¿Qué es una sociedad limitada familiar (FLP)??
Una Sociedad Familiar Limitada (FLP) es un acuerdo en el que los miembros de la familia reúnen dinero para dirigir un proyecto empresarial. Cada miembro de la familia compra unidades o acciones de la empresa y puede obtener beneficios en proporción al número de acciones que posea, tal y como se indica en el acuerdo de funcionamiento de la sociedad.
Puntos clave
- Una sociedad limitada familiar (FLP) es una empresa o holding propiedad de dos o más miembros de la familia.
- En una sociedad limitada familiar (FLP), cada miembro de la familia puede comprar acciones de la empresa para obtener un beneficio potencial.
- Hay dos tipos de socios en una FLP: socios generales y socios limitados.
- Las FLP suelen establecerse para preservar el patrimonio generacional de una familia, permitiendo la transferencia libre de impuestos de activos, bienes inmuebles y otras riquezas.
Comprender la sociedad limitada familiar (FLP)
Las sociedades limitadas familiares tienen dos tipos de socios. Los socios generales suelen poseer la mayor parte de la empresa y son responsables de las tareas de gestión diaria, como la supervisión de todos los depósitos en efectivo y las transacciones de inversión. El socio general también puede percibir una comisión de gestión de los beneficios si así lo establece el contrato de sociedad.
Los socios comanditarios no tienen responsabilidades de gestión. En cambio, compran acciones de la empresa a cambio de los dividendos, los intereses y los beneficios que pueda generar el FLP.
Los FLP varían en función de la naturaleza del negocio. Por ejemplo, supongamos que una persona quiere crear una empresa de apartamentos de lujo. Esperan que el proyecto cueste 1 millón de dólares, incluyendo el capital de trabajo, y que obtenga unos 200.000 dólares en efectivo cada año antes de los intereses de los pagos de la hipoteca y los impuestos. Calculan que necesitarán al menos un 50% de pago inicial de 500.000 dólares. Entonces, llaman a algunos miembros de la familia y todos acuerdan establecer un FLP que emitirá 5.000 acciones de sociedad limitada a 100 dólares cada una por un total de 500.000 dólares. El acuerdo de sociedad limitada establece que las unidades no pueden venderse durante al menos seis años, y el FLP pagará el 70% de las ganancias en efectivo en forma de dividendos.
Como socio general, el individuo original que hizo las llamadas compra 500 acciones aportando 50.000 dólares a la FLP. Los miembros de la familia compran el resto de las acciones. Ahora, cada miembro de la familia posee una participación en un FLP a partir de 500.000 dólares. A continuación, el socio general podría obtener un primer préstamo hipotecario por el resto de los 500.000 dólares para iniciar el proyecto de vivienda de lujo de 1 millón de dólares.
El FLP alquila entonces estos apartamentos a los inquilinos y comienza a obtener ingresos por el alquiler. A medida que se paga la hipoteca, se distribuyen los beneficios y los dividendos, y cada miembro de la familia se hace más rico.
Ventajas de las sociedades limitadas familiares
Las sociedades limitadas familiares tienen algunas ventajas fiscales en cuanto a la sucesión y las donaciones. Varias familias crean FLP para transmitir el patrimonio a varias generaciones, al tiempo que se aseguran algunas protecciones fiscales.
Los individuos pueden donar intereses de FLP libres de impuestos a otros individuos cada año hasta la exclusión anual del impuesto sobre donaciones. Actualmente, la exclusión de donaciones es de 15.000 dólares para las personas físicas (en 2021) y de 16.000 dólares (en 2022).
Supongamos que una pareja acumula ahorros por valor de 5 millones de dólares. Tienen tres hijos y nueve nietos. La pareja decide transferir toda la cantidad al FLP que han creado. Cada año, regalan 30.000 dólares de intereses en el FLP a cada uno de sus 12 hijos o nietos. Esto significa que la pareja puede transferir cada año 360.000 dólares en intereses de FLP libres de impuestos (asumiendo que la exclusión del impuesto sobre donaciones sigue siendo la misma).
Rendimientos futuros excluidos del impuesto sobre el patrimonio
Además, estos activos abandonan efectivamente el patrimonio de la pareja, en lo que respecta al IRS, por lo que cualquier rendimiento futuro quedaría excluido de los impuestos sobre el patrimonio. Los hijos y nietos de la pareja se beneficiarían de los intereses, dividendos o beneficios generados por el FLP, preservando así el patrimonio para las generaciones futuras.
Como socios generales, la pareja puede establecer estipulaciones en el contrato de sociedad para proteger estas donaciones de ser malgastadas o mal gestionadas. Por ejemplo, pueden elaborar una norma que establezca que las acciones regaladas no pueden transferirse o venderse hasta que los beneficiarios alcancen una determinada edad. Si alguno de los beneficiarios es menor de edad, las acciones pueden transferirse a través de una cuenta de la Ley de Transferencias Uniformes a Menores (UTMA).
Dado que la estructura de las FLP y las leyes fiscales que las rigen son complejas, las familias deben consultar a contables y profesionales fiscales cualificados antes de establecer una FLP.
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