Definición de traslado de pérdidas de capital

¿Qué es una transferencia de pérdidas de capital??

El traslado de pérdidas de capital es la cantidad neta de pérdidas de capital que puede trasladarse a futuros ejercicios fiscales. Las pérdidas de capital netas (la cantidad que las pérdidas de capital totales superan a las ganancias de capital totales) sólo pueden deducirse hasta un máximo de 3.000 dólares en un ejercicio fiscal. Las pérdidas de capital netas que superen el umbral de 3.000 dólares pueden trasladarse a futuros ejercicios fiscales hasta que se agoten. No hay límite en el número de años que se puede trasladar la pérdida de capital.

Puntos clave

  • Las pérdidas de capital que superan las ganancias de capital en un año pueden utilizarse para compensar los ingresos imponibles ordinarios hasta 3.000 dólares en un año fiscal.
  • Las pérdidas de capital netas que superen los 3.000 dólares pueden arrastrarse indefinidamente hasta que se agote su importe.
  • Debido a la norma del IRS sobre el lavado de dinero, los inversores deben tener cuidado de no recomprar las acciones vendidas con pérdidas en un plazo de 30 días, o la pérdida de capital no podrá beneficiarse del tratamiento fiscal.

Cómo entender el traslado de las pérdidas de capital

Las disposiciones fiscales sobre las pérdidas de capital disminuyen la gravedad del impacto causado por las pérdidas de inversión. Sin embargo, las disposiciones no están exentas de excepciones. Los inversores deben tener cuidado con las disposiciones sobre ventas de lavado, que prohíben recomprar una inversión en los 30 días siguientes a su venta con pérdidas. Si esto ocurre, la pérdida de capital no puede aplicarse a los cálculos de impuestos y en su lugar se añade a la base del costo de la nueva posición, disminuyendo el impacto de las futuras ganancias de capital.

Cosecha de pérdidas fiscales

La cosecha de pérdidas fiscales proporciona un medio para mejorar el rendimiento después de impuestos de las inversiones sujetas a impuestos. Es la práctica de vender valores con pérdidas y utilizar esas pérdidas para compensar los impuestos de las ganancias de otras inversiones e ingresos. Dependiendo de la cantidad de pérdida cosechada, las pérdidas pueden ser arrastradas para compensar las ganancias en años futuros. La cosecha de pérdidas fiscales suele producirse en diciembre, siendo el 31 de diciembre el último día para realizar una pérdida de capital.

Las cuentas de inversión sujetas a impuestos identifican las ganancias realizadas generadas en el año, por lo que el inversor trata de encontrar pérdidas no realizadas para compensar esas ganancias. Hacerlo permite al inversor evitar pagar tanto en el impuesto sobre las ganancias de capital. Si el inversor quiere recomprar la misma inversión, debe esperar 31 días para evitar una venta de lavado.

Por ejemplo, supongamos que una cuenta sujeta a impuestos tiene actualmente 10.000 dólares de ganancias realizadas que se produjeron durante el año natural, sin embargo, dentro de su cartera hay acciones de ABC Corp con una pérdida no realizada de 9.000 dólares. El inversor puede decidir vender las acciones antes del final del año para realizar la pérdida. Si las acciones de ABC Corp se vendieran el 31 de diciembre o antes, el inversor obtendría 1.000 dólares (10.000 de ganancia – 9.000 de pérdida de ABC Corp) en ganancias de capital. Siguiendo la regla del lavado de dinero, si las acciones se vendieron el 31 de diciembre, el inversor tendría que esperar hasta el 31 de enero para recomprarlas.

Ejemplo de traslado de pérdidas de capital

Cualquier exceso de pérdidas de capital puede utilizarse para compensar futuras ganancias e ingresos ordinarios. Utilizando el mismo ejemplo, si las acciones de ABC Corp tuvieran una pérdida de 20.000 dólares en lugar de 9.000, el inversor podría trasladar la diferencia a futuros ejercicios fiscales. Los 10.000 dólares iniciales de plusvalía realizada se compensarían, y el inversor no incurriría en el impuesto de plusvalía del año. Además, se pueden utilizar 3.000 dólares para reducir los ingresos ordinarios durante el mismo año natural.

Después de compensar los 10.000 dólares de ganancia de capital y los 3.000 dólares de ingresos ordinarios, el inversor tendría 7.000 dólares de pérdidas de capital para trasladar a años futuros. El traslado de las pérdidas no se limita al año fiscal siguiente. Las pérdidas pueden trasladarse a años futuros hasta que se agoten.

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  1. Servicio de Impuestos Internos. "Publicación 550: Ingresos y gastos de inversión," Página 66. Accedido en enero. 10, 2020.

  2. Servicio de Impuestos Internos. "Tema No. 409. Ganancias y pérdidas de capital." Accedido en enero. 10, 2020.

  3. Servicio de Impuestos Internos. "Publicación 550: Investment Income and Expenses," Página 56. Accedido en enero. 10, 2020.

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