Qué es una vivienda principal?
La vivienda principal es un término que el Servicio de Impuestos Internos (IRS) utiliza para indicar la vivienda en la que un contribuyente ha vivido la mayor parte del tiempo durante un año fiscal determinado o la única vivienda que posee.
La clasificación de la vivienda principal de un contribuyente es importante a la hora de considerar las ganancias resultantes de la venta de una vivienda principal. Debido a que el código fiscal reconoce la importancia de ser propietario de una vivienda, le permite limitar o excluir parcialmente las ganancias de capital cuando vende su vivienda principal.
Puntos clave
- Una residencia se designa como vivienda principal a efectos de excluir el impuesto sobre las ganancias de capital (hasta 250.000 dólares para los declarantes solteros o 500.000 dólares para los casados) por la venta de esa vivienda.
- El lugar donde vive es su vivienda principal si pasa la mayor parte del tiempo en ella; las vacaciones y otras ausencias breves no cuentan para el tiempo que pasa en su vivienda principal.
Cómo funciona una vivienda principal
Las ganancias de capital en la venta de una vivienda principal hasta 250.000 dólares para los declarantes solteros, y 500.000 dólares para los casados, declarantes conjuntos, pueden ser excluidos de sus ingresos a efectos fiscales si usted pasa las pruebas de propiedad y uso.
Usted no puede excluir las ganancias de capital de la venta de su casa si usted:
- Adquirió la propiedad a través de un intercambio en especie (intercambio 1031), durante los últimos cinco años
- Están sujetas al impuesto de expatriación
El Código de Impuestos Internos (IRC) está escrito para incentivar a la gente a vivir en una casa, y la exclusión del impuesto sobre las ganancias de capital es un beneficio dado con el entendimiento de que los contribuyentes tienen derecho a la equidad del sudor que ponen en su espacio de vida principal.
Determinación de lo que se considera vivienda habitual
Si posee o vive en más de una vivienda, debe aplicar una prueba de hechos y circunstancias para determinar cuál es su vivienda principal.
Tiempo de permanencia en la vivienda principal
Aunque el factor más importante es el lugar donde pasa la mayor parte del tiempo, también se tienen en cuenta otros factores, como la dirección que figura en su carné de conducir, en el registro de votantes o en otros documentos gubernamentales.
El tiempo que se pasa de vacaciones no cuenta como tiempo que se vive en otra casa, incluso si usted alquiló su casa principal a otro inquilino mientras estaba de vacaciones. El IRS también tiene en cuenta dónde trabaja, dónde realiza sus operaciones bancarias, dónde vive su familia y la ubicación de cualquier club de ocio u organización religiosa a la que pertenezca.
Si en los últimos cinco años ha sido propietario de la vivienda durante más de dos años, y ha sido su vivienda principal durante más de dos años, puede acogerse a la exclusión de las plusvalías.
El hogar es donde se vive
La exclusión del impuesto sobre las plusvalías puede aplicarse a muchos tipos diferentes de viviendas, incluyendo una casa unifamiliar, un condominio, un apartamento cooperativo, una casa móvil o una casa flotante. Las pérdidas derivadas de la venta de su vivienda principal no pueden deducirse.
Si queda incapacitado física o mentalmente para cuidar de sí mismo, sólo tiene que demostrar que su casa fue su residencia durante 12 meses de los 5 años anteriores a la fecha de venta. „Además”, según el IRS, „cualquier tiempo que haya pasado viviendo en un centro de atención (como una residencia de ancianos) cuenta para el requisito de residencia, siempre y cuando el centro tenga una licencia de un estado u otra entidad política para atender a personas con su condición”.”
El IRS también tiene un requisito de „mirar hacia atrás” que dice que si usted no vendió otra vivienda durante el período de 2 años anterior a la fecha de venta de su vivienda principal (o, si vendió otra vivienda durante este período, pero no se acogió a la exclusión de la ganancia obtenida de ella), puede acogerse a la exclusión de la ganancia de su vivienda principal.
Transferencia de una vivienda principal
Si transfirió su vivienda, o su parte de una vivienda de propiedad conjunta, a su cónyuge o ex cónyuge como parte de un acuerdo de divorcio, cualquier revalorización de la vivienda desde su compra no está sujeta a impuestos. La única excepción a esta regla es si su cónyuge o ex cónyuge es un extranjero no residente. En este caso, es probable que tenga una ganancia o una pérdida por la transferencia.
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