Qué es la sucesión?
La legalización es el término que designa un proceso legal en el que se revisa un testamento para determinar si es válido y auténtico. La sucesión también se refiere a la administración general del testamento de una persona fallecida o de la herencia de una persona fallecida sin testamento.
Tras el fallecimiento del titular de los bienes, el tribunal nombra a un albacea nombrado en el testamento o a un administrador (si no hay testamento) para administrar el proceso de sucesión. Se trata de recaudar los bienes de una persona fallecida para pagar los pasivos que queden en el patrimonio de la persona, y para distribuir los bienes del patrimonio a los beneficiarios.
Puntos clave
- La sucesión es el proceso legal para revisar los bienes de una persona fallecida y determinar los herederos.
- El proceso de sucesión suele centrarse en la existencia de un testamento.
- El procedimiento de sucesión no siempre es necesario tras el fallecimiento, pero suele ser esencial cuando el patrimonio restante de una persona fallecida es de gran valor.
- Las personas pueden evitar los costos exorbitantes de la sucesión y las complejidades teniendo un testamento fácil de autenticar o usando vehículos de inversión que no requieren sucesión.
Cómo funciona la sucesión
El proceso de sucesión es el análisis y la administración de la transferencia de los bienes de la herencia de una persona fallecida. Cuando un propietario fallece, sus bienes suelen ser revisados por un tribunal testamentario. El tribunal testamentario dicta la resolución final sobre la división y distribución de los bienes a los beneficiarios. Un procedimiento sucesorio suele comenzar analizando si la persona fallecida ha otorgado o no un testamento legalizado.
En muchos casos, la persona fallecida ha establecido la documentación, que contiene instrucciones sobre cómo sus activos deben ser distribuidos después de la muerte. Sin embargo, en algunos casos, el fallecido no deja un testamento.
Testamento con un intérprete
Una persona fallecida que ha otorgado un testamento se conoce como testador. Cuando un testador fallece, el albacea del testamento es el responsable de iniciar el proceso de sucesión. Normalmente, el ejecutor es un asesor financiero. El testamento también puede proporcionar detalles sobre un albacea específico.
El albacea es responsable de presentar el testamento ante el tribunal testamentario. Los estados pueden tener diferentes normas sobre el plazo en el que se debe presentar un testamento tras el fallecimiento. La presentación del testamento inicia el proceso de sucesión. El proceso de sucesión es un procedimiento supervisado por el tribunal en el que se demuestra la autenticidad del testamento dejado como válido y aceptado como el verdadero último testamento del difunto. El tribunal nombra oficialmente al albacea nombrado en el testamento, lo que le da poder legal para actuar en nombre del difunto.
El albacea
El testamento suele designar un representante legal o albacea aprobado por el tribunal. Esta persona es responsable de localizar y supervisar todos los bienes del fallecido. El albacea tiene que estimar el valor de la herencia utilizando el valor de la fecha de fallecimiento o la fecha de valoración alternativa, tal como especifica el Código de Impuestos Internos (IRC).
La mayoría de los bienes que están sujetos a la administración testamentaria están bajo la supervisión del tribunal testamentario del lugar donde el difunto vivía al morir. La excepción son los bienes inmuebles. El proceso de sucesión de bienes inmuebles puede tener que extenderse a cualquier condado en el que se encuentren los bienes inmuebles.
El albacea también tiene que pagar los impuestos y las deudas del difunto con la herencia. Los acreedores suelen tener un plazo limitado (aproximadamente un año) a partir de la fecha del fallecimiento para reclamar el dinero que se les debe. Las reclamaciones rechazadas por el albacea pueden llevarse a los tribunales, donde un juez de sucesiones tendrá la última palabra sobre si la reclamación está o no justificada.
El albacea también es responsable de presentar las declaraciones finales del impuesto sobre la renta de las personas físicas en nombre del fallecido. Los impuestos sobre la herencia que estén pendientes también pueden ser exigibles en el plazo de un año a partir de la fecha del fallecimiento. Una vez realizado el inventario de la herencia, calculado el valor de los bienes y pagadas las deudas, el albacea pedirá autorización al tribunal para distribuir lo que quede de la herencia a los beneficiarios.
Si el patrimonio de una persona fallecida es insolvente, lo que significa que sus deudas superan a sus bienes, es probable que un administrador decida no iniciar la sucesión. En general, cada estado puede tener sus propias normas de prescripción para la tramitación de un testamento a través de la sucesión. Los estados también pueden tener umbrales para la presentación de testamentos.
La sucesión sin testamento
Cuando una persona muere sin testamento, se dice que ha muerto intestada. Una sucesión intestada es también aquella en la que el testamento presentado ante el tribunal se ha considerado inválido. El proceso de sucesión de una herencia intestada incluye la distribución de los bienes del difunto de acuerdo con las leyes estatales. Si la persona fallecida no tiene bienes, puede que no sea necesaria la sucesión.
En general, un procedimiento judicial de sucesión suele comenzar con el nombramiento de un administrador para supervisar el patrimonio del fallecido. El administrador funciona como albacea, recibiendo todas las reclamaciones legales contra la herencia y pagando las deudas pendientes.
El administrador se encarga de localizar a los herederos legales del fallecido, incluidos los cónyuges, hijos y padres supervivientes. El tribunal testamentario evaluará qué bienes deben distribuirse entre los herederos legales y cómo distribuirlos. Las leyes testamentarias de la mayoría de los estados dividen los bienes entre el cónyuge y los hijos supervivientes del fallecido.
Si una persona no tiene testamento ni herederos, los bienes restantes pasan al Estado.
La transferencia de activos al gobierno se conoce como „escheatment”. Los estados suelen establecer un plazo para que un heredero reclame sus bienes.
Los cónyuges como copropietarios
Las leyes de bienes gananciales pueden reconocer a ambos cónyuges como copropietarios en un procedimiento intestado. En efecto, la jerarquía de distribución suele empezar por el cónyuge superviviente. Si no está casado o es viudo en el momento del fallecimiento, los bienes se suelen repartir entre los hijos supervivientes. Después de considerar al cónyuge y a los hijos, también se puede considerar que otros familiares son apropiados para la distribución.
Los amigos íntimos del fallecido no suelen ser añadidos a la lista de beneficiarios según las leyes testamentarias de un estado para las herencias intestadas. Sin embargo, si el fallecido tenía una cuenta conjunta con derecho de supervivencia o poseía bienes conjuntamente con otro, el activo conjunto pasaría automáticamente a ser propiedad del socio superviviente.
¿Siempre es necesario un testamento??
Es importante saber si es necesario un proceso testamentario tras el fallecimiento de una persona. El proceso de sucesión puede tardar mucho tiempo en finalizar. Cuanto más complejo o disputado sea el patrimonio, más tiempo se tardará en liquidar y distribuir los activos. Cuanto mayor sea la duración, mayor será el coste.
La sucesión sin testamento suele ser más costosa que la sucesión con un testamento válido. Sin embargo, el tiempo y el coste requerido de cada uno siguen siendo elevados. Además, dado que los procedimientos de un tribunal sucesorio se registran públicamente, evitar la sucesión garantizaría que todos los acuerdos se realicen de forma privada.
Los diferentes estados tienen diferentes leyes relativas a la sucesión y a la necesidad de la misma tras el fallecimiento de un testador. Algunos estados tienen un valor patrimonial específico, que requiere la sucesión. Por ejemplo, las leyes de sucesión en Texas sostienen que si el valor de la herencia es inferior a 75.000 dólares, se puede omitir la sucesión. Si un patrimonio es lo suficientemente pequeño como para eludir el proceso sucesorio, el activo del patrimonio puede reclamarse mediante acciones legales alternativas, como una declaración jurada. Normalmente, si las deudas de una persona fallecida superan su patrimonio, no se inicia necesariamente el proceso de sucesión y se pueden tomar medidas alternativas.
Algunos bienes pueden eludir el proceso de sucesión porque los beneficiarios han sido iniciados a través de términos contractuales. Los planes de pensiones, los ingresos del seguro de vida, los planes 401k, las cuentas de ahorro médico y las cuentas individuales de jubilación (IRA) que hayan designado beneficiarios no necesitarán ser legalizados. Asimismo, los bienes de propiedad conjunta con derecho de supervivencia pueden eludir el proceso sucesorio.
Otra forma popular de evitar la sucesión es mediante el uso de un fideicomiso.
Los fondos fiduciarios se pueden orquestar para que pasen inmediatamente a los herederos designados tras el fallecimiento.
En general, minimizar los costes asociados al proceso de sucesión puede ser prudente. Los gastos acumulados pueden incluir tasas judiciales, horas de servicios profesionales y costes de administración. Tener un testamento fácilmente autentificado es una de las formas más comunes de pasar rápidamente por un proceso testamentario y distribuir eficientemente los bienes de forma adecuada.