concepto de cascada puede ayudar a evitar que esos activos se asignen a otras partes como parte del proceso de sucesión.
Ejemplo real de un concepto de cascada
Un ejemplo típico del concepto de cascada sería aquel en el que la póliza se transfiere de un abuelo a un nieto. El nieto sólo pagaría impuestos al retirar los fondos de la póliza. En la medida en que el tipo impositivo del nieto sea inferior al de su abuelo, esto supondría un ahorro fiscal global.
Cuando se utiliza el concepto de cascada, es importante estructurar la póliza de manera que se proteja contra el riesgo de que el titular original pueda fallecer antes de que se transfiera la póliza. Un método para hacerlo es designar a un tercero, como el padre del niño, como beneficiario contingente o irrevocable, con la intención de que el padre transfiera la póliza al nieto una vez que éste alcance la mayoría de edad. Este proceso podría estipularse íntegramente mediante los términos del propio contrato de seguro de vida, sin necesidad de utilizar un fideicomiso u otra entidad jurídica de este tipo.
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