Definición de transacción en condiciones de mercado

Qué es una transacción de libre competencia?

Una transacción en condiciones de igualdad se refiere a un acuerdo comercial en el que compradores y vendedores actúan de forma independiente sin que una parte influya en la otra. Este tipo de ventas afirma que ambas partes actúan en su propio interés y no están sujetas a la presión de la otra parte; además, asegura a los demás que no hay colusión entre el comprador y el vendedor. En aras de la equidad, ambas partes suelen tener el mismo acceso a la información relacionada con la operación.

Puntos clave

  • Las partes implicadas en una venta en condiciones de mercado no suelen tener una relación previa entre sí.
  • Este tipo de transacciones en el sector inmobiliario ayudan a garantizar que las propiedades se cotizan a su valor justo de mercado.
  • Las transacciones entre miembros de una familia o empresas con accionistas relacionados no se consideran transacciones de plena competencia.

Cómo entender las transacciones en condiciones de plena competencia

Las transacciones en condiciones de plena competencia se utilizan habitualmente en las operaciones inmobiliarias porque la venta afecta no sólo a los que participan directamente en la operación, sino también a otras partes, incluidos los prestamistas.

Si dos personas desconocidas participan en la compraventa de una casa, el precio final acordado se aproxima probablemente al valor justo de mercado, suponiendo que ambas partes tienen el mismo poder de negociación y la misma información sobre la propiedad. El vendedor querría un precio lo más alto posible, y el comprador querría un precio lo más bajo posible. En caso contrario, no es probable que el precio acordado difiera del valor real de mercado de la propiedad.

El hecho de que las partes negocien en condiciones de plena competencia en una transacción inmobiliaria tiene un impacto directo en la financiación de la operación por parte de un banco y en los impuestos municipales o locales, así como en la influencia que la transacción pueda tener en la fijación de precios comparables en el mercado.

Arm's Length vs. Arm's Length. Transacciones que no se realizan en condiciones de mercado

En general, los miembros de una familia y las empresas con accionistas relacionados no realizan ventas en condiciones de plena competencia, sino que las operaciones entre ellos son transacciones que no se realizan en condiciones de plena competencia. Una transacción que no se realiza en condiciones de igualdad, también conocida como transacción de brazo a brazo, se refiere a una transacción comercial en la que los compradores y los vendedores tienen una identidad de intereses; en resumen, los compradores y los vendedores tienen una relación existente, ya sea comercial o personal.

Por ejemplo, es poco probable que una transacción en la que participen un padre y su hijo dé el mismo resultado que un acuerdo entre desconocidos, porque el padre puede optar por hacer un descuento a su hijo.

Las leyes fiscales de todo el mundo están diseñadas para tratar los resultados de una transacción de forma diferente cuando las partes negocian en condiciones de igualdad y cuando no lo hacen.

Consideraciones especiales

Por ejemplo, si la venta de una casa entre padre e hijo está sujeta a impuestos, las autoridades fiscales pueden exigir al vendedor que pague impuestos por la ganancia que habría obtenido si hubiera vendido a un tercero neutral. No se tendría en cuenta el precio real pagado por el hijo.

Del mismo modo, las ventas internacionales entre empresas que no están en condiciones de mercado, como dos filiales de la misma empresa matriz, deben realizarse a precios de mercado. Esta práctica, conocida como precios de transferencia, garantiza que cada país recaude los impuestos adecuados sobre las transacciones.

¿Cuál es la diferencia entre una transacción en condiciones de mercado y otras ventas??

El término „Arm’s Length Transaction” se refiere a las transacciones que se realizan entre partes que actúan de forma independiente y no están asociadas entre sí fuera de la transacción en cuestión. Por el contrario, una transacción no se realiza en condiciones de mercado si el comprador y el vendedor están relacionados personalmente, por ejemplo, si son familiares o amigos personales. Las transacciones entre empresas relacionadas, como las realizadas entre una empresa matriz y su filial, tampoco se realizarían en condiciones de mercado.

¿Por qué son importantes las transacciones en condiciones de mercado??

La cuestión de si una transacción se realiza en condiciones de mercado es importante porque puede tener implicaciones legales y fiscales. Por ejemplo, cuando una empresa multinacional realiza transacciones con sus filiales en todo el mundo, debe asegurarse de que esas transacciones se realizan a valores de mercado justos para garantizar que se pagan los impuestos correctos en cada jurisdicción.

Del mismo modo, los conglomerados y los holdings pueden enfrentarse a problemas legales y reglamentarios si las empresas de su organización no realizan transacciones entre sí en condiciones de igualdad. En última instancia, las transacciones a distancia tienen por objeto fomentar prácticas comerciales justas y razonables y proteger al público en general.

¿Cuáles son algunos ejemplos de transacciones que no se realizan en condiciones de mercado??

Para ilustrarlo, consideremos el caso de una madre que desea vender su coche a su hijo. Podría optar por hacer un descuento a su hijo por el coche, aunque podría obtener un precio mayor si lo vendiera a un comprador independiente. En este caso, la transacción no se realiza en condiciones de igualdad, porque el comprador y el vendedor ya están asociados como miembros de la familia.

Aunque este ejemplo es benigno, otros ejemplos podrían ser más perjudiciales. Por ejemplo, si el fundador de una empresa que cotiza en bolsa incurre en nepotismo al nombrar a uno de sus familiares para un puesto importante dentro de la empresa, a pesar de que había otros candidatos más cualificados, esta decisión podría perjudicar a los accionistas de la empresa.

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  1. Servicio de Impuestos Internos. "Asignación de ingresos y deducciones según el IRC 482." Consultado en septiembre. 4, 2021.

  2. OCDE. "Orientación sobre los precios de transferencia de las transacciones financieras," Páginas 31 – 34. Accedido en septiembre. 4, 2021.

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