Definición de superávit de desarrollo para el titular de la póliza

Qué es el excedente de desarrollo para el tomador del seguro?

La relación entre el desarrollo y el excedente de los asegurados es la relación entre el desarrollo de las reservas de pérdidas de una compañía de seguros y su excedente de los asegurados. La relación entre el desarrollo y el superávit de los asegurados muestra si una compañía está reservando una cantidad adecuada de fondos como reservas para pérdidas.

El ratio también es un indicador de si el excedente de los asegurados (el patrimonio neto de una compañía de seguros) está sobrevalorado o infravalorado.

Puntos clave

  • La relación entre el desarrollo y el superávit de los asegurados es la relación entre el desarrollo de las reservas de pérdidas de una compañía de seguros y su superávit de los asegurados.
  • El superávit de los asegurados es la diferencia entre los activos de una compañía de seguros menos sus pasivos.
  • La relación entre el desarrollo y el superávit de los asegurados muestra si una aseguradora está reservando una cantidad adecuada de fondos como reservas para pérdidas.

Comprender el excedente de desarrollo de los asegurados

El excedente de los asegurados es la diferencia entre los activos de una compañía de seguros menos sus pasivos. El superávit de los asegurados ayuda a medir la salud financiera de una compañía de seguros. Las compañías de seguros reservan fondos en caso de que tengan que pagar reclamaciones a sus clientes o asegurados.

Un siniestro es la solicitud de un asegurado de ser compensado por una pérdida financiera derivada de un evento cubierto por la póliza de seguro. El superávit de los asegurados se considera un colchón adicional de capital o dinero que podría utilizarse para pagar siniestros si no hay suficientes reservas.

La relación entre el desarrollo y el superávit de los asegurados ayuda a determinar si un asegurador tiene un exceso de reservas o si la empresa tiene reservas inadecuadas. El ratio desarrollo/excedente de los asegurados suele calcularse a lo largo de varios periodos de tiempo para ver si una aseguradora está sobrevalorando o infravalorando sus reservas de forma sistemática.

Si el coeficiente de desarrollo de los excedentes de los asegurados aumenta de un año a otro, puede ser un indicio de que la compañía de seguros refuerza intencionadamente sus reservas de pérdidas (sobreestimación), mientras que una disminución del coeficiente puede indicar que sus reservas están siendo infravaloradas.

El superávit de los asegurados se refiere al remanente de los activos de una compañía de seguros, después de deducir todos sus pasivos para poder proporcionar los beneficios esperados a los asegurados. Es el patrimonio neto de la aseguradora, tal y como aparece en sus estados financieros. El superávit también se considera un apoyo financiero que protege a los asegurados contra imprevistos. Algunas compañías incluyen las siguientes cuentas en su excedente del asegurado:

  • Los intereses minoritarios, que son intereses o propiedad de menos del 50% en otra empresa
  • Patrimonio neto compuesto por acciones ordinarias, otros ingresos integrales, capital adicional pagado (o dinero pagado por los inversores por las acciones) y ganancias retenidas (o beneficios acumulados); sin embargo, el patrimonio neto no debe incluir los intereses minoritarios
  • Un sustituto de los fondos propios, concretamente el capital híbrido, que puede tener elementos tanto de una acción como de un bono

Beneficios de la evolución del excedente de los asegurados

Los reguladores vigilan de cerca a las compañías de seguros para asegurarse de que no corren el riesgo de convertirse en insolventes, y uno de los métodos que utilizan para supervisar un gran número de compañías de seguros es la revisión de los ratios financieros. Así, las aseguradoras tienen un incentivo para que sus ratios no se consideren inusuales, por lo que gestionarán sus reservas de pérdidas para no llamar la atención.

La subestimación de las reservas de siniestros dará lugar a más ingresos del excedente de los asegurados, pero a menos ingresos de la reserva. La gestión de la reserva de pérdidas de una compañía de seguros ayuda a la empresa a suavizar sus ingresos y a llamar menos la atención de los reguladores. Los errores en las reservas para siniestros (sobreestimación y subestimación) están correlacionados con las actividades de ingresos de la compañía de seguros. Las aseguradoras que participan en actividades de inversión más arriesgadas tienen más probabilidades de notificar más errores en las reservas de pérdidas.

El análisis de una compañía de seguros implica la revisión de sus ratios financieros para determinar cómo han cambiado los ratios a lo largo del tiempo, así como la comparación de los ratios con compañías de seguros similares. Si el ratio desarrollo/excedente de los asegurados de una compañía es bajo, el análisis posterior debe centrarse en qué líneas de negocio son las más problemáticas. El ratio puede recalcularse para cada línea de negocio.

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  1. InsuranceOPedia. "Evolución del excedente de los asegurados." Consultado el 27 de agosto de 2021.

  2. Asociación Nacional de Comisarios de Seguros. "Manual de Raciones del Sistema de Información Reguladora de Seguros (IRIS)," Parte II. Accedido el 27 de agosto de 2021.

  3. Instituto de Información sobre Seguros. "Antecedentes: Contabilidad de seguros." Consultado el 27 de agosto de 2021.

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